1차생 2024.10.22(금) 공부체크

[노태원]

오늘공부

재무회계연습서

1.학습시간: 02:29

2.학습내용: 수익1문, 법인세1문, 오류수정1문, 지분법1문, 환율변동1문

3.정리포인트

-환율변동 재고자산 저가법 순실현가치에 기말환율적용 후 원가와 비교

-외상판매 > 매출채권

원가관리회계연습서

1.학습시간: 01:09

2.학습내용: 종합예산1문, 표준원가계산1문, 투자중심점성과평가1문

3.정리포인트

-변동원가계산 > 고정oh 원가차이 조정x

-oh배부기준 잘 확인

세무회계연습서

1.학습시간: 04:33

2.학습내용: 법인세(부가가치세 조정1문, 재고자산평가1문, 보험차익1문, 부계부1문, 합병2문, 감가상각비2문), 소득세(금융소득1문, 양도소득2문 세액공제종합2문), 부가가치세(매입세액1문 겸영사업자2문)

3.정리포인트

-보험차익 장부가액 > 세법상 장부가

-불공정합병 > 특수관계여부 불문 대주주 증여세 과세o <-> 불공정감자

-지배주주o > 합병포합주식(2년) 전부 제외 <-> 비지배주주 > 20%초과분만 제외

-합병포합주식 간주교부액 전액 양도가액 포함 + 대납법인세

-재평가이익 > 익불

-재해손실세액공제 계산 전 배당/기장/외국 세액공제 먼저 계산

-동생 증여재산공제 > 천만원

-창립기념일 체육대회~ > 인당 시가 10만원까지 과세x

-의제매입세액 자료 3개월분인지 6개월분인지 잘 확인

-세법학

1.학습시간: 02:21

2.학습내용: 부가가치세법, 개별소비세법 39강, 40강, 41강(반) 수강

3.요약

-개소세: 특정물품으로 과세대상 열거 <-> 부가가치세: 면세(열거)제외 나머지 과세 > 일반소비세

-제조: 물리/화학적 변화 > 과세물품 생산 <-> 신품과 동등한 정도로 가공, 개조

-반출의제 1.자가소비물품 2.폐지시 잔존물품 3.강제환가물품

보완할점

오늘 부가가치세 문제 중에 질문드리고 싶은 부분이 있습니다! “부동산임대기간: 2024년 5월 1일 ~ 2025년 4월 30일, 월임대료: 10,000,000원 전월 말일에 받기로 약정, 5월분 임대료를 4월 1일에 수령”이고 2024년 1기 확정신고시 매출세액 계산하는 문제였습니다. 부동산임대니까 대가의 각부분을 받기로 한때가 수입시기이고 1기 확정신고면 4, 5, 6월 이니까 5월분을 4월에 수령했고, 6월분을 5월에 수령약정이고, 7월분을 6월에 수령약정이니까 5월분과 6월분만 포함해서 20,000,000으로 생각했는데 답이 30,000,000이네요...어떤걸 놓치고 있는 걸까요? 몇월분을 언제 받는지 상관없이 4, 5, 6월이 받기로 한때니까 그냥 각 월에 받은 천만원씩을 포함하는게 맞나요?