제52회 전산세무2급

[김윤수강사ⓝow&ⓕorever。]

52회 전산세무2급 A형.hwp

52회 전산세무2급 케이렙.zip

이 론 시 험

이론시험 (A형)

<1>	<2>	<3>	<4>	<5>	<6>	<7>	<8>	<9>	<10>	<11>	<12>	<13>	<14>	<15>
4	1	1	3	2	2	1	4	3	1	3	3	4	4	2

이론시험 (B형)

<1>	<2>	<3>	<4>	<5>	<6>	<7>	<8>	<9>	<10>	<11>	<12>	<13>	<14>	<15>
3	3	4	4	2	2	1	4	3	1	4	1	1	3	2

다음 문제를 보고 알맞은 것을 골라 [답안저장] 메뉴화면에 입력하시오.(객관식 문항당 2점)

	< 기 본 전 제 >
문제에서 한국채택국제회계기준을 적용하도록 하는 전제조건이 없는 경우, 일반기업회계기준을 적용한다.

1. 다음 중 재무제표에 보고되는 현금및현금성자산에 해당하지 않는 것은?

① 지폐 ② 여행자수표

③ 2012.8.5 취득한 양도성예금증서(만기:2012.11.2) ④ 정기예금

[답] ④ 정기예금은 단기금융상품에 해당

2. 다음은 일반기업회계기준에 따른 유형자산의 취득원가에 대한 설명이다. 가장 잘못된 것은?

① 유형자산의 취득에 사용된 차입금에 대하여 당해 자산의 취득완료시점까지 발생한 이자비용은 자산의 취득원가에 가산함을 원칙으로 한다.

② 유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 과정에서 발생하는 원가는 취득부대비용으로 보아 취득원가에 가산한다.

③ 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산은 공정가치를 취득원가로 한다.

④ 국고보조금 등에 의해 유형자산을 공정가액보다 낮은 대가로 취득한 경우에도 그 유형자산의 취득원가는 취득일의 공정가액으로 한다.

[답] ① 차입원가는 기간비용 처리함을 원칙으로 한다. 자본화대상자산에 해당될 경우 취득원가에 산입할 수 있다.

3. 다음은 회사채에 대한 설명이다. 가장 잘못된 것은?

① 사채할인발행차금은 액면이자율법을 적용하여 상각한다.

② 액면이자율보다 시장이자율이 클 경우에는 할인발행한다.

③ 액면이자율과 시장이자율이 같은 경우에는 액면발행한다.

④ 사채발행비는 사채의 발행가액에서 차감한다.

[답] ① 사채할인발행차금은 유효이자율법을 적용하여 상각하여 상각한 금액을

당해 기간 동안의 사채이자(비용)에서 가감하여야 한다.

4. 주식발행회사의 입장에서 주식배당 결의와 동시에 주식배당을 즉시 실시하였다고 가정하였을 경우에 발생되는 효과로써 가장 적절한 것은?

① 미지급배당금만큼 부채가 증가한다.

② 자본총액이 주식배당액만큼 감소한다.

③ 자본금은 증가하지만 이익잉여금은 감소한다.

④ 주식배당은 배당으로 인한 회계처리가 불필요하므로 자본항목 간의 변동도 없다.

[답] ③ 주식배당 결의일에 (차)미처분이익잉여금XXX (대)자본금XXX 회계처리를 하므로 자본금은 증가하고 이익잉여금은 감소한다. 자본항목간의 변동만 있음.

5. 손익계산서의 당기순이익이 500,000원이었으나, 결산시 다음 사항이 누락된 것을 발견하였다. 누락사항을 반영할 경우 당기순이익은 얼마인가?

·당기발생 미지급 자동차 보험료 : 200,000원 ·외상매출금의 보통예금 수령 : 100,000원

① 200,000원 ② 300,000원 ③ 400,000원 ④ 500,000원

[답] ② 500,000 - 200,000 = 300,000 원

6. 다음 중 특정 원가대상에 대한 원가요소의 추적가능성에 따른 분류는 어느 것인가?

① 통제가능원가와 통제불능원가 ② 직접비와 간접비

③ 실제원가와 표준원가 ④ 변동비와 고정비

[답] ②

7. 다음 자료를 이용하여 당기제품제조원가를 구하면 얼마인가?

·기초원재료재고 : 70,000원 ·기말원재료재고 : 40,000원 ·당기원재료매입 : 200,000원

·직 접 노 무 비 : 150,000원 ·제 조 간 접 비 : 100,000원 ·기초재공품재고 : 80,000원

·기말재공품재고 : 100,000원 ·기 초 제 품 재 고 : 60,000원 ·기말제품재고 : 150,000원

① 460,000원 ② 470,000원 ③ 390,000원 ④ 480,000원

[답] ① 원재료사용액 = 70,000원 + 200,000원- 40,000원 = 230,000원

당기총제조원가 = 직접재료비 사용액 + 직접노무비발생액 + 제조간접비 발생액

= 230,000원 + 150,000원 + 100,000원 = 480,000원

당기제품제조원가 = 기초재공품 + 당기총제조원가 - 기말재공품

= 80,000원 + 480,000원 - 100,000 = 460,000원

8. 합리적인 제품원가계산을 위해 보조부문원가를 제조부문원가에 배부하고자 한다. 다음 중 기계장치의 감가상각비를 배부하는 기준으로 가장 적당한 것은?

① 제조부문과 보조부문간의 전력사용량 비율 ② 제조부문과 보조부문간의 종업원수 비율

③ 제조부문과 보조부문간의 건물면적 비율 ④ 제조부문과 보조부문간의 기계사용시간 비율

[답] ④

9. 다음은 종합원가계산에 대한 설명이다. 옳지 않은 것은?

① 원가계산을 하기 위해 완성품환산량의 개념이 필요하다.

② 공정별로 집계된 원가를 인위적인 기준으로 완성품과 기말재공품에 배분한다.

③ 제조직접비와 제조간접비로 구분하여 제조간접비의 배분을 핵심과제로 한다.

④ 종합원가계산이 적합한 업종의 예로 시멘트공업을 들 수 있다

[답] ③ 상기 설명은 개별원가계산의 핵심과제이다.

10. (주)부산상사는 종합원가계산시스템을 사용하여 제품원가계산을 하고 있다. 당기에 36,000단위를 생산에 착수하였으며, 35,000단위를 완성하였다. 원재료와 가공비는 공정전반에 걸쳐 균등하게 발생할 경우 선입선출법을 사용하여 완성품 환산량을 계산하면 각각 몇 단위인가?

	물량	재료비 완성도	가공비 완성도
기초재공품	5,000단위	100%	40%
기말재공품	6,000단위	90%	50%

재료비 가공비 재료비 가공비

① 35,400단위 36,000단위 ② 40,400단위 35,000단위

③ 36,000단위 35,000단위 ④ 36,500단위 35,500단위

[답] ①

제조원가보고서(물량흐름과 완성품환산량)

	물량	완성품환산량
		직접재료비	가공비
기초재공품	5,000	0	5,000×(1-40%)=3,000
당기착수완성	30,000	30,000	30,000
기말재공품	6,000	6,000×90%=5,400	6,000×50%=3,000
계	41,000	35,400	36,000

11. 부가가치세법상 세금계산서와 관련한 다음 설명 중 잘못된 것은?

① 소매업을 영위하는 자가 영수증을 교부할 경우 상대방이 세금계산서를 요구하는 경우에는 세금계산서를 교부하여야 한다.

② 매입자발행세금계산서는 거래 건당 공급대가 10만원 이상을 발행대상으로 한다.

③ 수탁자가 재화를 인도하는 경우에는 수탁자 명의로 세금계산서를 교부하고 비고란에 위탁자의 사업자등록번호를 부기한다.

④ 공급가액에 증감사유가 발생하여 수정세금계산서를 발행하는 경우 증감사유가 발생한 날을 작성일자로 하여 세금계산서를 교부한다.

[답] ③ 위탁자 명의로 세금계산서 교부하고 비고란에 수탁자의 사업자등록번호 부기

12. 부가가치세법상 영세율과 면세에 관한 다음의 설명 중 가장 잘못된 것은?

① 영세율 적용대상인 재화 또는 용역을 공급하는 면세사업자도 선택에 의해 면세를 포기할 수 있다.

② 영세율 적용을 받더라도 사업자등록, 세금계산서 발급 등 납세의무자로서의 의무를 이행하지 않으면 가산세 등 불이익이 발생한다.

③ 토지의 매매와 임대는 모두 면세대상에 해당한다.

④ 면세사업자는 재화의 매입시 부담한 매입세액을 환급받을 수 없다.

[답] ③ 토지 임대(전·답·과수원 등 부령 2 ① 제외)는 과세 대상임.

13. 현행 부가가치세 과세제도의 내용 중 틀린 것은?

① 부가가치세의 납세의무자는 국가 및 지방자치단체도 포함한다.

② 사업자가 특수관계자가 아닌 타인에게 무상으로 공급하는 용역은 과세대상이 아니다.

③ 고용관계에 따라 근로를 제공하는 것은 용역의 공급으로 보지 아니한다.

④ 직전과세기간의 납부세액이 없는 일반과세자인 개인사업자는 예정신고를 하여야 한다.

[답] ④ 개인사업자는 원칙적으로 예정신고의무가 없다(부가가치세법 18조 ②항)

14. 다음 중 소득세법상 배당소득에 해당하지 않는 것은?

① 법인으로 보는 단체로부터 받는 분배금

② 공동사업에서 발생한 소득금액 중 출자공동사업자의 손익분배비율에 해당하는 금액

③ 법인세법에 따라 배당으로 처분된 금액

④ 저축성보험의 보험차익

[답] ④ 저축성보험의 보험차익은 이자소득이다(소득세법 16조 ①항)

15. 다음 중 소득세법상 중간예납세액 및 분납에 대한 설명으로 가장 올바르지 않은 것은?

① 신규사업자, 보험모집인과 방문판매원, 주택조합의 조합원이 영위하는 공동사업에서 발생하는 소득만 있는 자는 중간예납의무가 없다.

② 고지서에 의하여 발급할 중간예납세액이 50만원 미만인 경우에는 징수하지 않는다.

③ 납부할 세액이 2천만원을 초과하는 때에는 그 세액의 50%이하의 금액을 납부기한이 지난 후 2개월 이내에 분납할 수 있다

④ 분납에 관한 규정은 종합소득 및 퇴직소득에 대하여도 적용된다.

[답] ② 20만원 미만인 때에 징수하지 아니한다(소득세법 제86조)

실 무 시 험

(주)한라기업(회사코드:0522)은 제조, 도·소매 및 무역업을 영위하는 중소기업이며, 당기(12기)회계기간은 2012.1.1∼2012.12.31 이다. 전산세무회계 수험용 프로그램을 이용하여 다음 물음에 답하시오.

	< 기 본 전 제 >
문제에서 한국채택국제회계기준을 적용하도록 하는 전제조건이 없는 경우, 일반기업회계 기준을 적용하여 회계처리 한다.

다음 거래를 일반전표입력 메뉴에 추가로 입력하시오.(15점)

	< 입력 시 유의사항 >
‧ 적요의 입력은 생략한다. ‧ 채권ㆍ채무와 관련된 거래는 별도의 요구가 없는 한 반드시 기 등록되어 있는 거래처코드를 선택하는 방법으로 거래처명을 입력한다. ‧ 제조경비는 아이플러스·세무사랑 : 500번대 계정코드를, 세무명인: 700번대 계정코드에 제조원가코드“1”을 사용한다. ‧ 판매비와 관리비는 아이플러스·세무사랑 : 800번대, 세무명인 : 700번대 계정코드를 사용한다. ‧ 타계정 대체거래는 아이플러스·세무사랑 : 적요입력시 반드시 적요번호를 선택, 세무명인 : 적요선택 필요 없고 대체분개만 한다. ‧ 회계처리과목은 별도제시가 없는 한 등록되어 있는 계정과목 중 가장 적절한 과목으로 한다.

[1] 1월 15일 당사에서 구입했던 상품인 텐트 100개를 수재민을 도와주기 위해 서울시에 기부하였다. 텐트의 구입 원가는 10,000,000원이며 시가는 12,000,000원이다.(3점)

[답] 1월 15일 (차) 기부금 10,000,000 (대) 상 품 10,000,000

(적요8:타계정으로 대체)

[2] 1월 25일 영업관리직 사원에 대한 퇴직연금상품(확정급여형)에 가입하고 4,500,000원을 보통예금 계좌에서 이체하다.(3점)

[답] 1월 25일(차) 퇴직연금운용자산 4,500,000 (대) 보통예금 4,500,000

[3] 1월 28일 당사는 단기매매증권으로 분류되는 (주)청윤(상장회사)의 주식 5,000주를 1주당 10,000원에 매입하였다. 매입수수료는 매입가액의 1%이고 매입관련 대금은 모두 현금으로 지급하였다.(3점)

[답] 1월 28일(차) 단기매매증권 50,000,000(대) 현금 50,500,000

지급수수료(영업외비용) 500,000

[세무사랑]수수료비용(영업외비용)

[4] 2월 10일 미납된 부가가치세 5,000,000원(전년도 제1기 확정분)과 이에 대한 가산세 24,000원을 보통예금 계좌에서 납부하였다. 단, 미납된 부가가치세는 부가세예수금 계정으로 처리되어 있고 가산세는 세금과공과금(판매관리비)으로 회계처리 하기로 한다.(3점)

[답] 2월 10일(차) 부가세예수금 5,000,000 (대)보통예금 5,024,000

세금과공과금(판) 24,000

[5] 3월 3일 뉴욕은행으로부터 차입한 외화장기차입금 $10,000(외화장기차입금 계정)와 이자 $200에 대해 거래은행에서 원화현금을 달러로 환전하여 상환하였다. 단, 하나의 전표로 회계처리 하시오.(3점)

·장부상 회계처리 적용환율 : $1당 1,000원 ·상환시 환전한 적용환율 : $1당 1,100원

[답] 3월 3일 (차) 외화장기차입금(뉴욕은행) 10,000,000 (대) 현 금 11,220,000

외환차손 1,000,000

이자비용 220,000

다음 거래자료를 매입매출전표입력 메뉴에 추가로 입력하시오.(15점)

	< 입력 시 유의사항 >
‧ 적요의 입력은 생략한다. ‧ 세금계산서, 계산서 수수거래와 채권, 채무관련거래는 별도의 요구가 없는 한 등록되어 있는 거래처코드를 선택하는 방법으로 거래처명을 반드시 입력한다. ‧ 제조경비는 아이플러스·세무사랑 : 500번대 계정코드를, 세무명인 : 700번대 계정코드에 제조원가코드 “1”을 사용한다. ‧ 판매비와 관리비는 아이플러스·세무사랑 : 800번대, 세무명인 : 700번대 계정코드를 사용한다. ‧ 타계정 대체거래는 아이플러스·세무사랑 : 적요입력시 반드시 적요번호를 선택, 세무명인 : 적요선택 필요 없고 대체분개만 한다. ‧ 회계처리시 계정과목은 등록되어 있는 계정과목 중 가장 적절한 과목으로 한다. ‧ 입력화면 하단의 분개까지 처리한다. ‧ 전자세금계산서는 전자입력으로 반영한다.

[1] 4월 7일 한국상사에 제품 10,000,000원(부가가치세 별도)을 판매하고 전자세금계산서를 교부하였다. 거래대금 중 2,000,000원은 한국상사의 백두상사에 대한 매출채권(받을어음이 아님)으로 양수하였고, 나머지는 보통예금으로 입금되었다. 단, 하나의 전표로 입력하시오.(3점)

[답] 유형:11.과세 거래처:한국상사 분개:혼합, 전자입력

공급가액:10,000,000 세액:1,000,000

(차) 보통예금 9,000,000 (대) 제품매출 10,000,000

외상매출금(백두상사) 2,000,000 부가세예수금 1,000,000

[세무명인] 유형:매출11 거래처:한국상사 분개:외상 전자세금:전자

[2] 4월 11일 한성무역(주)에 수출용 제품을 28,000,000원에 납품하고 영세율 전자세금계산서를 교부하였다. 3월 24일 계약금으로 수취한 금액 이외의 매출대금은 외상으로 하였다. 단, 계약금은 조회하여 사용하기로 한다.(3점)

[답] 유형:12영세 공급가액: 28,000,000 세액: 0 거래처: 한성무역(주)

전자: 전자입력 분개: 혼합

(차) 외상매출금 25,000,000 (대)제품매출 28,000,000

선 수 금 3,000,000

[세무명인] 유형:매출12 거래처:한성무역(주) 분개:외상 전자세금:전자

[3] 5월 3일 비사업자인 진종호에게 제품을 판매하고, 판매대금 440,000원(부가가치세 포함)은 신용카드(대한카드)로 결제받았다.(3점)

[답] 유형:17.카과 거래처:진종호 분개:외상 또는 혼합

공급가액:400,000, 세액:40,000

(차) 외상매출금(대한카드) 440,000 (대) 제품매출 400,000

부가세예수금 40,000

[세무명인] 유형:매출31 거래처:진종호 신용카드사:대한카드 분개:외상

[4] 5월 13일 원재료 납품업체인 (주)동명물산으로부터 Local L/C에 의해 수출용 제품생산에 사용될 원재료(1,000개, 단가 30,000원)를 납품받고 (영세율)전자세금계산서를 교부받았다. 대금결제는 전액 약속어음으로 지급하였다.(만기일:2012.12.30)(3점)

[답] 유형:52.영세 거래처: (주)동명물산, 분개:혼합, 전자입력

공급가액:30,000,000 세액:0

(차) 원재료 30,000,000 (대) 지급어음 30,000,000

[세무명인] 유형:매입12 거래처:(주)동명물산 분개:외상 전자세금:전자

[5] 5월 17일 당사는 업무용으로 사용할 목적으로 취득가액 20,000,000원(부가가치세 별도)인 소형승용차(5인승, 1,500cc)를 (주)최신자동차에서 5개월 할부로 구입하고, 최초 할부금 4,400,000원은 당좌수표를 발행하여 지급하였으며, 전자세금계산서를 수취하였다.(3점)

[답] 유형:매입54 거래처:(주)최신자동차 전자세금:전자입력, 분개:혼합

공급가액:20,000,000세액:2,000,000

불공사유3비영업용 소형승용차 구입 및 유지

(차) 차량운반구 22,000,000 (대) 당좌예금 4,400,000

미지급금 17,600,000

[세무명인] 유형:매입83 거래처:(주)최신자동차 분개:미지급금 전자세금:전자

부가가치세신고와 관련하여 다음 물음에 답하시오.(10점)

[1] 다음 자료를 이용하여 2012년 제2기 예정신고기간(2012.07.01∼2012.09.30)에 대한 수출실적명세서를 작성하시오.(4점)

수출신고일	선적일	수출신고번호	관련서류	통화	외화금액
07.21	07.22	016-10-12-0043528-9	수출신고필증	USD	$15,000
08.11	08.13	016-10-12-0002153-8	수출신고필증	USD	$13,000

일자별 환율(원/$)

·2012.07.21 : 1,200 ·2012.08.11 : 1,100 ·2012.07.22 : 1,300 ·2012.08.13 : 1,300

[답] 7월 입력

8월 입력

[입력후 최종조회화면]

[세무사랑] 세무사랑은 7월과 8월 각 월별 조회입력, 7~9월 조회입력 가능

[2] 다음 자료를 이용하여 2012년 2기 확정 부가가치세신고서를 작성하시오. 부가가치세신고서 이외에 과세표준명세 등 기타 부속서류는 작성을 생략한다. 단, 제시된 자료 이외의 거래는 없는 것으로 가정한다.(6점)

1. 매출관련 자료

구 분	과세표준	부가가치세
세금계산서 발행 매출액	50,000,000원	5,000,000원
신용카드 과세 매출액	10,000,000원	1,000,000원
예정신고 현금영수증 매출 누락분	1,000,000원	100,000원

※예정신고 누락과 관련된 가산세 계산시 미납일수는 92일로 한다.

2. 매입관련 자료

구 분	과세표준	부가가치세
세금계산서 수령한 상품 구입액	20,000,000원	2,000,000원
세금계산서 수령한 사무실 비품(고정자산) 구입액	3,000,000원	300,000원
세금계산서 수령한 접대물품 구입액(위 상품 구입액과 별도)	2,000,000원	200,000원
신용카드로 구입한 상품 구입액	10,000,000원	1,000,000원

3. 기타자료 : 전자세금계산서 발급세액공제 5,000원

[답] ① 과세표준및매출세액 과 세 - 세금계산서발행분 : 금액50,000,000/세액5,000,000

과 세 - 신용카드/현금영수증 :금액10,000,000/세액1,000,000

예정신고누락분 - 매출과세/기타 : 금액1,000,000/세액100,000

② 매입세액 세금계산서수취분 - 일반매입 :금액22,000,000/세액2,200,000

세금계산서수취분 - 고정자산매입 :금액3,000,000/세액300,000

기타공제매입세액 - 신용카드(일반매입) :금액10,000,000/세액1,000,000

공제받지못할매입세액 : 금액2,000,000/세액200,000

③ 경감.공제세액 - 전자세금계산서발급세액공제 :세액5,000

④ 가산세

신고불성실가산세 : 금액:100,000/세액5,000(100,000원× 10%× 50%=5,000원)

납부불성실가산세 : 금액100,000/세액2,760(100,000원× 92일× 3/10,000=2,760원)

가산세 합계 : 7,760원

⑤ 차가감납부할세액 : 2,802,760원

다음 결산자료를 입력하여 결산을 완료하시오.(15점)

[1] 당사는 회사홍보용 우산(구입가액 6,000,000원)을 광고선전비(판관비)로 계상하였으나 결산시 미사용된 잔액 2,500,000원을 소모품(자산)으로 대체한다. 단, 회계 처리시 금액은 음수로 입력하지 아니한다.(3점)

[답] 일반전표 12월 31일 (차) 소모품 2,500,000 (대) 광고선전비(판) 2,500,000

[2] 외화장기차입금(국민은행)이 기말현재 150,000,000원(미화 $100,000) 계상되어 있으며, 결산일 현재 환율은 1,300원/$ 이다.(3점)

[답] 일반전표 12월 31일 (차) 외화장기차입금(국민은행) 20,000,000 (대) 외화환산이익 20,000,000

[3] 전기에 유동성장기부채로 대체한 대한은행의 장기차입금 50,000,000원의 상환기간을 2년 연장하기로 하였다.(3점)

[답] 일반전표 12월 31일 (차) 유동성장기부채(대한은행) 50,000,000 (대) 장기차입금(대한은행) 50,000,000

[4] 퇴직급여추계액은 다음과 같다. 퇴직급여충당부채는 퇴직급여추계액의 100%를 설정한다.(3점)

구 분	퇴직급여추계액	기설정된 퇴직급여충당부채
제조부문	25,000,000원	19,000,000원
영업부문	48,000,000원	13,500,000원

[답] 일반전표 12월 31일 (차) 퇴직급여(제) 6,000,000 (대) 퇴직급여충당부채 40,500,000

퇴직급여(판) 34,500,000

또는 결산자료입력 메뉴에 제조원가 퇴직급여 6,000,000원 및 판매관리비 퇴직급여 34,500,000원을 입력한다.

[세무사랑] 결산자료 입력 메뉴의 퇴직충당버튼에 퇴직급여추계액을 입력하고 결산 반영한다.

[5] 당기말‘법인세등’으로 회계처리 할 금액은 44,000,000원(지방소득세 포함)이다. 선납세금계정을 조회하여 법인세에 대한 회계처리를 하시오.(3점)

[답] 일반전표 12월 31일 (차) 법인세등 44,000,000 (대) 선납세금 10,000,000

미지급세금 34,000,000

또는 일반전표 12월 31일

(차) 법인세등 10,000,000 (대) 선납세금 10,000,000 입력후

결산자료입력 메뉴에 법인세등 입력에서 법인세 계상란에 34,000,000 입력후 전표추가

[세무사랑] 결산자료입력메뉴의 선납세금란에 10,000,000원, 추가계상액란에 34,000,000원 입력후 전표추가

[세무명인] (차) 법인세비용 44,000,000 (대) 선납세금 10,000,000

미지급세금 34,000,000

2012년 귀속 원천징수자료와 관련하여 다음의 물음에 답하시오.(15점)

[1] 다음은 사원 이한영(사원코드:103, 입사일:2010년 5월 1일)의 7월분 근로소득 내역이다. 관련 자료를 토대로 ①사원등록사항을 보충하고 ②급여자료를 입력(필요한 비과세 항목은 별도로 등록)하여 ③원천징수이행상황신고서를 작성하시오.(6점)

급여내역	·기본급 : 2,000,000원 ·상 여 : 2,000,000원 ·식대(비과세) : 100,000원 ·자가운전보조금(비과세) : 200,000원

(1) 급여지급일자는 7월 31일이다.

(2) 부양가족은 배우자 1명이다.

(3) 건강보험료와 국민연금보험료, 고용보험료 보수월액은 2,300,000원이다.

(4) 원천징수 신고는 매월 하는 것으로 하며, 신고일 현재 전월이월 미환급세액 20,000원이 있다.

[답] ① 사원등록사항 중 국민연금,건강보험,고용보험 보수월액에 2,300,000원 입력

② 7월 급여입력(비과세-식대,자가운전보조금은 등록)

[세무명인] 소득세 35,400원 주민세 3,540원

③ 원천징수이행상황신고서

[세무명인] 소득세 35,400원, 조정환급세액 20,000원, 납부세액 15,400원

[2] 사원 이대한씨의 연말정산과 관련된 자료를 연말정산자료입력 메뉴의 정산명세(세무사랑은 연말정산 입력메뉴)에 입력하시오. 단, 부양가족은 모두 생계를 같이하고 세액공제가 있는 경우 세액공제도 반영하되 인적공제(기본공제, 추가공제, 다자녀추가공제)와 관련된 사항은 작성을 생략한다.(9점)

성명	관계	연령(만)	소득	소득공제 내용
이고려	아버지	66세	사업소득금액 500만원	·질병치료비 300만원을 이대한의 신용카드로 결제하였다. ·보장성보험료(계약자:이대한) 30만원을 납입하였다.
김부여	어머니	59세	없음	·교회에 헌금(지정기부금)으로 150만원을 지출하였다. ·노인대학 교육비로 200만원을 지출하였다.
이대한	본인 (세대주)	40세	총급여 3,500만원	·국민주택규모의 주택을 임차하고 월세를 600만원 지급하였다. ·정치자금으로 정당에 20만원을 기부하고, 10만원은 세액공제를 신청하였다.
유신라	배우자	38세	없음	·청약저축(계약자:유신라) 불입액으로 120만원을 지출하였다. ·소득공제대상 연금저축(계약자:유신라) 불입액으로 300만원을 지출하였다.(국민은행, 계좌번호 12345)
이강남	형제	28세	없음	·대학교 교육비 200만원을 이대한씨가 납입하였다.
이하나	자녀	17세	없음	·고등학교 교육비로 250만원을 지출하였다. ·보장성보험료(계약자:이대한) 50만원을 납입하였다.
이현민	자녀	6세	없음	·유치원수업료 240만원을 지출하였다. ·태권도장 수업료(월단위 실시,1주 5일 수업) 120만원을 지출하였다.

[답]

보험료 : 보장성보험 50만원

의료비 : 전액공제 3,000,000원

교육비 : 영유치원 300만원(세무사랑,세무명인은 전액 360만원 입력도 맞음)

초중고 250만원

대학생 200만원

기부금 : 전액공제(정치자금) 10만원, 세액공제(기부금정치자금) 10만원

월세액 : 600만원

신용카드는 해당사항 없음

[가람]

연말정산자료중 의료비 300만원 이대한의 신용카드로 결제했는데 해당사항 없나요?
아버지의 소득금액 때문에?
전 신용카드에도 300만원 입력했어요.

[김윤수강사ⓝow&ⓕorever。]

일단 이문제는 신용카드등지급액이 총급여의 25%를 초과해야 공제가 되는데 신용카드등 사용액 3백만원은 총급여액의 25%를 초과하지 않으므로 공제가 안되요....그러나 일단 입력하여도
전산에서 자동계산해서 공제되지 않으므로 입력해도 상관없어요....
그래서 제가 이의신청을 넣었습니다. ㅠ 결과는 어찌될지 기다려보구요 ^^*

[가람]

7월분 급여입력에서 사원등록에 보수월액 2,300,000원 입력안했어요. 분명 사원등록사항을 보충하라는데 뭔 말인지..몰라서요. 이럴땐 부분감점 있나요?
뭐 여튼 6점 다 날려도 일단은 합격입니다^^

[김윤수강사ⓝow&ⓕorever。]

네..그말은 4대보험은 자동산출하기 위해 사원등록의 4대보험 보수월액에 2,300,000원 반영하여
자동계산하라는 뜻인데요..1~2점 정도 감점 될듯 싶어여~~
정말 대단하십니다....합격!!! 다음카페 매일 출석해주시공..
역쉬~~ 멋지셔여..가람님!! 25일 합격후기 넘 기대됩니당...
주위 동강 좀 추천해주삼요 ㅎㅎ

[마이쭈]

멘붕오기직전인데요...원천징수에선 가람님과 똑같이 문제풀었네요...문항 3번 입력안했어요...연말정산은 의료비와 월세..이부분만 맞네요...헉~~~~교육비는 미취학 중고등은입력했는데 대학교 입력안했고요...보험료는 80만원 입력하고...이런경우 연말정산문제 몇점 될까요?? 글고 부가세 수출신고문제요....선적일 환율로 입력이죠??

[김윤수강사ⓝow&ⓕorever。]

세무서식 작성은 부분점수가 있으며 누락부분및 잘못입력은 1점씩 감점해서 계산해 보세요 ^^*
수출신고문제에서 선적일 이전에 대금결제된 내역이 없으니 선적일 환율을 입력해요
고생하셨어여..합격하신듯~!~

[쏘맥]

매입매출에 전자체크를해야되는데 정신없이풀어서 잘기억안나지만 안한것도있는것같은데요ㅜ 분개는 맞는데 전자세금체크안한 경우에도 부분점수있을까요?
그리고 실기마지막문제 신용카드랑 청약저축공제입력했고ㅜㅜ 다른건맞는데 부분점수있을까요? 9점짜리문제라 멘붕이네요ㅜㅜㅜㅜ

[김윤수강사ⓝow&ⓕorever。]

고생하셨어여 쏘맥님.....전자세금 체크안하면 1점씩 감점될꺼에요....세무서식에서 누락부분이나 잘못입력시 1점씩 감점해보세여~~
화이팅!!

[가넷1121]

수출실적명세서 7월,8월 입력후 최종조회 7월~9월을 안했는데 틀린건가요

[김윤수강사ⓝow&ⓕorever。]

상관없어여~~~정확히 입력하시면 되여~ 고생하셨어여!!

[이현경]

부가가치세신고서 작성에서 매입관련 자료의 세금계산서 수령한 상품 구입액에서 금액을 왜 20,000,000이 아닌 22,000,000 으로 입력하는지 알려주세요^^