▶ 증치세 세금계산서 발행시기

[씨앤드림]

▶  증치세 세금계산서 발행시기 중국 현지법인을 경영하는 실무자들이 종종 하는 질문 중 하나가 “증치세 발표(세금계산서)는 언제 발행해야 하는가?”이다. 원칙적으로 설명하자면 증치세 세금계산서 발행시기는 증치세 납세의무 발생시기와 동일하다. 증치세 납세의무 발생일은 중국의 현행 증치세 세법규정에 의거, 재화를 공급하는 경우에는 대금회수일 또는 매출대가를 독촉하는 증빙을 취득한 날이며, 화물을 수입하는 경우에는 통관신고를 하고 수입한 날이다. 우리 현지기업들이 많이 사용하는 거래유형별로 증치세 세금계산서 발행일을 구체적으 로알아보도록하자. 대금을 직접 수취하는 방식으로 판매하는 경우에는 출고여부에 관계없이 매출액을 수취하거나 매출액의 지급을 요구(독촉)하는 증빙을 취득한 날이 발행일이 된다. 하지만 외상거래나 분할회수 방식으로 거래하는 경우에는 쌍방이 서면계약에서 약정한 수금일이 발행일이다. 그러나 서면계약에 회수기일이 약정되지 않은 경우에는 출고일이 발행일이 된다. 만일 선수금 수취방식으로 판매하는 경우에는 출고일이 발행일이다. 다만, 생산 및 매출주기가 12개월을 초과하는 대형 기계설비, 선박, 비행기 등 화물은 선수금을 수취한 날 또는 서면계약에 약정하기로 한 날에 발행할 수 있다 (주)씨앤드림 : cndream21@gmail.com 중국 연락처:8621-6151-3877(상해사무실)/86-186-1621-7919(한국인) 한국 연락처: 0707-945-6565/010-8847-9293 上海吴中路1369号欧银中心3H(4층)-21호(홍취엔루 코리아 타운에 위치)