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이연법인세 회계 처리할 때(회계원리입니다;)
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법인세 비용, (세전순이익 * 세율) 아닌가요?;
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이렇게 알고 계속 했는데.
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감가상각비(5년동안 상각) 관련 문제를
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푸니까 법인세 비용이랑, 이연법인세 비용이 나오질 않아요ㅠ_ㅠ
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미지급 법인세는 맞게 나오는데
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;;
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알려주세요`~~~ㅠㅠ답답.
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문제를 올리겠습니다.
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밀양(주)는 재무보고 목적으로 정액법을, 세무보고 목적으로 연수합계법을 사용한다,
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20x1년 초에 취득원가가 900,000원인 기계설비를 구입, 유효내용연수 5년,잔존가치 0
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세전순이익과 과세표준과의 차이는 일시적 차이이다.그리고 당해 연도의 법인세를 다음 해 1/4분기에 세무서에 전액 납부한다.
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20x1년도 세전순이익 160,000
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세율 35%
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20x2년도 세전순이익 280,000
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세율 30%
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20x3년도 세전순이익 240,000
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세율 25%
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20x4년도 세전순이익 380,000
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세율 25%
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20x5년도 세전순이익 460,000
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세율 20%
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여기서 정답에 20x1년도분개가
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(차)법인세 비용 41,000
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(대)미지급법인세14,000
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이연법인세부채 27,000
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인데..미지급법인세는 알겠는데, 법인세비용이랑
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이연법인세부채가 왜 저렇게 나왔는지 모르겠어요.ㅠ
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알려주세요``~~
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첫댓글 가산할 일시적 차이 배분 2004년,2005년 각 60,000 -> 60,000*(25%+20%) = 27,000 ->이연법인세부채..법인세비용=이연법인세부채+미지급법인세