Estimated tax - individuals

[hanvit]

문) 2004 세금 보고 시 제가 IRS에 납부해야 할 세금이 있는지의 여부를 어떻게 알 수 있나요?

답) 본인의 봉급에서 income tax withholding 금액을 증가시키시거나, 2004년에 더 많은 estimated tax를 납부하시면 됩니다. Form W-4 (Employee’s Withholding Allowance Certificate)를 통하여 수입에서 income tax withholding을 바꾸시거나, Form 1040ES (Estimated Tax for Individuals)을 통해서 estimated tax 를 납부하실 수 있습니다. 또한 form 1040ES의 worksheet을 통해서 본인이 estimated tax를 납부해야 하는지의 여부도 알 수 있습니다.







문) 제가 쿼터마다 estimated tax를 납부해야 하는지를 어떻게 알 수 있나요?

답) 납부하신 estimated tax는 federal income tax, self-employment tax 그리고 household employment tax를 납부하시는데 사용하실 수 있습니다. 본인이 원천 징수의 대상이 되지 않는 수입에 대하여 또는 충분하게 원천징수가 이루어지지 않은 다른 수입에 대하여 세금을 납부해야 하는지 알기 위해서는 본인의 세금 보고 시 내야 하는 총 세금이 다음의 조건들에 의해 감소되는 것을 계산해야만 한다.

1) 봉급과 다른 수입에 대한 원천징수
2) 올해에 납부한 estimated tax
3) 먼저 보고한 세금 보고의 overpayment 또는 adjustment

일반적으로 만약 본인이 내야 할 세금이 원천징수와 모든 credit을 뺀 후에 $1,000 이상이라면, estimated tax를 납부해야만 합니다. 그리고 원천 징수된 세금의 총 금액과 본인의 credit은 다음의 작은 금액보다 적을 것 입니다.

1) 본인의 현제 tax return 에 나타난 세금의 90%
2) 만약 전 년도의 tax return이 12개월을 전부 커버하고 있다면, 전 년도 tax return에 나타난 세금의 100%. 그러나 본인의 전년도 adjusted gross income 이 $150,000 (배우자와 떨어져 나와 세금 보고 시 $75,000) 이상인 경우 전 년도 세금의 100%가 아닌 110%를 내야 합니다. (note: 세금 년도에 따라 percentage가 달라질 수 있으니 IRS Publication 505 – Tax Withholding and Estimated Tax)를 참조하시기 바랍니다.

Estimated tax 조건은 농부와 어부에게는 다르게 적용됩니다. IRS Publication 505 (Tax Withholding and Estimated Tax)는 이러한 특별한 estimated tax 규정과 일반적인 estimated tax에 대한 정보를 제공하니 참조하시기 바랍니다. Estimated tax liability를 산출 하는데 form 1040ES가 도움을 줄 수 있으니 참조하시기 바랍니다.







문) 제가 내야 하는 estimated tax를 어떻게 결정하나요?

답) form 1040ES 의 page 4 worksheet을 통해서 본인의 estimated tax liability 금액을 알 수 있습니다.






문) 매 쿼터에 내는 estimated tax 금액은 같은 가요?

답) 일반적으로 세금을 결정은 년도가 시작하는 처음에 결정하여 4로 나누어 세금을 납부하지만 이것을 어떤 쿼터에 수입이 변함에 따라 달라질 수 있습니다. 만약 본인의 수입이 그 해에 변화가 있다면, IRS Publication 505 (Tax Withholding and Estimated Tax) 의 2004 annualized Estimated Tax Worksheet을 작성하셔야 합니다. 이 worksheet은 본인의 수입, 공제 세금 년도 처음부터 기간의 끝까지 일어나는 여러 사건들을 합리적으로 추정함으로써, 본인의 세금을 annualize 합니다. Estimated tax 를 납부하실 때는 IRS Publication 505의 2004 Annualized Estimated Tax Worksheet 의 line 25의 숫자를 사용하시고 payment vouchers를 작성하시기 바랍니다.






문) Self-Employment 세금은 쿼터마다 납부하나요? 아니면 해 마다 납부하나요?

답) self-employment 세금은 쿼터마다 납부하게 됩니다. 여기에는 income tax와 social security tax가 포함됩니다.






문) Estimated tax를 납부할 때 어떤 서류를 이용해야 하나요?

답) Form 1040ES (Estimated Tax for Individuals)를 사용하셔서 본인의 tax liability를 예산하실 수 있습니다. 1040ES에 포함된 four payment vouchers는 IRS에 세금을 내는데 쓰입니다.






문) estimated tax를 form 1040 세금과 함께 보내도 될까요?

답) Estimated tax는 federal income tax 와 함께 보내서도 안되고 federal income tax 금액에 포함해서도 안됩니다. 본인의 estimated tax는 개별적으로 form 1040ES의 instruction을 보시고 우편 하시기 바랍니다.






문) 쿼터마다 어느 날짜가 납부 마지막 날짜 입니까?

답) 일반적으로 처음 estimated tax 납부 마지막 날짜는 4월 15일 입니다. 한 번에 모든 estimated tax를 내실 수도 있고 4 번에 걸쳐 나누어 낼 수도 있습니다. 4번의 날짜는 4월 15일, 6월 15일, 9월 15일, 그리고 다음 년도의 1월 15일 입니다. 만약 납부 최종 일이 토요일, 일요일, 또는 법적 휴일인 경우, 세금은 다음 business day까지 내셔도 됩니다.






문) 개인 estimated tax 는 어디로 보내야 하나요?

답) 그것은 개인이 어디에 사느냐에 따라 달라집니다. From 1040ES 의 page 6을 참조하시기 바랍니다.






문) 올 해의 마지막에 세금 보고 시에 어떻게 estimated tax payment를 보고하나요?

답) Form 1040 (U.S. Individual Income Tax Return)의 line 62 또는 Form 1040A (U.S. Individual Income Tax Return)의 line 40을 통해 본인이 납부하신 2004년도의 estimated tax 의 credit을 클레임 하시기 바랍니다.







문) 크레딧 카드로 estimated tax를 납부해도 될까요?

답) American Express Card, Discover Card, MasterCard, Visa Card 를 통해서 전화 또는 인터넷을 통하여 estimated tax를 부분적으로 또는 총 액을 내실 수 있습니다. 두 군데의 service provider가 이 서비스를 제공하고 있습니다. Service provider는 service에 대한 fee를 청구 할 수도 있습니다.






문) IRS에 세금을 납부하기 위하여 저의 개인 check을 보냈습니다. 그러나 아직 저의 check 이 현금화 되지 않았는데요. 어떻게 해야 합니까?

답) 1-800-829-1040에 전화 하셔서 본인이 납부하신 금액이 본인의 account에 credit되었는지 물어보시고, 그렇지 않다면 본인이 발행한 check을 stop-payment시키시고, 새 check을 보내시던지, 아니면 다른 납부 방법을 선택하시기 바랍니다.







문) 저는 올해의 처음 반 년 동안은 self employed로 estimated tax를 납부하였습니다. 그러나 지금은 피 고용인으로 고용주로 부처 세금을 원천징수 당하고 있습니다. 이러한 경우에도 계속, estimated tax 를 납부해야만 하나요?

답) 일반적으로 만약 본인의 총 원천징수 금액과 estimated tax가 다음의 금액 중 적어도 가장 작은 금액과 같은 액수가 아니라면 벌금을 내야 할 가능성이 있습니다.

1) 2004년도 세금의 90%
2) 2003년도 세금의 100% (반드시 12개월을 커버해야 합니다.)
만약 본인의 timely and correct estimated tax 납부와 본인의 봉급으로 부터의 federal 원전징수가 위의 조건에 맞는 다면 더 이상의 estimated tax를 납부해야 할 의무도 없고 IRS에 다음의 변화를 알려야 할 의무도 없습니다.
만약 본인의 총 원천징수 금액과 estimated tax 의 합계가 2003년 income tax liability의 100%와 같다면, 본인의 벌금이 적용되지 않습니다. 그러나 앞으로 estimated tax를 납부하시지 않으시면 세금 보고 시에 큰 income tax liability를 가지시게 됩니다. (만약 본인이 AGI 가 $150,000 이상 (married filing separately 인 경우 $75,000 이상) 인 높은 income taxpayer라면 마지막 년도가 2003년 이라면 100%를 110%로 조정하시기 바랍니다
IRS Publication 505 (Tax Withholding and Estimated Tax)를 참조하세요.







문) 저는 4월에 quarterly 1040ES를 제출하고 작년도의 저의 총 세금과 올해의 원전징수의 차액을 모두 납부하였습니다. 그러므로 저는 제가 납부해야만 하는 최소한의 estimated tax를 납부했다고 생각합니다. 이런 경우 두 번째, 세 번째 그리고 네 번째 쿼터에도 form 1040ES를 제출 해야 하나요?

답) 작년도에 income tax liability 의 100%를 모두 납부하셨기 때문에 벌금의 대상이 되지 않습니다. 그러나 앞으로 estimated tax를 납부하지 않으시면 세금 보고 시 큰 income tax liability를 갖게 되실 것입니다.

100%를 110%로 대체해야 하는 경우

1) 본인의 전년도 AGI가 $150,000 이상이며 본인의 filing status가 married filing separately 가 아닌 경우
2) 전년도의 filing status가 married filing separately 였지만 AGI가 $75,000 이상인 경우







문) estimated tax를 납부하는 대신에 unemployment 보상에서 federal income tax를 원천징수 할 수 있나요?

답) Form W-4V(voluntary Withholding Request) 를 작성하셔서 본인의 unemployment compensation에서 federal income tax를 원천징수하실 수 있습니다. Unemployment compensation에 대한 더 많은 정보를 얻기 위해서는 IRS Tax Topic 418 (Unemployment Compensation)을 참조하시기 바랍니다.