「전산세무회계 2급 답안」
이론시험 (A형)
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이론시험 (B형)
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실무시험
[문제1] 전표입력(회계처리)
[1] 5월 12일 : (차) 건물감가상각누계액 40,000,000 (대) 건물 100,000,000
미 결 산 60,000,000(거래처: ㈜삼성화재)
[2] 5월 14일 : (차) 세금과 공과금 300,000 (대) 현금 300,000
[3] 7월 3일 : (차) 지급수수료 40,000 (대) 현금 4,000,000
퇴직보험예치금 3,960,000
[4] 7월 10일 : (차) 외상매입금 8,311,000 (대) 지급어음 8,211,000(거래처: 정훈상사)
(거래처: 정훈상사) 매입환출 및 에누리 100,000
[5] 7월 20일 : (차) 급 여 (판관) 3,650,000 (대) 현 금 5,350,600
임 금 (제조) 2,120,000 예수금 419,400
또는 (차) 급 여 (판관) 3,300,000 (대) 현 금 5,350,600
제수당 (판관) 350,000
임 금 (제조) 1,900,000 예수금 419,400
제수당 (제조) 220,000
[6] 7월 23일 : (차) 장기차입금 67,500,000(거래처: MIT사) (대) 보통예금 62,100,000
이자비용 1,350,000 외환차익 6,750,000
(※ 회사가 장기차입금계정을 사용했으므로 장기차입금계정을 상계처리)
[문제2] 매입매출전표
[1] 10월 2일 : 유형: 11 과세 (키컴: 매출, 111) 거래처: 김포상회 분개: 혼합(키컴: 외상자동도 가능)
(차) 외상매출금 50,000,000 (대) 제품매출 50,000,000
선수금 5,000,000 부가세예수금 5,000,000
[2] 10월 3일 : 유형: 24 불공(키컴: 매입, 123) 거래처: 미래카센터(150) 분개: 혼합(키컴: 미지급자동도 가능)
(차) 차량유지비 572,000 (대) 미지급금 572,000
[3] 10월 7일 : 유형: 24 불공 (키컴: 매입, 122) 거래처: 양주물산 분개: 혼합
(차) 접대비 1,100,000 (대) 당좌예금 1,100,000
[4] 10월 8일 : 유형: 27 카드 (키컴: 매입, 211) 거래처: 가나컴퓨터 분개: 혼합(키컴: 미지급자동도 가능)
(차) 비품 2,272,728 (대) 미지급금 2,500,000
부가세대급금 227,272 (거래처 적요변경수정: 국민카드)
[5] 10월 10일 : 유형 : 25 수입 (키컴: 매입, 116) 거래처: 인천세관 분개: 현금(키컴: 현금자동도 가능)
(차) 부가세대급금 2,000,000 (대) 현금 2,000,000
[문제3] 부가가치세신고서
[1] 예정신고누락명세서
과세, 세금계산서란: 공급가액 7,000,000원 세액 700,000원을 입력
과세, 기타란: 공급가액 2,000,000원 세액 200,000원을 입력
[2] 매입세액
세금계산서수취분 - 일반매입란의 금액란에 3,000,000원, 세액란에 300,000원을 합한 금액을 입력함.
[3] 가산세 합계 : 127,000 원
① 세금계산서합계표 지연제출가산세 = 7,000,000 × 1% = 70,000원
② 신고불성실가산세 = 700,000 - 300,000 + 200,000 = 600,000
600,000 × 10% × 50% = 30,000원
③ 납부불성실가산세 = 700,000 - 300,000 + 200,000 = 600,000
600,000 × 5/10,000 × 90 = 27,000원
[문제4] 결산정리
[1] 제조원가부분 감가상각비 기계장치 6,420,610 , 차량운반구 2,004,244 , 건물 12,000,000
판매비와 관리비부분 차량운반구 5,727,700 , 비품 375,600 을 입력함
※ 키컴: 12월 31일 (차) 감가상각비(제조) 20,424,854 (대) 건물감가 12,000,000
감가상각비(판관) 6,103,300 기계감가 6,420,610
차량감가 7,731,944
비품감가 375,600
[2] 제조부분 퇴직급여충당금전입 7,000,000 판매비와 관리비부분 퇴직급여충당금전입액 4,000,000 을 입력
※ 키컴: (차) 퇴직급여 (원가코드“1”) 7,000,000 (대) 퇴직충당 11,000,000
퇴직급여 4,000,000
[3] 더존: 12월 31일 (차) 법인세등 920,000 (대) 선납세금 920,000
법인세추가계상액 49,080,000을 입력
키컴: 12월 31일 (차) 법인세등 50,000,000 (대) 미지급법인세 49,080,000
선납세금 920,000
[4] 외상매출금 : 204,160,000 X 1% - 890,000 = 1,151,600
받을어음 : 122,800,000 X 1% - 770,000 = 458,000
키컴: 12월 31일 (차) 대손상각비 1,609,600 (대) 외상대손 1,151,600
받을대손 458,000
[5] 결산자료에 기말재고액: 원재료 11,000,000원 재공품 6,000,000원 제품 18,000,000원 입력
※더존: 결산자료입력 후 [추가]키를 클릭하여 결산분개를 일반전표에 대체시킴
※키컴: 결산자료입력에서 외부입력 후 “F6 결산전표”를 클릭하여 결산전표 발행
[문제5] 원천징수
[1] 배우자: 유, 20세 이하: 1명, 60세 이상: 2명, 경로우대: 2명
[2] ○ 교육비 : 근로자본인 6,000,000원, 장 남 1,500,000원
○ 의료비 : 경로의료비 2,500,000원, 일 반 700,000원
○ 보험료 : 손해보험료 500,000원, 생명보험료 600,000원
○ 카드공제 합계 12,300,000원
가사용품 구입비 12,000,000원
차녀의 미술학원비 300,000원
○ 기부금
법정기부금 2,000,000원 (이재민 구호품비)
지정기부금 200,000원 (노동조합비)