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2008년 3월에 공장용 건물의 신축에 착공하여 2009년 7월에 준공. 4기(2009.1.1 - 12.21)의 공장용
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건물에 대한 감가상각비와 관련 세무조정 및 소득처분은?
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a. 3기 세무조정사항 중 공장용 건물에 대한 건설자금이자로서 손금불산입(유보) 된 금액 2억
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b. 제4기의 이자비용으로 계상한 금액 중 당해 공장용 건물에 대한 건설자금이자 1억
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c. 제4기에는 당해 공장용 건물에 대한 감가상각비를 손비로 계상하지 않았다. 제4기의 당해 공장용 건물에
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대한 법인세법상 감가상각비의 범위액은 1억 5천만원.
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제가 궁금한 것은 답을 보니까 회사상각비가 1억으로 된다는 것인데요.
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이 금액이 대체 어떻게 나온건지 잘 모르겠네요.
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제가 생각했을 때는 3기의 2억과 4기의 1억이 더해져서 3억이 되어야 한다고 생각했는데....
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아시는 분들은 답변 부탁드립니다.
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첫댓글 3기에는 건설중인 자산이라서 즉시상각의제가 안되는것 같습니다. 감가비 손금불한뒤 4기에 상각부인액으로 보아 시인부족액 범위내에서 손금 추인해요.
아 그렇군요. 건설중인 자산이라....그걸 놓쳤네요ㅎ 감사합니다.
일단 소득처분은 건설중인자산 유보로 되는 것은 맞는데 정확하게 말씀드리면 세무조정은 손금산입 5천만원입니다.