미래경영 재무회계연습 315p 이월결손금에 대한 이연법인세자산인식 ,,, 답변부탁이요 ㅠㅠ

[열받은후라이팬]

미래경영 재무회계연습 315p 중에서 모르는 부분만 핵심적으로 물어볼께요 ㅠㅠ

문제

x5년도 법인세 관련 자료는 다음과 같다

법인세비용차감전순손실(1천)

단기맴매증권평가손실 2,500,000

접대비한도초과 500,000

전기말 현재 일시적차이는 조특법상 준비금에 대한 손금산입 2,000,000 뿐이며, 적절하게 이연법인세를 인식하였다. 2004년도와 05년도 법인세 부담액 계산시 적용세율은 30%, 6년부터 20%로 인하되는 세법개정이 5년말에 국회를 통과하였다,

물음 1 미래에 차감할 일시적차이 및 이월결손금에 대한 실현가능성이 높다고 가정하고 5년도 법인세 비용 인식 회계처리를 하시오

단, 이연법인세자산과 이연법인세부채의 상계조건은 충족하지 않는 것으로 가정한다.

--------------------------------- 결국다적었네요 ㅎㅎㅎ

제가 궁금한것은요

지문의 의미가 좀 이해 안되거든요 ,,, 전기말 현재 일시적차이는 조특법상 준비금에 대한 손금산입 2,000,000 뿐이다 ..

이말은 어느해당연도에서 발생해서 어느해당 연도에 해소 된다는 소리에요 ? 준비금에 대한 손금산입이 전기말이면 4년도에 발생했다는건가요 ? 그럼 5년도에는 조특법이니까 5년도에 추인된다고 보고 계산해야 하는건가요??

미지급법인세 구하는것 조차 막히니,, (1천)에서 +2,500,000 + 500,000 x 30% = 0 나오는데 ... 산식에 저기 있는 준비금에 대한 손금산입은 어찌 되는거임? 아무런 처리가 없나요 왜>??

거기다가 조금 전체적으로 이해가 다 안감 ㅠㅠ 미치겠군 ㅠㅠ

[피아니스트]

조특법상 준비금을 미래 어느시점에 익금산입으로 추인해줘야하니깐 이연법인세자산,부채구할때 미래세율로 고려해주면되지않나요.. 올해의 x5년도자료에는 조특법상준비금의 자료가없으니.추후에 언젠가 2,000,000원이 추인될꺼라고 생각하고 풀면되지않을가요.,,

[열받은후라이팬]

근데 .. 조특법상 준비금... 이게~ 어느시점에 들어가는건지 .. 이해가 안갑니다. 전기말이면 작년을 말하는건데 .. 전기말 현재 일시적 차이는 <--- 이건 뭔말?? 어디 시점을 말하는건지 이해가 안감 전기말이면 작년인데 현재라는 표현을 쓰는게 말이 되나요?? 그럼 이연법인세에서 2백이 반영되어야겠네욤... 책이 지금 없어서 ... 흠.... ;;;; 동강을 봐야하는건가 .. 독학은 힘들어 ㅠㅠ

[피아니스트]

전기말현재에서 현재란 말 없다고 생각하고 이해하시면 될듯한데여 .