태양광발전소 시공계약시 부가세는 전부 별도라고
보시면 됩니다.
태양광발전소는 준공되면 시공회사와 사업주계약자와
세금계산서 발급이 이루어지며 일반세금계산서에는
부가세 10%가 부과되며 거의 환급되기 때문입니다.
계약자 사업주가 부가세를 포함하여 납부하고
국세청에서 환급 받습니다.
4~5년전에는 별개념없이 태양광발전소의 경우
전체공사비의 10% 부가세를 납부하고 국세청에서
100% 환급 받았습니다.
태양광발전소 건설이 많이 늘어나면서
세무관서의 아마도 세수목적으로 3년전까지의
부가세환급 자료조사를 시행하고 전기관련 시공비에 대해서만 인정해주고 토목,건축관련 비용은 환급대상에서
제외하여 환수조치가 이루어졌습니다.
물론 토지비용도 부가세 제외입니다.
전체 100% 환급될때는 계약자의 부담완화를 위해
부가세 환급수령 위임장을 받고 부가세를 제외한
금액만큼만 입금하는 방식도 있었습니다.
부가세 조기환급 신청방법과 대출에 포함한후
상환하는 방법 등 준공시점에 시공사와
긴밀히 협의하여 유리한 방안으로 처리하시면
됩니다.
태양광발전소 시공비용에 대한 부가가치세는 환급이 가능하며, 시설투자환급이라고 하여 일반 환급보다 보통 1~2개월 빠르게 환급됩니다. 이때 주의할 점을 말씀드리겠습니다.
1) 시공비용 전체에 대한 부가가치세가 환급되는 것이 아닙니다.
토지 조성과 관련된 비용은 부가가치세 환급대상이 아닙니다.
태양광발전소를 건립하기 위해서는 임야의 경우 임목을 제거하고, 형질 변경하고, 구축물을 설치하기 용이하게 토지를 조성하는 작업, 즉 토목공사를실시해야 하는데, 이와 관련된 비용 일체가 토지 관련 비용으로 이 비용은토지의 가치를 증대시키는 비용으로 간주되어 부가가치세 환급대상이 아닙니다.
2) 부가가치세 환급을 최대한 유리하게 받는 방법
부가가치세 환급신청시 필수적으로 제출해야 하는 서류에는 도급계약서, 대금입금내역서, 공사내역서가 있습니다, 공사내역서에는 세부공사내역이 표시가 되는데 이 공사내역서를 잘 작성하여야 합니다.
보통 토목공사비용은평당 3~4만원이 소요되는데, 이 비용을 최대한 줄이고 시설설치비용등을 최대한 늘려서 공사내역서를 작성하시면 그만큼 많은 금액의 부가가치세 환급을 받을 수 있습니다.
공사시 시공사와 상의하여 유리한 공사내역서를 작성하시면 부가가치세 환급신청하는데 큰 도움이 될 것입니다.
[ 부가가치세 확정신고기간 ]
매년 7/25일까지 1기(1~6월), 1/25일까지 2기(7~12월) 부가세 확정신고 기간입니다.
발전사업허가증을 발급받고 사업자등록증을 발급하였으면 매입,매출이 없어도 "0" 으로 신고해야 합니다.
공인인증서만 있으면 홈텍스에서 처리할수 있습니다.
홈텍스에서 부가세 신고하는 방법을 알아보겠습니다
[ 홈텍스에서 부가세 신고하는 방법 ]
1. 홈텍스 접속 공인인증서로 로그인 ⇒신고납부아이콘 클릭
2. 세금신고란에 부가가치세 클릭
3. 부가세 신고 일반과세자 정기신고(확정/예정)란 클릭
4. 부가세 신고서 작성 ⇒신고기간 확인⇒사업자 번호 확인후 확인란 반드시 클릭⇒맨 아래 저장후 다음이동을 누르세요
5. 아래 화면은 그냥 통과 하셔도 됩니다 ⇒ 저장후 이동
6. 다음은 부가세 신고 입력화면입니다
과세표준 및 매출세액 입력란은(사업주님이 발행한 세금계산서를 불러오는 화면임)
1) 매출
과세세금계산서 발급분 ⇒ 작성하기 클릭
전자세금계산서 불러오기 클릭을 하면 자동으로 발행한 세금계산서가 불러와 집니다
반드시 맨아래 하단에 있는 입력완료를 누르셔야 합니다
2) 과세표준명세 작성⇒ 작성하기 클릭
아래 입력사항에서 입력한 금액의 합계는 이미 작성한 매출금액의 합계 네모 박스에 있는
금액을 종목옆란에 있는 금액란에 수기로 기록합니다(반드시 일치해야함) ⇒저장후 다음이동
3) 매입
다음은 매입세금계산서 입력(사업주님이 받은 세금계산서)입니다
매출과 동일한 방법으로 조회후 입력하면 됩니다
4) 그밖의 경감. 공제세액 명세 작성
홈텍스에서 작성하기 때문에 전자신고 세액공제 10,000은 자동입력되며
전자세금계산서 발급세액 공제란에 작성하기를 클릭합니다
5) 최종납부 금액 확인
매출세액-매입세액-경감세액 –예정고지세액(사업주님마다 다름)=납부금액또는 환급액
※ 예정고지세액이 있으신분은 반드시 기재 해야 합니다
신고서 입력완료란 누르기
6) 신고서 제출 ⇒확인
7) 신고서 제출후 반드시 접수증을 출력해서 보관하시고 제출이 완료 됐는지 확인하시기 바랍니다
확인 방법 step 2 클릭⇒조회하기⇒ 아래 박스에 내용이 있으면 신고가 완료 된 내용입니다
7. 부가세 납부 방법
1) 부가세 납부 방법은 3가지가 있습니다
홈텍스에서 직접 납부하는 방법과 가상계좌를 받아서 인터넷으로 납부하는 방법 납부서를 출력해서 은행에 직접 납부하는 방법이 있습니다
편하신대로 납부 하시면 됩니다
2) 아래 그림은 홈텍스에 직접 납부하는 방법입니다
신고/납부란에서⇒세금납부 ⇒국세납부 클릭
내야할 세금을 이 바로 화면이 나옵니다 네모박스 체크후⇒ 납부하기⇒
금융기관 입력⇒ 납부계좌 번호 입력⇒ 계좌비밀번호 입력 후 납부를 누르면 ⇒ 공인인증서
란이 나옵니다⇒ 인증서(주민번호 인식인증서-금융용) ⇒ 인증서 비번 입력 ⇒납부 완료
8. 납부확인서 출력하기 조회/발급란 클릭⇒세금신고 납부⇒납부내역조회⇒조회하기
납부내역 박스 체크후 ⇒ 납부확인서 출력
납부확인서 출력후 보관하시면 됩니다.
부가세 환급 및 농업진흥구역 태양광설치와 태양광발전소 중개거래를 희망하시는 분들은 김길용업무이사
(010-4651-0363) 에게 연락주시기 바랍니다.