6회 동산텍 기출답안

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(주)동산텍(회사코드:0653)은 컴퓨터를 제조하여 판매하는 중소기업이며, 당기(제9기) 회계기간은 2015.1.1. ~ 2015.12.31. 이다. 전산세무회계 수험용 프로그램을 이용하여 다음 물음에 답하시오.

	< 기 본 전 제 >
문제에서 한국채택국제회계기준을 적용하도록 하는 전제조건이 없는 경우, 일반기업회계기준을 적용하여 회계처리 한다.

다음은 기초정보관리에 대한 자료이다. 각각 요구사항에 대하여 답하시오.(10점)

[1] 행복은행에서 신규로 통장을 개설하였다. 다음의 내용을 거래처등록메뉴에 입력하시오.(3점)

ㆍ코드 : 98500 ㆍ거래처명 : 행복은행 ㆍ계좌번호 : 311-007-154670 ㆍ유형 : 당좌예금

[답] 거래처등록메뉴의 금융기관 탭에 입력

[2] 판매비와관리비 항목으로 ‘차량의 운용리스료’ 계정과목을 추가하려고 한다. 해당 항목에 아래의 내용을 추가 등록하시오.(3점)

ㆍ코드 : 860 ㆍ계정과목 : 차량의 운용리스료

ㆍ구분(성격) : 3.경비 ㆍ현금적요 1번 : 영업용차량의 운용리스료 지급

[답] 계정과목 및 적요등록 메뉴에서 판매비와 일반관리비 860번에 ‘차량의 운용리스료’입력, 구분(성격)은 3.경비로 입력, 현금적요 1번에 ‘영업용차량의 운용리스료 지급’입력.

[3] 전기분손익계산서를 검토한 결과 다음과 같은 오류 및 누락이 발견되었다. 전기분손익계산서, 전기분잉여금처분계산서, 전기분재무상태표 중 관련된 부분을 수정하시오.(4점)

계정과목	틀린 금액	올바른 금액	내 용
세금과공과금	5,400,000원	4,500,000원	입력오류

[답] ㆍ전기분손익계산서 : 세금과공과 5,400,000원을 4,500,000원으로 수정입력, 당기순이익 확인

ㆍ전기분잉여금처분계산서 : 당기순이익 23,100,000원이 24,000,000원으로 상단 F6(불러오기)하여 반영, 미처분이익잉여금 합계 확인

ㆍ전기분재무상태표 : 이월이익잉여금 123,100,000원을 124,000,000원으로 수정입력

다음 거래 자료를 일반전표입력 메뉴에 추가 입력하시오.(일반전표입력의 모든 거래는 부가가치세를 고려하지 말 것)(18점)

	< 입력 시 유의사항 >
‧ 일반적인 적요의 입력은 생략하지만, 타계정 대체거래는 적요번호를 선택하여 입력한다. ‧ 채권ㆍ채무와 관련된 거래는 별도의 요구가 없는 한 반드시 기 등록되어 있는 거래처코드를 선택하는 방법으로 거래처명을 입력한다. ‧ 제조경비는 500번대 계정코드를, 판매비와 관리비는 800번대 계정코드를 사용한다. ‧ 회계처리시 계정과목은 별도제시가 없는 한 등록되어 있는 계정과목 중 가장 적절한 과목으로 한다.

[1] 8월 25일 소망은행으로부터 5년 후 상환조건으로 100,000,000원을 차입하고, 보통예금 계좌로 입금받다.(3점)

[답] 8월 25일 (차) 보통예금 100,000,000 (대) 장기차입금(소망은행) 100,000,000

[2] 9월 10일 회사는 전 임직원의 퇴직금에 대해 확정급여형(DB) 퇴직연금에 가입하고 있으며, 8월분 퇴직연금 10,000,000원을 당사 보통예금에서 이체하여 납부하였다.(3점)

[답] 9월 10일 (차) 퇴직연금운용자산 10,000,000원 (대) 보통예금 10,000,000원

[3] 9월 20일 9월 5일 수령한 가수금은 우리전자에 제품을 매출하기로 하고 받은 계약금 500,000원과, 동사의 외상매출금 500,000원을 회수한 것으로 확인되다.(3점)

[답] 9월 20일 (차) 가수금 1,000,000 (대) 선수금(우리전자) 500,000

외상매출금(우리전자) 500,000

또는 9월 20일 (차) 가수금 500,000 (대) 선수금(우리전자) 500,000

(차) 가수금 500,000 외상매출금(우리전자) 500,000

[4] 9월 30일 캠브리지에 수출(선적일자 9월 10일)한 제품의 외상매출금이 보통예금 계좌에 원화로 환전되어 입금되었다.(3점)

ㆍ외상매출금 : 5,000(USD) ㆍ9월 10일 환율 : 1,100원 / USD ㆍ9월 30일 환율 : 1,050원 / USD

[답] 9월 30일 (차) 보통예금 5,250,000 (대) 외상매출금(103.캠브리지) 5,500,000

                      외환차손 250,000

[5] 10월 23일 보유 중인 자기주식을 처분하였다. 장부가액은 123,450,000원(10,000주, 12,345원/주)이고 처분가액은 125,000,000원(10,000주, 12,500원/주)이었다. 처분대금은 보통예금 계좌에 입금되었다.(단, 자기주식처분이익계정의 잔액이 1,700,000원 있다. 또한 처분수수료는 없는 것으로 가정한다)(3점)

[답] 10월 23일 (차) 보통예금 125,000,000원 (대) 자기주식 123,450,000원

                                                              자기주식처분이익 1,550,000원

[6] 10월 27일 (주)거붕에 대한 받을어음 17,000,000원이 만기가 되어, 추심수수료 50,000원을 차감하고 나머지 잔액은 당사 보통예금에 입금되었다. 추심수수료는 판매비와 관리비로 처리한다.(3점)

[답] 10월 27일 (차) 보통예금 16,950,000원 (대) 받을어음((주)거붕) 17,000,000원

수수료비용(판) 50,000원

다음 거래 자료를 매입매출전표입력 메뉴에 입력하시오.(18점)

	< 입력 시 유의사항 >
‧ 일반적인 적요의 입력은 생략하지만, 타계정 대체거래는 적요번호를 선택하여 입력한다. ‧ 별도의 요구가 없는 한 반드시 기 등록되어 있는 거래처코드를 선택하는 방법으로 거래처명을 입력한다. ‧ 제조경비는 500번대 계정코드를, 판매비와 관리비는 800번대 계정코드를 사용한다. ‧ 회계처리시 계정과목은 별도제시가 없는 한 등록되어 있는 계정과목 중 가장 적절한 과목으로 한다. ‧ 입력화면 하단의 분개까지 처리하고, 전자세금계산서 및 전자계산서는 전자입력으로 반영한다.

[1] 아래의 세금계산서를 보고 매입매출전표에 입력하시오.(3점)

전자세금계산서

승인번호

xxxxxxxxx

공 급 자

사업자등록번호

130-39-16399

종사업장 번호

공 급 받 는 자

사업자등록번호

130-33-68798

종사업장 번호

상호(법인명)

(주)동산텍

성명

박대기

상호(법인명)

(주)우주전자

성 명

최우주

사업장주소

서울시 서초구 강남대로 251

사업장 주소

경기도 부천시 소사구 송내동 100

업 태

제조업

종목

컴퓨터

업 태

도매업

종 목

전자부품

이메일

이메일

작성일자

공급가액

세액

수정사유

2015.11.9.

7,000,000

700,000

비고

월

일

품 목

규 격

수 량

단 가

공 급 가 액

세 액

비 고

11

9

전자부품

7,000,000

700,000

합계금액

현 금

수 표

어 음

외 상 미 수 금

영수 이 금액을 함 청구

7,700,000

2,700,000

5,000,000

[답] 11월 9일 유형:11.과세, 공급가액:7,000,000, 부가세:700,000, 거래처:(주)우주전자, 전자:여, 분개:혼합

(차) 현 금 2,700,000원 (대) 제품매출(또는 원재료) 7,000,000원

외상매출금 5,000,000원 부가세예수금 700,000원

[2] 11월 12일 대표이사 박대기(거래처코드 550번에 ‘박대기’ 신규등록)의 가정집에서 사용하려고 냉장고 1대(5,500,000원, 부가가치세 포함)를 (주)전자월드로부터 구입하고, 당사 명의로 전자세금계산서를 발급받았다. 대금은 당좌수표를 발행하여 지급하였다.(가지급금계정을 사용할 것)(3점)

[답] 11월 12일 유형:54.불공(불공제사유:2), 공급가액:5,000,000, 부가세:500,000, 거래처:(주)전자월드,

전자:여, 분개:혼합

(차) 가지급금(550.박대기) 5,500,000 (대) 당좌예금 5,500,000

[3] 11월 17일 해외수출대행업체인 (주)글로벌에 구매확인서에 의하여 제품 3,000개를 15,000,000원에 납품하고, 영세율 전자세금계산서를 발행하였다. 대금 중 9,000,000원은 동사 발행 당좌수표로 받고, 잔액은 2개월 후에 받기로 하였다.(3점))

[답] 11월 17일 유형:12.영세(영세율구분:3), 공급가액:15,000,000, 부가세:0, 거래처:(주)글로벌, 전자:여,

분개:혼합

(차) 현 금 9,000,000원 (대) 제품매출 15,000,000원

외상매출금((주)글로벌) 6,000,000원

[4] 11월 25일 해외거래처로부터 수입한 원재료와 관련하여 부산세관에 부가가치세 3,200,000원(공급가액 32,000,000원)을 현금으로 납부하고, 전자수입세금계산서를 교부받았다.(3점)

[답] 11월 25일 유형:55.수입, 공급가액:32,000,000, 부가세:3,200,000, 거래처:부산세관, 전자:여,

분개:현금 또는 혼합

(차) 부가세대급금 3,200,000원 (대) 현금 3,200,000원

[5] 12월 20일 삼현상사로부터 생산부서의 원재료로 사용할 자재를 36,300,000원(부가가치세 포함)에 구입하였다. 대금은 현금으로 지급하였고, 관련증빙으로 현금영수증(지출증빙용)을 수령하였다.(3점)

[답] 12월 20일 유형:61.현과, 공급가액:33,000,000, 부가세:3,300,000, 거래처:삼현상사, 전자:부,

분개:현금 또는 혼합

(차) 원재료 33,000,000원 (대) 현금 36,300,000원

부가세대급금 3,300,000원

[6] 12월 27일 건물에 대한 청소를 위해 청소용역업체인 (주)센스에 청소비 3,300,000원(부가가치세 포함)을 당사 보통예금에서 이체하여 지급하고, 전자세금계산서를 발급받았다. 단, 청소비는 판매비와 관리비의 ‘건물관리비’계정으로 처리한다.(3점)

[답] 12월 27일 유형:51.과세, 공급가액:3,000,000, 부가세:300,000, 거래처:(주)센스, 전자:여, 분개:혼합

(차) 건물관리비(판) 3,000,000원 (대) 보통예금 3,300,000원

부가세대급금 300,000원

일반전표입력 및 매입매출전표입력 메뉴에 입력된 내용 중 다음과 같은 오류가 발견되었다. 입력된 내용을 확인하여 정정하시오.(6점)

[1] 7월 10일 세금과공과금으로 처리한 금액은 6월 25일 직원급여를 지급하면서 원천징수한 소득세를 납부한 것으로 확인되었다.(3점)

[답] 7월 10일 일반전표입력 수정

수정전 : (차) 세금과공과금(판) 450,000원 (대) 현금 450,000원

수정후 : (차) 예수금 450,000원 (대) 현금 450,000원

[2] 8월 9일 전자세금계산서를 발급한 제품매출에 대한 거래처는 ㈜오리산업이 아니라 ㈜우리산업이다.(3점)

[답] 8월 9일 매입매출전표 입력수정

수정전 유형:11.과세, 공급가액:8,500,000, 부가세:850,000, 거래처:(주)오리산업, 전자:여, 분개:외상

(차) 외상매출금 9,350,000원 (대) 제품매출 8,500,000원

부가세예수금 850,000원

수정후 유형:11.과세, 공급가액:8,500,000, 부가세:850,000, 거래처:(주)우리산업, 전자:여, 분개:외상

(차) 외상매출금 9,350,000원 (대) 제품매출 8,500,000원

부가세예수금 850,000원