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[로뎀나무]

[ 세입예산 각 과목 내용 ]

※ 아래 굵은 글씨는 지역아동센터에서 주로 사용하는 관․항․목 계정임.

※ 아래 내용은 지역아동센터 운영에 소요되는 전체 예산에 대한 예산과목이며, 정부보조금의 사용범위는 ‘2011년 지역아동센터 운영지침’에 따라야 함.

[별표 3] <개정 2009.2.5>
시설회계 세입예산과목구분 (제10조제2항 본문 관련)
과목						내역
관		항			목
01	입소자부담금 수입	11	입소비용수입	111	○○비용수입	입소자로부터 받는 보호에 소요되는 비용수입을 종류별로 목을 설정
02	사업수입	21	사업수입	211	○○사업수입	시설운영으로 인하여 발생되는 사업수입을 종류별로 목을 설정 예: 입소자가 제작한 물품판매 수입
03	과년도 수입	31	과년도 수입	311	과년도수입	전년도에 세입조정된 수입으로서 금년도에 수입으로 확정된 것
04	보조금 수입	41	보조금 수입	411	경상보조금 수입	국고 및 지방자치단체의 경상보조금
				412	자본보조금 수입	국고 및 지방자치단체의 자본보조금
				413	기타보조금 수입	그 밖에 사회복지사업기금 등에서 받은 보조금
05	후원금 수입	51	후원금 수입	511	지정후원금	국내외 민간단체 및 개인으로부터 후원명목으로 받은 기부금ㆍ결연후원금ㆍ위문금ㆍ찬조금 중 후원목적이 지정된 수입
				512	비지정후원금	국내외 민간단체 및 개인으로부터 후원명목으로 받은 기부금ㆍ결연후원금ㆍ위문금ㆍ찬조금 중 후원목적이 지정되지 아니한 수입과 자선행사 등으로 얻어지는 수입
06	요양 급여수입	61	요양 급여수입	611	장기요양급여수입	노인장기요양보험급여 수입
07	차입금	71	차입금	711	금융기관 차입금	금융기관으로부터의 차입금
				712	기타차입금	개인ㆍ단체 등으로부터의 차입금
08	전입금	81	전입금	811	법인전입금	법인으로부터의 전입금(국가 및 지방자치단체의 보조금은 제외함)
09	이월금	91	이월금	911	전년도이월금	전년도 불용액으로서 이월된 금액
				912	이월사업비	전년도에 종료되지 못한 이월사업비
10	잡수입	101	잡수입	1011	불용품매각대	비품ㆍ집기ㆍ기계ㆍ기구 등과 그 밖의 불용품의 매각대
				1012	기타예금이자수입	기본재산예금 외의 예금이자 수입
				1013	기타잡수입	그 밖의 재산매각수입, 변상금 및 위약금수입 등과 다른 과목에 속하지 아니하는 수입

[ 예시 : 세입예산서 작성 ]

(단위 : 원)

과목				전년도	당해연도	증감	산출 내역
관	항	목	세목
사업 수입	사업 수입	사회복지현장실습수입		3,500,000	2,400,000	▲1,100,000	사회복지현장실습 200,000원*12월
		이용료수입		3,956,000	5,040,000	1,084,000	일반아동 30,000원*14명
	소계			7,456,000	7,440,000	▲16,000
보조금 수입	보조금	경상 보조금	급식비 보조금	14,758,000	16,800,000	2,042,000	1,400,000원*12월
			운영비 보조금	38,400,000	42,000,000	3,600,000	3,500,000원*12월
			처우 개선비				※ 지방자치단체마다 처우개선비가 예산에 반영된 지자체가 있는 경우
	소계			53,158,000	58,800,000	5,642,000
후원금 수입	후원금수입	비지정후원		14,400,000	28,981,252	14,581,252	일반후원 23,981,252원
		지정후원금		42,013,700	14,000,000	▲28,013,700	모금회10,000,000원 해피빈4,000,000원
	소계			56,413,700	42,981,252	▲13,432,448
전입금	전입금	법인전입금		0	10,000,000	10,000,000	법인전입금 10,000,000원
이월금	이월금	전년이월금		0	4,000,000	4,000,000
잡수입	잡수입	예금이자수입		20,000	20,000	0
세입예산총계				117,047,700	123,241,252	▲6,193,552

※ 처우개선비가 운영비와 함께 운영비 통장으로 입금되는 시설은 위와 같이 수입계정으로 잡아야 하며, 지자체 상황에 따라 처우개선비를 종사자에게 직접 입금하는 지자체는 수입계정으로 잡지 않음.

[ 세출예산 각 과목 내용 ]

※ 아래 굵은 글씨는 지역아동센터에서 주로 사용하는 관․항․목 계정임.

※ 아래 내용은 지역아동센터 운영에 소요되는 전체 예산에 대한 예산과목이며, 정부보조금의 사용범위는 ‘2011년 지역아동센터 운영지침’에 따라야 함.

[별표 4] <개정 2009.2.5> 시설회계 세출예산과목구분 (제10조제2항 본문 관련)
과목						내역
관		항		목
01	사무비	11	인건비	111	급여	시설직원에 대한 기본 봉급
				112	상여금	시설직원에 대한 기말․정근수당
				113	일용잡급	일급 또는 단기간 채용하는 임시직에 대한 급여
				114	제수당	시설직원에 대한 제수당(직종․직급별로 일정액을 지급하는 수당, 시간외근무수당,야간근무수당, 휴일근무수당 등) 및 기타수당
				115	퇴직금 및 퇴직적립금	시설직원퇴직급여제도에 따른 퇴직급여 및 퇴직적립금(충당금)
				116	사회보험 부담비용	시설직원의 사회보험(국민연금, 국민건강보험, 고용보험, 산업재해보상보험 등) 부담
				117	기타후생경비	시설직원의 상용피복비․건강진단비․급량비․그 밖에 복리후생에 소요되는 비용
		12	업무 추진비	121	기관운영비	기관운영 및 유관기관과의 업무협의 등에 소요되는 제경비
				122	직책보조비	시설직원의 직책수행을 위하여 정기적으로 지급하는 경비
				123	회의비	후원회 등 각종 회의의 다과비등에 소요되는 제경비
		13	운영비	131	여비	시설직원의 국내․외 출장여비
				132	수용비 및 수수료	사무용품비․인쇄비․집기구입비(물건의 성질상 장기간사용 또는 고정자산으로 취급 되는 집기류는 212목에 계상)․도서구입비․공고료․수수료․등기료․운송비․통행료 및 주차료․소규모수선비․포장비 등
				133	공공요금	우편료․전신전화료․전기료․상하수도료․가스료 및 오물수거료
				134	제세공과금	법령에 의하여 지급하는 제세(자동차세 등), 협회가입비, 화재․자동차보험료, 기타 보험료
				135	차량비	차량유류대․차량정비유지비․차량소모품
				136	기타운영비	그 밖에 운영경비로 위에 분류되지 아니한 경비

02	재산 조성비	21	시설비	211	시설비	시설 신․증축비 및 부대경비, 그 밖에 시설비
				212	자산취득비	시설운영에 필요한 비품구입비, 토지․건물․그 밖에 자산의 취득비
				213	시설장비 유지비	건물 및 건축설비(구축물․기계장치), 공구․기구, 비품수선비(소규모수선비는 132목에 계상) 그 밖의 시설물의 유지관리비
03	사업비	31	운영비	311	생계비	주식비,부식비,특별부식비,장유비,월동용 김장비
				312	수용기관경비	입소자를 위한 수용비(치약․칫솔․수건구입비 등)
				313	피복비	입소자의 피복비
				314	의료비	입소자의 보건위생 및 시약대
				315	장의비	입소자중 사망자의 장의비
				316	직업재활비	입소자의 직업훈련재료비
				317	자활사업비	입소자의 자활을 위한 기자재 구입비
				318	특별급식비	입소자의 간식, 우유등 생계외의 급식제공을 위한 비용
				319	연료비	보일러 및 난방시설연료비, 취사에 필요한 연료비
		32	교육비	321	수업료	입소자중 학생에 대한 수업료
				322	학용품비	입소자중 학생에 대한 학용품비
				323	도서구입비	입소자중 학생에 대한 도서구입비, 부교재비
				324	교통비	입소자중 학생에 대한 대중교통비
				325	급식비	입소자중 학생에 대한 학교급식비
				326	학습지원비	입소자중 학생에 대한 사교육비(피아노교습, 사설학원 수강 등)
				327	수학여행비	입소자중 학생에 대한 수학여행비
				328	교복비	입소자중 학생에 대한 교복비
				329	이미용비	입소자중 학생에 대한 이, 미용비
				330	기타교육비	입소자중 학생에 대한 그밖의교육경비(학습재료 등)
		33	○○ 사업비	331	의료재활사업비	입소자(재활․물리․작업․언어․청능)치료비, 수술비용, 의수족 등 보장구제작수리비 또는 입소자를 위한 의료재활 프로그램비용
				332	사회심리 재활사업비	입소자를 위한 사회심리재활 프로그램 운영비
				333	교육재활사업비	입소자를 위한 교육프로그램운영비
				334	직업재활사업비	입조사를 위한 직업재활프로그램 운영비
				335 ․	○○사업비 ․	의료재활, 직업재활, 교육재활 등 전문프로그램이 아닌 입소자를 위한 프로그램운영비(하계캠프, 방과 후 공부방 운영 등)
04	전출금	41	전출금	411	법인회계전출금	법인회계로의전출금
05	과년도지출	51	과년도지출	511	과년도지출	과년도미불금 및 과년도사업비의 지출
06	부채 상환금	61	부채 상환금	611	원금상환금	차입금원금상환금
				612	이자지불금	차입금이자지급금
07	잡지출	71	잡지출	711	잡지출	시설이 지출하는 보상금․사례금․소송경비 등
08	예비비	81	예비비	811	예비비	예비비
09	적립금	91	운영충당 적립금	911	운영충당적립금	노인장기요양기관의 안정적인 기관운영을 위한 적립금
10	준비금	101	환경개선 준비금	1011	시설환경 개선준비금	노인장기요양보험 수급자에 대한 시설이미지 개선을 위한 시설환경개선 준비금

[ 예시 : 세출예산서 작성 ]

※ 아래 내용은 지역아동센터 운영에 소요되는 전체 예산(재원이 보조금, 후원금, 사업수입 등이 모두 포함되어 편성된 예산자료임)에 대한 예산과목이며, 정부보조금의 사용범위는 ‘2011년 지역아동센터 운영지침’에 따라야 함.

과목			전년도	당해년도	증감	산출기초
관	항	목
사 무 비	인건비	급여	43,378,080	50,665,008	7,286,928	센터장1,500,000원*12월 생활복지사1,200,000원*12월 야간교사922,084원*12월 조리원600,000원*12월
		기타후생경비	2,200,000	400,000	▲1,800,000	명절선물비50,000원*4명*2회
		사회보험부담	3,403,080	4,306,524	903,444	센터장 127,500원*12월 생활복지사102,000원*12월 야간교사 78,377원*12월 조리원 51,000원*12월
		제수당	400,000	2,400,000	2,000,000	야간당직비 200,000원*12월
		퇴직금 및 퇴직적립	3,549,249	4,222,084	672,835	센터장 125,000원*12월 생활복지사 100,000원*12월 야간교사 76,840원*12월 조리원 50,000원*12월 퇴직적립충당금 2,000,000원
	소계		52,930,409	61,993,616	9,063,207
	업무 추진비	기관운영비	0	240,000	240,000	유관기관회의비20,000원*12월
		직책보조비	0	240,000	240,000	센터장 20,000원*12월
		회의비	0	240,000	240,000	후원회 회의20,000원*12월
	소계		0	720,000	720,000
	운영비	여비	1,500,000	1,600,000	100,000	센터장 100,000원*12월 생활복지사 100,000원*2회 상근종사자 100,000원*2회
		수용비 및 수수료	2,112,000	3,969,508	1,857,508	정수기관리비11,000원*12월 신문구독료30,000원*12월 사무용품구입257,000원*12월 기타 384,508원
		공공요금	2,040,000	2,280,000	240,000	전기요금100,000원*12월 전화및인터넷50,000원*12월 상하수도료40,000원*12월
		제세공과금	1,306,000	1,546,000	240,000	사회복지연대비5,000원*12월 구협회비3,000원*12월 전국협회비50,000원*12월 차량보험료 400,000원 건물및아동상해보험450,000원
		차량비	1,020,000	1,020,000	0	차량수리비60,000원*12월 차량유류비100,000원*12월
		기타운영비	2,400,000	2,400,000	0	센터임대료200,000원*12월
	소계		10,378,000	12,815,508	2,437,508
재 산 조 정 비	시설비	자산취득비	0	1,000,000	1,000,000	컴퓨터1대 1,000,000원
		시설비	0	800,000	800,000	센터리모델링비 800,000원
		시설장비 유지비	0	1,000,000	1,000,000	전기냉난기수리 1,000,000원
	소계		0	2,800,000	2,800,000
사 업 비	사업비	보호프로그램	2,160,000	999,999	▲1,160,001	위생및간식333,333원*3월
		급식프로그램	17,362,658	16,800,000	▲562,658	급식비1,400,000원*12월
		교육프로그램	13,366,377	14,580,129	1,213,752	교육교구1,000,000원*3세트 영어강사320,000원*12월 장애아동멘토320,000원*12월 아동안전교육30,000원*12월 교재비300,000원*12월
		문화프로그램	16,384,000	8,432,000	▲7,952,000	여름캠프 1,232,000원 겨울캠프 2,000,000원 놀토프로그램433,300원*12월
		복지프로그램	750,000	2,400,000	1,650,000	결연2명*100,000원*12월
		지역자원연계	0	1,200,000	1,200,000	연대사업비100,000원*12월
	소계		50,023,035	44,412,128	▲5,610,907
예비비	예비비	예비비	3,716,256	500,000	▲3,216,256
	소계		3,716,256	500,000	▲3,216,256
세출예산총계			117,047,700	123,241,252	▲6,193,552

※ 퇴직적립충당금은 직원들의 근무연수가 높아짐에 따라 급여가 올라가게 되어 실제 그 직원이 그해 말에 퇴직을 할 경우를 대비해 그에 대한 퇴직적립부족분을 예상하여 예산에 편성해 놓는 것임.

※ 운영비로 퇴직적립금을 적립할 때, 종사자가 1년 내에 퇴사할 경우에는 원칙적으로 운영비로 적립한 보조금을 반납하여야 함.

※ 퇴직적립을 안정적으로 하고자 하는 시설은 5인 미만의 시설은 근로복지공단에서 실시하는 퇴직연금에 가입하면 사업주와 근로자에게 많은 도움이 됨.

Tip
① 세출과목 생성을 할 때에는, 사업계획서에 따라서 사업비 계정과목을 만들면 됨. 위의 제시한 예시는 지침에 따라 5대 프로그램에 따라 사업명을 만들어 놓은 것임. ② 아동급식으로 유기농조합에 가입하여 출자금을 집행하는 경우에는, 회원가입으로 인해 발생하는 회비의 성격이기 때문에 제세공과금으로 계정과목으로 집행.

2) 예산집행

(1) 운영비 관리의 원칙

○ 수입 및 지출사무 관리의 주체는 법인의 대표이사 및 시설의 장이며, 해당 사무를 소속직원에게 각각 위임가능하다.

○ 수입과 지출의 현금출납업무를 담당하게 하기 위하여 각각 수입원과 지출원을 둔다. 다만, 소규모 시설의 경우에는 수입원과 지출원을 동일인으로 할 수 있다.

○ 회계는 단식부기에 의한다.

○ 금융기관의 거래통장은 (법인·시설·수익사업)회계별로 구분될 수 있도록 보관·관리하여야 하므로, 시설의 수입, 지출만 관리하는 별도 통장을 개설한다.

○ 모든 수입과 지출 행위 시에는 내부기안과 수입결의 및 지출결의를 한 후 현금출납부, 총계정원장, 수입․지출보조부에 기록한다.

○ 금전의 수입과 지출에 관한 증빙서류 및 회계장부의 금액, 수량, 기타 기재사항을 정정할 경우 담당자의 도장을 날인한다.

(2) 수입 관리

○ 운영비는 계정별 통장(정부보조금 통장(운영비와 지자체 급식비 분리), 후원금 통장, 법인 전입금 및 자체 부담금 통장, 이용료 통장 등)을 별도로 구비하여 관리한다.

○ 수입금은 금융기관에 예치하며, 수납한 수입금은 그 다음날까지 금융기관에 예입하여야 한다. 단, 개인시설의 경우 수납한 날로부터 5일 이내 예입한다.

○ 사회복지시설정보시스템에 입금내역을 입력하고 수입결의서를 출력하여 보관한다.

(3) 지출 처리

가. 지출 절차

○ 예산의 지출은 당해년도 예산범위 내에서 집행한다.

○ 예산집행시 집행품의서를 작성하여 시설장의 결재를 받은 후 집행한다. 지출결의서를 통해 집행의 결과로 회계처리와 집행금액, 집행일자와 영수증 등을 첨부하여 그 결과를 다시 시설장에게 결재 받는다.

○ 지출은 예금통장에 의하거나「전자거래기본법」제2조 제5호에 따른 전자거래로 행하여야 한다. 다만, 긴급 상황을 대비하여 상용․소액경비의 지출을 위하여 100만원 이하의 현금 보관이 가능하다.

○ 사회복지시설 정보시스템에서 지출내역을 입력한 후 지출결의서를 출력하고 지출증빙서(계산서, 세금계산서, 신용카드 매출전표와 영수증 등)를 첨부하여 보관한다.

○ 운영비 5만원 이상 집행시는 신용카드를 사용하여 집행하되, 농어촌지역이나 카드 미가맹점에 대해서는 5만원이상 집행시 온라인 입금을 활용한다. 단 법인 또는 시설명의 현금영수증 발급시 5만원 이상 현금도 사용가능하다.

나. 인건비 지출

○ 급여대장에 급여, 상여금, 제수당, 퇴직적립금, 사회보험부담비용, 기타 후생경비 등을 함께 적고 지출결의도 한 번에 한다. 급여대장을 작성하면 집행품의를 생략할 수 있다.

○ 인건비는 개인별 통장입금을 원칙으로 한다.

○ 인건비 지급시 종사자 보수에 대한 근로소득세, 주민세, 국민연금보험료, 국민건강보험료, 고용보험료 등을 원천징수한다. 원천징수 공제액은 예수금통장을 별도로 만들어 관리하고 각각 납입시기에 맞춰 해당기관에 납입하여야 한다. 위의 근로소득세, 주민세 및 사회보험부담금은 사회복지시설정보시스템을 활용할 경우 자동계산하여 보여주며 세금납부는 국세청홈텍스를 이용하여 납부하면 편리하다.

다. 물품 구입

○ 모든 물품구입은 지출품의에 의거 구입토록 하고 영수증(세금계산서)을 필히 받아 첨부하여야 한다.

○ 내구연수 1년 이상, 물품가액 10만원 이상의 비품을 구입할 때는 비품대장에 등재 후 사용하여야 한다(소모성 물품은 제외).

[ 예시 : 비품대장 작성 ]

번호	품명	규격 및 모델명	수량	단가	구입일자	수입별		사용처	보관 책임자	비고
						구입	기증
1	디지털 카메라	IXUS500	1	198,000	06.01.15	●		센터	○○○
2	프린터	SCX-4100	1	150,000	06.01.15		●	센터	○○○
...
...

라. 공공요금 지출

공공요금은 집행품의를 생략가능하며, 청구서에 의하여 지출하고 지출결의서에 영수증을 첨부한다.

마. 반납(여입)결의서

○ 과오납된 수입금은 수입한 세입에서 직접 반환한다.

○ 이미 수입 또는 지출처리가 된 금액의 일부 또는 전부를 다시 원래 과목에 넣어 처리할 경우 수입 또는 지출결의서에 마이너스(-) 처리(수기 장부의 경우 붉은색으로 기록)하여 다시 산입한다.

○ 과오납된 수입금이 발생한 경우에는 세출예산에 구애됨이 없이 당해년도 세입으로 반환할 수 있다.

바. 세입 세출 외 현금

○ 지역아동센터를 운영하다 보면 현실적으로 수입금으로 볼 수 없는 현금을 취급하게 된다. 이를테면 인건비 지급 시 종사자 보수에 대한 소득세, 주민세 등 원천징수액과 건강보험, 국민연금 부담금 등 인적공제액 같은 일시보관의 성격을 띤 현금을 해당기관에 납입할 때까지 관리하게 된다. 이 경우 일시보관 현금을 다시 세입예산에 편입할 수 없으므로 지출원이 임의로 관리하지 말고 세입 세출 외 현금(예수금)으로 관리하여야 한다.

○ 세입 세출 외 현금은 일반예산 통장과는 별도 통장을 개설해 관리한다. 세입 세출 외 현금을 예금함으로써 생기는 이자는 계약에 정한 것을 제외하고는 시설 수입에 편입한다.

3) 결산

(1) 세입 세출 결산 의무

○ 지역아동센터는 매 회계년도 말에 결산을 의무적으로 실시한다.

○ 시설의 장은 회계연도가 종료하는 경우 다음 연도 3월 31일까지 세입 및 세출 결산서를 시․군․구청장에게 제출한다. 법인의 경우 이사회의 의결을 거친다.

○ 시장·군수·구청장은 제출받은 시설의 회계별 세입·세출 예산개요를 지자체 홈페이지 등에 공고하고, 법인의 경우 동시에 법인 홈페이지 등에도 공고하도록 한다.

(2) 결산방법

○ 결산은 세입 세출을 예산의 과목별로 세분하여 실시한다.

○ 결산금액단위는 10원 미만은 절사한다.

○ 정부보조금 사용 잔액은 연말 결산시 반납조치토록 하여야 하며 기타는 익년도에 이월하여 사용한다.

○ 시설보강사업(신축, 증축, 개축, 개보수) 정산보고서는 건물등기부등본, 건축물관리대장 및 완공건물 사진 등을 첨부하여야 하며, 장비구입시는 구입물품 명세서를 첨부하여야 한다.

○ 보고서 작성시 작성자의 직‧성명을 기재하고, 시설장 직인과 실인을 날인하여야 한다.

(3) 결산보고서 작성

○ 세입결산서 <*활용서식 41 참조>

- 예산서의 항목과 동일하게 과목 및 예산액을 작성한다.

- 결산은 실제 수입액으로 한다.

○ 세출결산서 <*활용서식 41 참조>

- 예산서의 항목과 동일하게 과목 및 예산액을 작성한다.

- 예산을 추가하거나 경정한 경우 최종예산을 기준으로 한다.

- 결산액은 실제 지출된 금액으로 한다.

[ 세입결산서 양식 (시설용) ]

「사회복지법인 재무회계규칙」[별지 제5호의3서식] <개정 2009.2.5.>
과목			구분	정부보조금	시설부담금	후원금	계
관	항	목
			예산
			결산
			증감
		합계	예산
			결산
			증감
	합계		예산
			결산
			증감
총계			예산
			결산
			증감

※ 시설부담금은 정부보조금과 후원금을 제외한 재원, 즉, 법인전입금과 사업수입(이용료수입 등)을 말하는 것임.

[ 세출결산서 양식 (시설용) ]

「사회복지법인 재무회계규칙」 [별지 제5호의4서식] <개정 2009.2.5>
과목			구분	보조금	시설부담금	후원금	계
관	항	목
			예산
			결산
			증감
		합계	예산
			결산
			증감
	합계		예산
			결산
			증감
총계			예산
			결산
			증감

○ 과목전용조서 : 부득이한 사유가 발생하여 목간에 전용한 경우 작성한다.

○ 기부금 명세서 : 운영주체부담금, 민간단체, 개인 등으로부터 지원받은 기부금을 작성한다.

○ 결산보고서 제출시 첨부서류(단식부기인 경우)

- 세입·세출결산서- 과목 전용조서- 예비비 사용조서

- 기본재산수입명세서- 사업수입명세서- 정부보조금명세서

- 후원금수입명세 및 사용결과보고서 - 인건비명세서- 사업비명세서

- 기타비용명세서(인건비 및 사업비를 제외한 비용)- 감사보고서

- 법인세 신고서(수익사업이 있는 경우에 한함)