안녕하세여..
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부동산 임대시 임대업자와 임차자가 쌍방이 존재하죠.
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임차자가 임대에 대한 대가로 주는 것이 임대보증금, 월세 및 관리비입니다.
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임대인 입장에선 임대보증금은 부채, 월세 및 관리비(구분하여 받는 관리비는 제외)는 수입입니다.
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임대인(일반과세자의 경우)이 부가세를 납부시 월세 및 관리비에 대하여는 부가세를 임차인으로부터 거래징수하여 납부합니다.
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이 때 임대인이 받은 임대보증금에 대하여 일정한 이자율에 대하여도 임대수입이 발생하였다고 보고 부가가치세를 납부하여야 합니다.
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이것이 바로 간주임대료에 대한 부가세입니다. 통상적으로 간주임대료는 임대인이 부담하는 것이 상례이고, 세금과공과로 비용처리합니다.
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그런데 님의 경우와 같이 임차인이 간주임대료의 부가세를 부담하는 경우 님의 회사가 비용으로 처리할 수 있습니다.
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물론 그 부분에 대하여 매입세금계산서를 받았다면 부가세신고시 매입세액공제가 가능하겠습니다.
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