주말반 법인세 이론과 실기 목차 20.7.18

[김윤수강사]

*법인세 이론
1.법인세의 기본개념
2.세무조정과 소득처분 <-가장 중요
3.익금과손금
4.손익의 귀속시기와 자산,부채의 평가
5.접대비,기부금,지급이자
6.감가상각비
7.충당금:퇴직급여충당금/퇴직연금충당금/대손충당금
8.부당행위계산:1.가지급금 인정이자(익금산입,귀속자)/
                   2.저가양도,고가양수(익금산입,귀속자)
9.법인세계산구조!!=>11,29페이지

[보론] 업무용승용차 관련비용 과세!=>업무용 사용금액에 해당되지 않는 금액 손금불산입!
1.임직원전용 자동차보험 가입하지 않은 경우 전액 손금불산입,
2.운행기록 작성하지 않는 경우 1천만원까지, 감가상각비 한도 연800만!!

*법인세무조정 실기
1.세금과공과금명세서
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2.선급비용명세서
3.수입금액조정명세서
4.조정후수입금액명세서
5.임대보증금등의 간주익금조정명세서
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6.재고자산(유가증권)평가조정명세서
7.외화자산등평가조정명세서
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8.접대비조정명세서
9.기부금조정명세서
10.업무무관부동산등차입금이자조정명세서
11.건설자금이자조정명세서
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12.고정자산등록->미상각자산감가상각조정명세서->소득금액조정합계표
    ->감가상각비조정명세서합계표
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13.퇴직급여충당금조정명세서
14.퇴직연금부담금조정명세서
14.대손금및대손충당금조정명세서
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15.가지급금인정이자조정명세서
16.소득금액조정합계표

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18.공제감면조정:(2)/(3)/연구인력개발비명세서/합계표/최저한세조정계산서

*공제감면조정 작성순서:1.조정계산서(저장)
                                 2.(2)번 세액공제 or (3)번 세액감면(저장)
                                 3.최저한세조정명세서(저장)=>조정감 메모!
                                 4.(2)번 세액공제 or (3)번 세액감면=>조정감 입력
                                 5.공제감면세액합계표(불러오기->저장)
                                 6.법인세과세표준및세액 조정계산서(불러오기->저장)
(2)공제감면 세액계산서[세액감면]
(3)세액공제 조정명세서[세액공제]

19.법인세과세표준및세액조정계산서+가산세액계산서

20.자본금과적립금조정명세서(을->갑)