넥슨

[첨단기계공학]

연결재무제표에 대한 주석




주식회사 넥슨과 그 종속회사

1. 일반사항:

연결재무제표준칙에 의한 지배회사인 주식회사 넥슨(이하 "회사")과 연결재무제표 작성대상 종속회사인 (주)엠플레이(이하 "종속회사") 및 지분법적용 대상회사의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.

가. 회사의 개요 -

회사는 1989년 12월 29일에 설립된 (주)가승을 인수하여 1994년 12월 26일부터 사업을 개시하였습니다. 회사는 '바람의 나라', '어둠의 전설', '마비노기' 및 '크레이지 아케이드'외 수종의 온라인게임과 기타 무선인터넷게임서비스 및 컴퓨터소프트웨어의 개발을 주사업목적으로 하고 있습니다.

회사의 설립시 자본금은 100백만원이었으나 수차례의 증자를 거쳐 2003년 12월 31일 현재의 납입자본금은 2,000백만원이며, 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다
주 주 명 소 유 주 식 수(주) 지 분 율(%)
김 정 주 1,874,160 46.9
유 정 현 849,550 21.2
정 상 원 268,000 6.7
기 타 1,008,290 25.2

4,000,000
============ 100.0
========

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1. 일반사항, 계속:

나. 종속회사의 개요 -

종속회사의 개황과 주요영업내용은 다음과 같습니다.
(1) 설립연월일 : 1999년 1월 25일
(2) 주요영업의 내용 : 온라인 게임 개발
(3) 본사소재지 : 서울 강남구 역삼동 696-34 인포스톰빌딩
(4) 대표자 : 강신철
(5) 주식분포상황(액면가액 : 5,000원)
주 주 명 주 식 수(주) 금 액(단위 : 천원) 지분율(%)
(주)넥슨 156,000 780,000 39
(주)엔에이치엔 120,000 600,000 30
김정주 60,000 300,000 15
유정현 48,000 240,000 12
정상원 8,000 40,000 2
서 민 4,000 20,000 1
강신철 4,000 20,000 1
계 400,000
=========== 2,000,000
============= 100
=========

다. 종속회사의 현황 -

2003년 12월 31일 현재 종속회사의 주요 투자 및 재무현황은 다음과 같습니다.
회사명 투자현황 재무현황(백만원)
투자주식수(주) 지분율(%) 자산총계 자기자본 매출 당기순이익
(주)엠플레이 156,000 39 64,772 63,828 6,305 1,715

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1. 일반사항, 계속:

라. 지분법적용회사의 현황 -

2003년 12월 31일 현재 지분법적용회사의 현황은 다음과 같습니다.
회사명 투자주식수(주) 지분율(%) 자산총계(단위 : 백만원)
(주)모바일핸즈 65,000 65 3,620
(주)제오젠 63,000 45 1,746
(주)와이즈키즈 100,000 100 1,601
(주)엔아이게임즈(구, (주)인포데스크)) 60,000 100 1,139
Nexon Inc. 159,434 100 660
Nexon Asia Inc. 467,500 55 -
Phantomsoft Inc. 3,300 100 376
Nexon Japan Inc. 4,300 100 3,612
Pocketgames.com 21,000 60 25

2. 중요한 회계처리방침:

(1) 개별재무제표의 작성기준 -

가. 일반적인 회계처리방침 및 기업회계기준서의 적용 -

회사와 종속회사(이하 "연결회사")의 개별재무제표는 대한민국의 기업회계기준서 제1호 내지 제9호를 포함한 기업회계기준에 따라 작성되었습니다.

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2. 중요한 회계처리방침, 계속:

(1) 개별재무제표의 작성기준, 계속 -

나. 수익의 인식 -

연결회사는 상품매출에 대하여 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 이에 따라, 상품매출의 경우에는 인도시에 수익을 인식하고 있습니다. 다만, 용역매출에 대하여는 진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있습니다.

다. 대손충당금 -

연결회사는 대차대조표일 현재 매출채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험률과 장래의 대손추산액을 근거로 하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.

라. 재고자산의 평가 -

연결회사의 재고자산은 계속기록법과 매 회계연도말에 실시하는 실지재고조사에 의하여 수량이 확정되며, 선입선출법에 의하여 산정된 취득원가로 평가되고 있습니다. 다만, 재고자산의 순실현가능가액이 취득원가보다 하락한 경우에는 순실현가능가액을 대차대조표가액으로 하며, 순실현가능가액과 취득원가와의 차액을 재고자산평가손실의 과목으로 하여 당기손실로 처리하고 있습니다. 회사가 당기 중 계상한 재고자산평가손실은 119,102천원입니다.

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2. 중요한 회계처리방침, 계속:

(1) 개별재무제표의 작성기준, 계속 -

마. 유가증권의 평가 -

유가증권의 취득원가는 총평균법을 이용하여 유가증권 취득을 위하여 제공한 대가의시장가격에 취득부대비용을 포함한 가액으로 산정하고 있습니다.

연결회사는 지분증권과 채무증권에 대한 투자에 대하여 취득목적과 보유의도에 따라단기매매증권, 매도가능증권과 만기보유증권으로 분류하고 있습니다.

만기보유증권은 상각후취득원가로 평가하며 취득원가와 만기액면가액의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감하고 있습니다. 단기매매증권과 매도가능증권은 공정가액으로 평가하며, 다만 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가액을 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 시장가격이 없는 채무증권은 공신력 있는 독립된 신용평가기관에 의한 신용평가등급을 적절히 감안한 할인율로 평가한 미래현금흐름을 공정가액으로 평가하고 있습니다.

단기매매증권에 대한 미실현보유손익은 당기손익항목으로 처리하며, 매도가능증권에 대한 미실현보유손익은 자본조정항목으로 처리하고, 당해 유가증권에 대한 자본조정항목의 누적금액은 그 유가증권을 처분하거나 감액손실을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 유가증권의 회수가능가액이 채무증권의 상각후취득원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 감액손실을 인식하고 당기손익에 반영하고 있습니다.

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2. 중요한 회계처리방침, 계속:

(1) 개별재무제표의 작성기준, 계속 -

바. 지분법적용투자주식의 평가 -

중대한 영향력을 행사할 수 있는 주식은 지분법을 적용하여 평가한 가액을 대차대조표가액으로 하고, 장부가액과 대차대조표가액의 차이가 피투자회사의 당기순이익 또는 당기순손실로 인하여 발생한 경우는 지분법평가손익의 과목으로 하여 당기순이익의 증가 또는 감소로, 이익잉여금의 증가 또는 감소로 인한 경우에는 이익잉여금의 증가 또는 감소로, 자본잉여금 및 자본조정의 증가 또는 감소로 인한 경우에는 자본조정의 증가 또는 감소로 처리하고 있습니다.

또한, 지분법적용회사의 결손금 등이 누적되어 유가증권이 영 이하가 될 경우에는 지분법 적용을 중지하고 있으며, 지분법 적용을 중지한 후 지분법적용회사에서 발생한 이익 또는 자본의 변동액이 지분법 적용 중지기간중에 발생한 손실등을 초과하는 시점부터 지분법 적용을 재개하고 있습니다.

ㆍ투자제거차액의 처리 -
지분법적용회사의 주식취득 당시 연결회사의 투자계정의 금액과 지분법적용회사의 순자산가액중 연결회사의 지분에 해당하는 금액이 일치하지 않는 경우, 그 차액에 관하여는 최초 발생연도부터 5년간 정액법으로 상각 또는 환입하여 유가증권에 반영하고 있습니다.

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2. 중요한 회계처리방침, 계속:

(1) 개별재무제표의 작성기준, 계속 -

바. 지분법적용투자주식의 평가, 계속 -

ㆍ내부미실현이익의 제거 -
연결회사와 지분법적용회사의 거래에 의하여 대차대조표일 현재 각각 소유하고 있는재고자산 및 유형자산에 포함된 미실현손익은 당해 판매회사의 평균매출총이익률을 기초로 산정되었으며, 연결회사가 지분법적용회사에 매도함에 따라 발생한 미실현손익은 전액 제거하고, 지분법적용회사가 연결회사에 매도함에 따라 발생한 미실현손익은 연결회사의 지분율에 상당하는 금액을 제거하여 유가증권에 반영하고 있습니다. 또한, 지분법적용회사간의 거래에서 발생하는 미실현손익은 판매회사에 대한 연결회사의 지분율에 상당하는 금액을 제거하여 유가증권에 반영하고 있습니다.

ㆍ해외지분법적용회사 재무제표의 환산 -
연결회사는 해외지분법적용회사의 외화표시재무제표 환산시 대차대조표항목은 대차대조표일 현재의 환율로(자본계정은 역사적 환율), 손익계산서항목은 당기의 평균환율을 적용하여 환산하고 있으며, 원화로 환산후 자본금액과 자산에서 부채를 차감한 금액과의 차이중 회사의 지분에 상당하는 금액은 자본조정(지분법적용투자주식평가손익)으로 처리하고 있습니다.

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2. 중요한 회계처리방침, 계속:

(1) 개별재무제표의 작성기준, 계속 -

사. 유형자산의 평가 및 감가상각방법 -

(1) 유형자산은 취득원가에서 아래의 추정내용연수에 따라 정률법에 의하여 계산된 감가상각누계액을 차감하여 대차대조표가액으로 표시하고 있습니다.
구 분 추정내용연수 구 분 추정내용연수
기계장치 4~5년 비 품 4~5년
차량운반구 4~5년 시설장치 4~5년

(2) 유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 가장 최근에 평가된 성능수준을 초과하여 미래 경제적 효익을 증가시키는 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

(3) 유형자산의 진부화 또는 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 유형자산의 미래경제적 효익이 장부가액에 현저하게 미달할 가능성이 있는 경우에는 감액손실의 인식여부를 검토하여 장부가액을 회수가능가액으로 조정하고 그 차액을 감액손실로 처리하고 있습니다. 다만, 차기 이후에 감액된 자산의 회수가능가액이 장부가액을 초과하는 경우에는 그 자산이 감액되기 전의 장부가액의 감가상각 후 잔액을 한도로 하여그 초과액을 감액손실환입으로 처리하고 있습니다.

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2. 중요한 회계처리방침, 계속:

(1) 개별재무제표의 작성기준, 계속 -

아. 무형자산의 평가 및 상각방법 -

(1) 연결회사의 무형자산은 취득원가에서 아래의 추정내용연수에 따라 정액법(회사의 소프트웨어는 정률법, 종속회사의 소프트웨어는 정액법)으로 계산된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다.
구 분 추정내용연수 구 분 추정내용연수
영 업 권 5 년 산업재산권 5 년
소프트웨어 4~5 년



(2) 자산의 진부화 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 무형자산의 회수가능가액이 장부가액에 중요하게 미달하게 되는 경우에는 장부가액을 회수가능가액으로 조정하고 그 차액을 무형자산감액손실의 과목으로 하여 당기손실로 처리하고 있습니다. 다만, 전기 이전에 감액된 자산의 회수가능가액이 장부가액을 초과하게 되는 경우에는 그 자산이 감액되기 전 장부가액의 상각후 잔액을 한도로 하여 그 초과액을 감액손실환입의 과목으로 당기이익으로 처리하고 있습니다.

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2. 중요한 회계처리방침, 계속:

(1) 개별재무제표의 작성기준, 계속 -

자. 외화자산 및 부채의 환산 -

연결회사는 화폐성 외화자산과 부채를 대차대조표일 현재의 환율(당기말 : ￦1,197.8/US$, ￦11.1960/￥) 로 환산하고 있으며 이로 인한 환산손익은 당기손익으로 처리하고 있습니다.

차. 퇴직급여충당금 -

(1) 연결회사는 대차대조표일 현재 1년이상 근속한 전 임직원이 일시에 퇴직할 경우 연결회사의 퇴직금지급규정에 따라 지급하여야 할 퇴직금 총추계액을 퇴직급여충당금으로 설정하고 있습니다.
(2) 연결회사는 종업원의 퇴직금수급권을 보장하는 퇴직보험에 가입하고 있으며, 이에 따라 납입한 보험료를 퇴직보험예치금의 계정과목으로 하여 퇴직급여충당금에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.

카. 이연법인세차(대) -

연결회사는 일시적차이로 인하여 법인세법등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액이법인세비용을 초과하는 경우 그 초과하는 금액과 이월결손금 및 세액공제에서 발생한 법인세효과를 이연세법인세차로 계상하고 있으며, 일시적차이로 인하여 법인세비용이 법인세법등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액을 초과하는 경우 그 초과하는 금액을 이연법인세대로 계상하고 있습니다. 다만, 이연법인세차의 실현가능성이 없는 경우에는 관련 이연법인세 자산을 감액하고 있습니다.
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2. 중요한 회계처리방침, 계속:

(2) 연결재무제표의 작성기준 -
회사의 연결재무제표는 대한민국의 기업회계기준과 연결재무제표준칙에 따라 작성되었으며, 회사가 채택하고 있는 중요한 연결회계처리방침은 다음과 같습니다.

가. 투자계정과 자본계정의 상계 -

회사의 투자계정과 이에 대응하는 종속회사의 자본계정은 주식취득일에 가장 근접한종속회사의 결산일을 기준으로 매수법을 적용하여 상계제거하였습니다. 또한, 지배권획득일 현재 종속회사의 자산ㆍ부채의 공정가액에 대한 회사의 지분과 회사의 투자계정이 일치하지 않는 경우 그 차액(이하 "투자제거차액" 이라 함)은 영업권 또는 부의영업권으로 계상하여 5년간 정액법으로 상각 또는 환입하고 있습니다.다만, 종속회사가 연결대상회사로 된 이후, 종속회사의 주식을 외부주주로부터 추가로 취득하는 경우에 발생하는 투자제거차액과 종속회사의 유상감자, 주식배당 또는 무상증자 등으로 인하여 회사 지분가액의 변동분과 증자 등으로 인하여 취득한 주식의 취득원가의 차액은 연결자본잉여금의 증감으로 처리하고 있으며, 그 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

영업권 및 연결자본잉여금의 발생내역 -
구 분 발생연도 회사의 투자계정 지분율(%) 종속회사의 자본계정 영업권 연결자본잉여금
주식취득 1999년 375,000 42.86 481,113 168,808 -
유상증자 1999년 375,000 30.00 2,117,433 - (429,039)
무상증자 2000년 375,000 30.00 2,225,719 - 525,000
추가취득 2002년 470,200 31.00 3,513,797 - 60,062
추가취득 2003년 7,128,544 39.00 63,827,879 - 1,552,114

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2. 중요한 회계처리방침, 계속:

(2) 연결재무제표의 작성기준, 계속 -

가. 투자계정과 자본계정의 상계, 계속 -

영업권의 상각내역 -
최초 발생액 2003년 상각액 2003년말 잔액
1999년 33,762 33,762

나. 연결자본잉여금과 연결이익잉여금 -

주식취득일 또는 지배권 획득일 후에 발생한 종속회사 및 지분법적용회사의 자본잉여금과 이익잉여금중 지배회사의 지분에 속하는 것은 각각 연결자본잉여금과 연결이익잉여금으로 처리하고 있습니다.

다. 지분법의 적용 -

· 투자제거차액의 처리 -
지분법적용회사의 주식취득 당시 회사의 투자계정의 금액과 이에 대응하는 지분법적용회사의 자본계정의 금액이 일치하지 않는 경우, 그 차액은 주식취득년도부터 5년간 정액법으로 투자계정에서 가감하여 상각 또는 환입하고 있습니다. 다만, 유상증자 등으로 인하여 투자회사의 지분율이 감소하는 경우 발생하는 지분변동차액은 연결자본잉여금 및 투자계정에서 가감하고 있습니다(주석 7 참조).

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2. 중요한 회계처리방침, 계속:

(2) 연결재무제표의 작성기준, 계속 -

다. 지분법의 적용, 계속 -

· 지분변동의 인식 -
지분법적용회사의 순자산의 변동에 따른 회사지분의 변동액은 이를 투자계정에서 가감하고 있습니다.

라. 내부미실현이익의 제거 -

회사가 종속회사에 판매함으로써 발생한 미실현이익은 전액을 제거하여 연결당기순이익에 가감하고 있으며, 종속회사가 회사에 판매함으로써 발생한 미실현손익은 전액 제거하여 종속회사에 대한 회사의 지분비율과 외부주주지분비율에 따라 각각 연결당기순손익과 외부주주지분순손익에 가감하고 있습니다.

마. 연결재무제표의 작성기준일 -

연결재무제표의 작성기준일은 회사의 결산일로 하였으며, 종속회사의 결산일은 회사의 결산일과 일치합니다.

바. 연결재무제표 작성범위 -

회사는 주식회사외부감사에관한법률시행령 제1조의3에 의거 당기중 연결재무제표를 최초 작성함에 따라 연결재무제표준칙 부칙에 의거 연결대차대조표, 연결손익계산서 및 연결자본변동표를 당기분만 작성하였으며, 연결현금흐름표는 작성하지 아니하였습니다.
연결재무제표에 대한 주석, 계속
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3. 현금및현금등가물 등 :

2003년 12월 31일 현재 현금및현금등가물 등의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
구 분 예입처 이자율(%) 금 액
현금 및 현금등가물



현금 - - ￦ 23,409
보통예금 외환은행 외 0.1 5,093,628
외화보통예금 외환은행 0.1 1,879,922
MMF HSBC 1.0~3.0 1,323,642



8,320,601
-------------
단기금융상품



정기예금 하나은행 외 0.1~5.5 10,957,634
현대캐피탈CP 조흥은행 5.1 1,500,000



12,457,634
-------------



￦ 20,778,235
=============

2003년 12월 31일 현재 단기금융상품 중 정기예금 1,408백만원은 종업원개인 및 회사 차입금과 관련하여 담보제공되어 있습니다(주석 11과 13 참조).
연결재무제표에 대한 주석, 계속
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4. 단기매매증권 :

2003년 12월 31일 현재 단기매매증권의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
회 사 명 주식수㈜ 지분율(%) 취득원가 공정가액 장부가액
상장주식





이앤이시스템㈜ 133,912 4.29 ￦ 342,189 ￦ 374,954 ￦ 374,954
㈜오브제 123,460 4.12 585,351 598,781 598,781
㈜디피아이 116,790 0.53 303,547 328,764 328,764
오리콤㈜ 102,171 4.91 921,194 996,167 996,167
태진미디어㈜ 83,211 0.92 404,371 395,252 395,252
㈜신흥 74,490 0.68 217,835 271,889 271,889
대상㈜ 65,550 0.16 235,907 268,755 268,755
동서㈜ 57,070 0.19 503,089 529,039 529,039
LG가스㈜ 50,660 0.74 992,173 1,043,596 1,043,596
㈜동일방직 45,700 2.29 1,225,089 1,206,480 1,206,480
동양고속㈜ 43,620 1.24 543,245 519,078 519,078
선창산업㈜ 41,970 2.10 557,282 558,201 558,201
SK가스㈜ 35,930 0.42 573,586 625,182 625,182
계룡건설㈜ 24,500 0.27 245,138 274,400 274,400
㈜아세아시멘트 22,820 0.52 737,161 794,136 794,136
퍼시스㈜ 21,840 0.17 178,613 173,628 173,628
㈜남영L&F 18,700 1.36 504,351 463,760 463,760
코메론㈜ 16,677 0.29 67,724 67,875 67,875
유한양행㈜ 15,960 0.23 931,206 1,082,088 1,082,088
㈜삼천리 14,000 0.35 561,729 690,200 690,200
㈜현대시멘트 12,970 0.18 318,527 367,051 367,051
엘앤에프㈜ 8,750 0.10 13,125 36,400 36,400
성신양회㈜우선주 8,070 0.65 67,563 112,980 112,980
㈜삼화왕관 7,590 0.20 61,475 61,479 61,479
㈜에이스침대 5,826 0.26 116,745 116,811 116,811
㈜삼광유리 4,500 0.09 27,059 26,145 26,145
한일시멘트㈜ 4,500 0.07 246,978 276,300 276,300
코닉시스템㈜ 3,026 0.04 16,521 18,459 18,459
유진종합개발㈜ 2,625 0.39 87,293 97,125 97,125



11,586,066
-------------- 12,374,975
-------------- 12,374,975
--------------

계속 ;
연결재무제표에 대한 주석, 계속
====================

주식회사 넥슨과 그 종속회사

4. 단기매매증권, 계속 :

회 사 명 주식수㈜ 지분율(%) 취득원가 공정가액 장부가액
수익증권





SEI리딩스톡혼합 - - ￦ 93,640 ￦ 104,966 ￦ 104,966
LG뉴마켓헷지펀드 - - 1,100,750 1,220,849 1,220,849
유에스가버먼트펀드 - - 336,556 332,430 332,430



1,530,946
-------------- 1,658,245
-------------- 1,658,245
--------------



￦ 13,117,012
============== ￦ 14,033,220
============== ￦ 14,033,220
==============

상기 상장주식에는 1인사모펀드(더밸류사모주식형펀드1호 - 취득가액:9,983,847천원, 공정가액:10,622,502천원)가 포함되어 있습니다.

상기 단기매매증권의 취득원가와 공정가액의 차액 중 1,018,718천원은 단기매매증권평가이익, 102,509천원은 단기매매증권평가손실로 하여 당기손익에 반영하였습니다.

5. 매도가능증권 :

2003년 12월 31일 현재 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
회 사 명 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 시가또는순자산가액 장부가액
단기매도가능증권





수익증권





BOND TRUE FRIEND - - ￦ 300,000 ￦ 302,460 ￦ 302,460
LG마켓헷지펀드 - - 500,000 516,785 516,785



￦ 800,000
============ ￦ 819,245
============ ￦ 819,245
============

계속 ;
연결재무제표에 대한 주석, 계속
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5. 매도가능증권, 계속 :

회 사 명 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 시가또는순자산가액 장부가액
장기매도가능증권





회사채





외환은행 후순위채 - - ￦ 300,000
------------ ￦ 307,230
------------ ￦ 300,000
------------
상장주식





(주)엔에이치엔 409,080 5.50 1,636,320
------------ 56,534,856
------------ 56,534,856
------------
수익증권





인덱스가드 분리과세혼합 펀드 - - 497,455
------------ 566,795
------------ 566,795
------------
비상장주식





㈜우주일렉트로닉스 4,200 0.16 97,500 226,680 97,500
㈜이노비스 6,225 0.16 249,000 162,465 249,000
㈜지호피에스 5,100 6.80 210,000 379,004 210,000
기타 비상장주식 - - 146,614 386,683 146,614



703,114
------------ 1,154,832
------------ 703,114
------------



￦ 3,136,889
============ ￦ 58,563,713
============ ￦ 58,104,765
============

상기의 매도가능증권 중 수익증권의 취득가액과 공정가액과의 차액 88,585천원과 상장주식의 취득가액과 공정가액과의 차액 54,898,536천원 중 외부주주지분을 제외한 17,107,131천원을 매도가능증권평가손익 항목으로 자본조정에 반영하였으며, 시장성 없는 지분증권에 대하여 공정가액을 신뢰성 있게 추정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다. 또한, 상기 매도가능증권 중 (주)엔에이치엔의 주식은 협회중개시장 등록일(2002년 10월 26일)로부터 2년간 주식매각제한(보호예수)의 규정을 적용받고 있습니다(다만, 1년이 경과한 경우 매월마다 보유주식의 5%씩 매각 가능).
상기 장기매도가능증권 중 외환은행 후순위채의 만기는 2008년입니다.
연결재무제표에 대한 주석, 계속
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6. 만기보유증권(유동자산) :

2003년 12월 31일 현재 만기보유증권(유동자산)의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
회사명 만 기 이자율(%) 취득원가 액면가액 장부가액
조흥은행회사채 2004.12.10 4.9~5.0 ￦ 1,000,000 ￦ 1,000,000 ￦ 1,000,000
현대캐피탈CP 2004.12.10 5.1 500,000 500,000 500,000



￦ 1,500,000
============ ￦ 1,500,000
============ ￦ 1,500,000
============

7. 지분법적용투자주식 :

가. 2003년 12월 31일 현재 지분법적용투자주식의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
회 사 명 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 순자산가액 장부가액
(주)모바일핸즈 65,000 65 ￦ 2,400,000 ￦ 1,947,455 ￦ 2,998,434
(주)제오젠 63,000 45 315,000 665,668 650,266
(주)와이즈키즈 100,000 100 450,050 959,301 978,661
(주)엔아이게임즈
(구, (주)인포데스크)) 60,000 100 1,350,000 284,528 480,000
Nexon Inc. 159,434 100 2,793,428 592,625 592,625
Nexon Asia Inc. 467,500 55 509,098 - -
Phantomsoft Inc. 3,300 100 1,729,370 375,486 375,486
Nexon Japan Inc. 4,300 100 3,013,224 2,217,704 2,217,704
Pocketgames.com 21,000 60 37,775 - -



￦ 12,597,945
=========== ￦ 7,042,767
=========== ￦ 8,293,176
===========

전기의 지분법적용투자주식 중 Solidnetworks Inc.은 당기중에 처분하여 장부가액과처분가액과의 차액인 160,761천원을 지분법적용투자주식처분손실로 당기손익에 반영하였습니다.
계속 ;
연결재무제표에 대한 주석, 계속
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7. 지분법적용투자주식, 계속 :

나. 당기중 지분법 적용시 지분법평가내역은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)
회 사 명 기초잔액 취득/처분 지분법평가손익 이익잉여금 증(감) 지분법적용
투자주식평가손익 배당금 당기말잔액
(주)모바일핸즈 ￦ 1,658,186 ￦ 1,800,000 ￦ (459,752) ￦ - ￦ - ￦ - ￦ 2,998,434
(주)제오젠 710,384 - 29,882 - - (90,000) 650,266
(주)와이즈키즈 472,035 - 506,627 - - - 978,662
(주)엔아이게임즈 1,160,321 - (644,007) (36,314) - - 480,000
Nexon. Inc. 666,597 - (73,972) - - - 592,625
Solidnetworks Inc. 409,056 (409,056) - - - - -
Nexon Asia Inc. 28,897 - (28,897) - - - -
Phantomsoft Inc. 1,631,569 - (1,256,083) - - - 375,486
Nexon Japan Inc. 101,286 2,913,405 (796,987) - - - 2,217,704
Pocketgames.com 28,875 - (28,875) - - - -
합 계 ￦ 6,867,206
============= ￦ 4,304,349
============= ￦ (2,752,064)
============= ￦ (36,314)
============= ￦ -
============= ￦ (90,000)
============= ￦ 8,293,177
=============

다. 당기중 지분법 적용시 제거할 미실현손익은 없습니다.

라. 당기의 지분법을 적용하여 평가한 주식의 투자제거차액은 취득한 연도부터 5년간 정액법으로 상각 또는 환입하고 있으며, 그 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).
회 사 명 기초잔액 당기증감액 상각(환입)액 기말잔액
(주)모바일핸즈 ￦ - ￦ 1,050,979 ￦ - 1,050,979
(주)제오젠 (23,102) - (7,701) (15,401)
(주)와이즈키즈 25,814 - 6,453 19,361
(주)엔아이게임즈 758,714 - 563,242 195,472
Solidnetworks Inc. 89,406 (89,406) - -
소 계 ￦ 850,832
============ ￦ 961,573
============ ￦ 561,994
============ ￦ 1,250,411
============

상기 주식 중 (주)엔아이게임즈는 당기 중 처분예상액을 반영하여 투자제거차액의 기초잔액 중 당기 상각분 189,678천원 이외에 373,564천원을 추가로 상각하였습니다.
계속 ;
연결재무제표에 대한 주석, 계속
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7. 지분법적용투자주식, 계속 :

마. 지분법을 적용하기 위해 Nexon Japan Inc.는 감사받은 재무제표를 사용하였으며, 가결산 재무제표를 적용한 경우는 다음과 같습니다(단위 : 천원).
회 사 명 결산예정일 사용이유 조정전순자산가액 조정액 조정후순자산가액
㈜모바일핸즈 2004.03 (주1) ￦ 2,996,085 ￦ - ￦ 2,996,085
㈜제오젠 2004.03 〃 1,479,262 - 1,479,262
㈜와이즈키즈 2004.03 〃 959,301 - 959,301
㈜엔아이게임즈 2004.03 〃 284,528 - 284,528
Nexon Inc. 2004.03 〃 592,625 - 592,625
Phantomsoft Inc. 2004.03 〃 1,783,752 (-)1,408,266 375,486
소 계

￦ 8,095,553
============= ￦ (-)1,408,266
============= ￦ 6,687,287
============

(주1) 지분법적용회사는 모두 비외감법인으로 규모가 소규모이며, 결산지연등으로 가결산 재무제표를 사용함.

상기 지분법적용투자주식 중 Phantomsoft Inc.는 보유한 재고자산의 장부가액이 순실현가능가액에 미달하고 장기대여금의 회수가능성이 불확실함에 따라 이를 순자산가액에서 조정하였습니다.
연결재무제표에 대한 주석, 계속
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8. 유형자산 :

가. 2003년 12월 31일 현재 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
구 분 기계장치 차량운반구 비품 시설장치 계
기 초 ￦ 2,765,620 ￦ 29,384 ￦ 1,325,984 ￦ 269,200 ￦ 4,390,188
취득및자본적지출 2,703,724 - 1,207,212 515,678 4,426,614
처분및폐기 - 1,666 - - 1,666
감가상각비 1,971,137 13,355 1,049,881 256,242 3,290,615
기 말 ￦ 3,498,207
============ ￦ 14,363
============ ￦ 1,483,315
============ ￦ 528,636
============ ￦ 5,524,521
============

나. 보험가입자산 -

2003년 12월 31일 현재 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
보험가입자산 장부가액 부보금액 부 보 처
기계장치, 비품, 시설장치 ￦ 5,177,292 ￦ 2,058,000 삼성화재

회사는 상기보험 이외에 차량운반구에 대하여 종합보험 및 책임보험에 가입하고 있습니다.

연결재무제표에 대한 주석, 계속
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9. 무형자산 :

가. 당기중 발생한 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
구 분 영업권 산업재산권 소프트웨어 창업비 개발비 계
기 초 \ 107,690 \ 105,423 ￦ - ￦ 450 ￦ 31,070 \ 244,633
증 가 - 35,126 1,606,068 -
1,641,194
상 각 34,762 31,538 383,621 450 31,070 490,441
기 말 \ 72,928
============ \ 109,011
============ \ 1,222,447
============ ￦ -
============ \ -
============ \ 1,404,386
============

나. 회사가 당기중 인식한 개발비는 없으며, 경상연구개발비는 1,378,199천원입니다.

10. 단기채무 :

2003년 12월 31일 현재 단기채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
차 입 처 차 입 종 별 연이자율(%) 금 액
유동성장기부채



산은캐피탈 정보화촉진기금 6.0 ￦ 30,000
============

연결재무제표에 대한 주석, 계속
====================

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11. 장기차입금 :

(1) 2003년 12월 31일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
차입처 차입종별 연이자율(%) 금 액
산은캐피탈 정보화촉진기금 6.0 ￦ 30,000
외환은행 정보화촉진기금 3.5 208,000
-------------

238,000
차감 : 1년이내 만기도래분 (30,000)
-------------

￦ 208,000
=============

(2) 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
차입처 2005년 2006년 2007년 2008년 계
외환은행 ￦ - ￦ 69,480 ￦ 69,480 ￦ 69,040 ￦ 208,000

상기 장기차입금과 관련하여 단기금융상품 408백만원이 담보로 제공되어 있습니다(주석 3 참조).
연결재무제표에 대한 주석, 계속
====================

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12. 퇴직급여충당금 :

당기중 퇴직급여충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

금 액
기초잔액 ￦ -
당기지급액 30,177
당기설정액 647,456
-----------------
기말잔액 617,279
퇴직보험예치금 (368,087)
-----------------

￦ 249,192
=================

13. 우발채무와 약정사항 :

가. 2003년 12월 31일 현재 회사는 직원들의 개인대출금과 관련하여 정기예금 1,000백만원을 담보로 제공하고 있으며, 정기예금 408백만원을 회사 차입금과 관련하여 담보로 제공하고 있습니다.

나. 회사는 (주)리자드인터렉티브 등 타사가 개발한 게임을 회사가 자체 개발한 게임과 함께 회사의 사이트를 통해 게임 이용자들에게 공급하고 있으며, 이 게임들로부터발생하는 수익은 게임 개발회사와 일정비율로 배분하고 있습니다.

다. 회사는 특수관계자인 (주)와이즈키즈와 고객상담 서비스업무에 대한 위탁 계약을체결하고 있으며, 당기중 지급한 수수료 금액은 3,932백만원입니다(주석19참조).

계속 ;
연결재무제표에 대한 주석, 계속
====================

주식회사 넥슨과 그 종속회사

13. 우발채무와 약정사항, 계속 :

라. 회사는 (주)데이콤사이버패스 등 8개 PG(Pay Gate)업체와 개인 사용자의 채권에대한 수금계약을 체결하고 있으며 이와 관련된 수수료는 회수금액의 2.75~12.50%입니다.

마. 아시아의 다른 나라와 같이, 우리나라의 경제적 환경은 계속하여 변동되고 있습니다. 또한, 정부와 기업들은 기업 지배구조를 포함한 구조조정을 수행하고 있습니다. 회사는 이러한 경제 상황 및 구조조정계획에 의하여 직접적으로 또는 간접적으로영향을 받을 수 있습니다. 회사의 연결재무제표는 회사의 재무상태에 영향을 미칠 수있는 경제 환경에 대한 경영자의 현재까지의 평가를 반영하고 있으며 그 실제결과는 현재 시점에서의 평가와는 상당히 다를 수 있습니다.

바. 벤처기업은 영업활동의 변동성이 일반기업보다 클 수 있으며, 동 기업들은 자체 수익성모형을 지속적으로 확립하고 있는 상태이므로 영업환경의 변화나 기술력의 발전 상태등에 따라 향후 재무상태나 경영성과 등이 큰 폭으로 변동할 가능성이 있습니다. 본 연결재무제표는 이러한 변화가능성으로 인해 발생 가능한 조정사항은 반영되지 않았습니다.
연결재무제표에 대한 주석, 계속
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14. 자 본 금 :

회사의 정관에 의하면 회사가 발행할 주식의 총수는 5,000,000주(1주의 액면가액 : 500원)이며, 2003년 12월 31일 현재 발행한 보통주식의 수는 4,000,000주입니다.
회사는 2003년 5월 13일자 임시주주총회 결의에 의거하여 주당 액면 5,000원의 주식을 액면 500원의 주식으로 분할하였습니다.

회사의 정관에 의하면 회사는 회사의 임직원에게 주주총회의 특별결의에 의해서 발행주식의 총수의 100분의 10범위내에서 주식매수선택권을 부여할 수 있으며, 당기말 현재 부여한 주식매수선택권은 없습니다.

15. 연결이익잉여금 :

2003년 12월 31일 현재 연결이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
과 목 금 액 비 고
이익준비금 ￦ 980,000 가
기업합리화적립금 1,248,351 나
연구및인력개발준비금 1,446,000 라
중소기업투자준비금 141,000 라
임의적립금 25,180,000 라
기업발전적립금 10,550,000 다
처분전이익잉여금 19,786,594


￦ 59,331,945
================


계속 ;
연결재무제표에 대한 주석, 계속
====================

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15. 연결이익잉여금, 계속 :

가. 이익준비금 -

회사는 상법규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용할 수 있습니다.

나. 기업합리화적립금 -

회사의 기업합리화적립금은 중소기업법에 의한 중소기업에 해당되는 법인의 경우 감면 등의 세액에 상당하는 기업합리화적립금의 적립의무를 면제하도록 한 2000년 12월 29일 개정 조세특례제한법에 따라 임의적립금에 해당됩니다.

다. 기업발전적립금 -

회사는 2001년 12월 31일로 적용이 종료된 법인세법 제56조(적정유보초과소득에 대한 법인세) 제2항 제4호에 따라 기업발전적립금을 적립하고 있으며 동 적립금은 동 법 부칙 제22조에 따라 이월결손금의 보전 또는 자본전입을 위해서만 사용할 수 있습니다.

계속 ;
연결재무제표에 대한 주석, 계속
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15. 연결이익잉여금, 계속 :

라. 세법상 준비금 -

회사는 조세특례제한법에 따라 법인세 신고시 손금으로 신고조정하는 금액을 그 종류에 따라 각각 중소기업투자준비금, 연구및인력개발준비금 등으로 적립하고 있습니다. 동 준비금 중 각각의 용도에 사용한 금액과 사용 후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다.

마. 배당금 산정내역 -

회사의 2003년 회계연도의 배당금 산정내역은 다음과 같습니다.

(1) 배당을 받을 수 있는 주식수
구분 주식수
보통주 4,000,000주

(2) 배당 예정금액
구 분 주식의 종류 주식수 배당률 해당일수 배당금액(단위 :천원)
현금배당 보통주 4,000,000주 40%(200원/주) 365/365 800,000

(3) 배당성향
구 분 2003년
배당금(Ⅰ) 800,000,000원
당기순이익(Ⅱ) 16,818,397,801원
배당성향(Ⅰ÷Ⅱ) 4.76%
연결재무제표에 대한 주석, 계속
====================

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16. 법인세비용 :

가. 회사의 당기중 기업회계상 법인세비용차감전순이익과 세무회계상 과세소득과의 차이내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분 금 액
Ⅰ. 법인세비용차감전순이익
￦ 23,290,795
Ⅱ. 일시적차이(하기"나"참조)
2,534,224
Ⅲ. 영구적차이
323,496
1. 접대비 6,176

2. 세금과공과 253,994

3. 지분법관련 (47,825)

4. 인정이자 117,795

5. 기타 (6,644)

Ⅳ. 과세소득
￦ 26,148,515
================

계속 ;
연결재무제표에 대한 주석, 계속
====================
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16. 법인세비용, 계속 :

나. 2003년 12월 31일 현재 주요 누적일시적차이의 증감내역 및 법인세효과는 다음과 같습니다(단위 : 천원).

계정과목 기초잔액 발생 소멸 기말잔액 이연법인세차(대)
단기매매증권평가이익 ￦ (282,347) ￦ (1,018,718) ￦ (274,973) ￦ (1,026,092) ￦ (304,749)
단기매매증권평가손실 150,657 102,509 140,128 113,038 33,572
만기보유증권평가이익 (3,214) - (3,214) - -
지분법평가이익 (780,036) (536,509) - (1,316,546) (116,948)
지분법평가손실 4,119,710 3,288,573 1,005,203 6,403,080 983,403
지분법적용주식 617,729 126,314 - 744,043 34,736
퇴직급여충당금 - 370,368 - 370,368 109,999
미수수익 (163,929) (223,417) (163,929) (223,417) (66,355)
지급수수료 - 1,420,077 - 1,420,077 421,763
재고자산감모손실 - 119,102 - 119,102 35,373
대손충당금 862,743 819,910 862,743 819,910 243,513
무형고정자산상각 - 60 - 60 18
퇴직보험예치금 - (368,087) - (368,087) (109,322)
연구및 인력개발 준비금 (1,446,000) - - (1,446,000) (408,254)
중소기업투자준비금 (141,000) - - (141,000) (39,809)

￦ 2,934,313
=========== ￦ 4,100,182
=========== ￦ 1,565,958
=========== ￦ 5,468,537
=========== ￦ 816,940
=============

회사는 지분법 평가와 관련하여 발생한 일시적차이 중 향후 피투자회사 주식의 처분또는 배당가능성이 희박한 법인의 해당금액은 향후 이연법인세차(대)의 실현가능성이 희박하여 이로 인한 법인세효과를 인식하지 아니하였습니다.

다. 회사는 개정법인세법(2005년 1월 1일 이후 최초로 개시하는 사업연도부터 적용)에 따라 2005년 1월 1일 이후 소멸되는 일시적차이에 적용되는 미래 예상세율을 29.7%에서 27.5%로 조정하였습니다.

계속 ;
연결재무제표에 대한 주석, 계속
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16. 법인세비용, 계속 :

라. 당기 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
법인세비용 금 액
법인세부담액 ￦ 5,712,215
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(*) (423,483)

￦ 5,288,732
=================
(*) 기말순이연법인세차 ￦ 816,940
기초순이연법인세차 393,457
일시적차이의 발생/소멸로 인한 이연법인세증감액 ￦ 423,483
=================

마. 당기 유효세율의 계산은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

금 액
(1) 법인세비용차감전순이익 23,290,795
(2) 법인세비용 5,288,732
(3) 유효세율((2)÷(1)) 22.71%

계속 ;
연결재무제표에 대한 주석, 계속
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17. 주당경상이익 및 주당순이익:

당기 주당경상이익과 주당순이익의 계산근거는 다음과 같습니다.

가. 유통보통주식수 -
구 분 기 간 주 식 수 가중치(일수) 적 수 가중평균유통
보통주식수
2003 2003.1.1~2003.12.31 4,000,000주 365 146,000,000 4,000,000주

나. 기본주당경상이익 -
구 분 2003
보통주 경상이익(Ⅰ) 16,818,397,801원
가중평균유통보통주식수(Ⅱ) 4,000,000주
기본주당경상이익((Ⅰ)÷(Ⅱ)) 4,205원/주
=====================

다. 기본주당순이익 -
구 분 2003
보통주 당기순이익(Ⅰ) 16,818,397,801원
가중평균유통보통주식수(Ⅱ) 4,000,000주
기본주당순이익((Ⅰ)÷(Ⅱ)) 4,205원/주
=====================
연결재무제표에 대한 주석, 계속
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18. 연결회사간 중요한 거래내역 :

당기중 회사와 종속회사간의 주요한 영업상의 거래내역과 2003년 12월 31일 현재 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
관계사명 매 출 등 매 입 등 채 권 채 무
㈜엠플레이 ￦ -
============ ￦ 5,596,813
============ ￦ -
============ ￦ 1,480,110
============

19. 특수관계자와의 거래:

당기중 특수관계자와의 중요한 거래 내역 및 2003년 12월 31일 현재 관련 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다(단위 : 천원).
특수관계자 매 출 등 매 입 등 채 권 채 무
㈜모바일핸즈 ￦ 13,090 ￦ 1,112,396 ￦ 2,066 ￦ 149,312
㈜와이즈키즈 3,165 3,932,086 - 406,927
㈜엔아이게임즈 - 19,186 620,000 -
Nexon Inc. 47,661 - - -
Nexon Japan Inc. 245,707 - 845,105 -
합 계 ￦ 309,623
============ ￦ 5,063,668
============ ￦ 1,467,171
============ ￦ 556,239
============

상기 채권 중 2003년 12월 31일 현재 대여금은 1,219,418천원입니다.
연결재무제표에 대한 주석, 계속
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20. 외화자산ㆍ부채 및 환산손익 :

2003년 12월 31일 현재 회사의 외화자산ㆍ부채 및 환산손익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
계정과목 금 액(단위 : 천원, US$, ￥)
외화금액 원화환산액 환산이익 환산손실
현금및현금등가물




외화보통예금 US$ 1,294,571.59 \ 1,550,638 ￦ - \ 3,662
￥ 29,410,829.00 329,284 4,286 -
단기금융상품




외화정기예금 ￥ 2,278,413.00 25,509 2,431 -
매출채권




외화매출채권 US$ 141,153.76 169,074 1,818 -
￥ 18,315,432.00 205,060 24,737 -

US$ 1,435,725.35
￥ 50,004,674.00
=================
\ 2,279,565
===========
\ 33,272
===========
\ 3,662
===========

21. 부가가치계산에 필요한 계정:

당기중 부가가치계산에 필요한 계정의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
계정과목 매출원가 판매비와관리비 경상연구개발비 계
급 여 ￦ 6,068,846 ￦ 1,275,887 ￦ 711,306 ￦ 8,056,039
퇴직급여 373,888 78,679 162,810 615,377
복리후생비 616,678 344,500 242,970 1,204,148
감가상각비 2,490,134 800,482 - 3,290,616
지급임차료 281,550 452,841 - 734,391
세금과공과 7,665 308,412 - 316,077

￦ 9,838,761
============ ￦ 3,260,801
============ ￦ 1,117,086
============ ￦ 14,216,648
=============

연결재무제표에 대한 주석, 계속
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22. 종업원에 대한 복지 :

회사의 종업원에 대한 복지후생에 대한 내용은 다음과 같습니다.
1. 직원 상해보험가입 및 경조금 지급
2. 넥슨마일리지 지급(선택적 복리후생제도)
3. 해외체험프로그램
4. 장기근속자 프로그램
5. 기숙사 제공