법인세 조정 및 신고시 주요 서식개정

<TABLE id=small border=0 width=600> <TBODY> <TR> <TD vAlign=top>법인세 관련 서식의 주요 개정내용 ……… 2013.03.06</TD></TR> <TR> <TD bgColor=#9d9d9d height=2 colSpan=2></TD></TR></TBODY></TABLE> <TABLE id=small border=0 cellSpacing=0 cellPadding=0 width=600> <TBODY> <TR> <TD style="PADDING-BOTTOM: 20px; PADDING-LEFT: 0px; PADDING-RIGHT: 0px; PADDING-TOP: 0px"> <DIV style="WIDTH: 600px; HEIGHT: 1256px" id=contentarea class=taxx> 2013.2.23.에 개정된 법인세법 및 조세특례제한법 시행규칙 내용 중 법인세 신고와 관련된 주요 서식의 내용을 살펴보면 다음과 같다. <DIV class=title_b>1. 법인세법 시행규칙 서식 개정검토(2013.2.23. 공포)</DIV> <DIV class=h20></DIV> <DIV class=table01> <TABLE border=0 width="100%"> <TBODY> <TR> <TH class=bold width="5%" scope=col>번호</TH> <TH class=bold scope=col>서식명</TH> <TH class=bold scope=col>서식번호</TH> <TH class=bold scope=col>개정내용</TH> <TH class=bold scope=col>법령개정</TH></TR> <TR> <TD>1</TD> <TD>농어촌특별세 과세표준 및 세액신고서　</TD> <TD>002호　</TD> <TD>1. 농특세 가산세 계산근거 표기 2. 작성요령 변경(납부불 가산세만 적용)　</TD> <TD>　</TD></TR> <TR> <TD>2</TD> <TD>법인세과세표준 및 세액조정계산서　</TD> <TD>003호　</TD> <TD>1. 항목명 정정(각사업도소득계산 쮡 각사업“연”도소득계산)　</TD> <TD>　</TD></TR> <TR> <TD>3　</TD> <TD>선박표준이익 산출명세서　</TD> <TD>003호 부표　</TD> <TD>1. 누락 서식 추가　</TD> <TD><A class=clsHyper href='xxjavascript:LawHyper("039500LW113200");'>「조세특례제한법」제132조</A>　</TD></TR> <TR> <TD>4　</TD> <TD>최저한세조정계산서　</TD> <TD>004호　</TD> <TD>1. 최저한세율 상향 개정</TD> <TD>　</TD></TR> <TR> <TD>19</TD> <TD>특별비용조정명세서　</TD> <TD>005호　</TD> <TD>1. 60% 고유목적사업준비금 삭제(제74조 제2항, 2011.12.31. 이전에 끝나는 사업연도까지 설정 가능) 2. 80% 고유목적사업준비금 추가(제74조 제4항, 2010.12.27.신설) 3. 최저한세 적용배제 입력제한　</TD> <TD>　</TD></TR> <TR> <TD>20　</TD> <TD>비과세소득명세서　</TD> <TD>006호　</TD> <TD>1. 제55조의 2 삭제(비과세가 아닌 소득공제)　</TD> <TD>　</TD></TR> <TR> <TD>　22</TD> <TD>소득공제조정명세서　</TD> <TD>007호　</TD> <TD>1. 일몰항목 삭제(「조세특례제한법」배당금액소득공제, 축산업소득공제) 2. 제55조의 2 제5항(149㎡이하 임대주택) 추가　</TD> <TD><A class=clsHyper href='xxjavascript:LawHyper("039500LW105502");'>「조세특례제한법」제55조의 2</A>　</TD></TR> <TR> <TD>23　</TD> <TD>공제감면세액 및 추가납부세액합계표(갑)　</TD> <TD>008호(갑)　</TD> <TD>1. 신설2건, 삭제1건 2. 작성요령 정정(고용창출투자세액공제 공제율)　</TD> <TD>　</TD></TR> <TR> <TD>24　</TD> <TD>공제감면세액 및 추가납부세액합계표(을)　</TD> <TD>008호(을)　</TD> <TD>1. 삭제1건 2. 추가납부세액근거「법인세법 시행령」 법인세법 ⇒ 「조세특례제한법」　</TD> <TD>　</TD></TR> <TR> <TD>25　</TD> <TD>공제감면세액계산서(2)　</TD> <TD>008호 부표2　</TD> <TD>1. 추가3건　</TD> <TD>　</TD></TR> <TR> <TD>26　</TD> <TD>세액공제감면세액명세서(3)　</TD> <TD>008호 부표3　</TD> <TD>1. 연구인력개발비세액공제 계산기준 정정(개정부칙) 2. 신설1건 3. 이월공제 5차연도　</TD> <TD>　</TD></TR> <TR> <TD>35　</TD> <TD>가산세액계산서　</TD> <TD>009호　</TD> <TD><가산세 전면 검토> 1. 부당감면가산세 신설 2. 초과환급 적용시기 추가 3. 동업기업가산세 계산기준 등　</TD> <TD>　</TD></TR> <TR> <TD>40　</TD> <TD>농어촌특별세 과세대상 감면세액 합계표</TD> <TD>013호 　</TD> <TD>1. 공제감면 신설3건 추가　</TD> <TD>　</TD></TR> <TR> <TD>45　</TD> <TD>수입배당금액명세서　</TD> <TD>016호의02　</TD> <TD>1. 작성요령의 익금불산입률 정정(적용시기 2009년 이전분 삭제, 주권상장 30 -> 20, 기타 50 ⇒ 40)　</TD> <TD>　</TD></TR> <TR> <TD>54　</TD> <TD>기부금조정명세서　</TD> <TD>021호 　</TD> <TD>1. 특례기부금 2011.7.1. 전에 지출하는 기부금에 대하여 종전규정 적용하여 이월공제만 가능하도록(<A class=clsHyper href='xxjavascript:LawHyper("039500LW107600");'>「조세특례제한법」제76조</A> ① 11호는 3년간 그 외는 1년간 이월 가능)</TD> <TD><A class=clsHyper href='xxjavascript:LawHyper("039500LW107300");'>「조세특례제한법」제73조</A>　</TD></TR> <TR> <TD>55　</TD> <TD>기부금명세서</TD> <TD>022호 </TD> <TD>1. 특례기부금 2011.7.1. 전에 지출하는 기부금에 대하여 종전규정 적용하여 이월공제만 가능하도록(<A class=clsHyper href='xxjavascript:LawHyper("039500LW107600");'>「조세특례제한법」제76조</A> ① 11호는 3년간 그 외는 1년간 이월 가능)</TD> <TD>　</TD></TR> <TR> <TD>56　</TD> <TD>접대비조정명세서(갑)</TD> <TD>023호(갑)</TD> <TD>1. 접대비 한도 축소(특수관계 20% ⇒ 10% 2. 적용시기 이후 부터 적용하도록 작성요령 추가 3. (을) 문맥에 맞도록 작성요령 정정 4. (갑) 문화접대비 작성요령 “3/100으로 하되” 삭제　</TD> <TD><A class=clsHyper href='xxjavascript:LawHyper("023500LW102500");'>「법인세법」제25조</A>,<A class=clsHyper href='xxjavascript:LawHyper("023500LW204000");'>「법인세법 시행령」제40조</A></TD></TR> <TR> <TD>57　</TD> <TD>접대비조정명세서(을)</TD> <TD>023호(을)</TD> <TD>1. 작성요령 문맥에 맞게 변경</TD> <TD>　</TD></TR> <TR> <TD>65</TD> <TD>퇴직급여충당금 조정명세서 </TD> <TD>032호 </TD> <TD>1. ⑤확정기여형 퇴직연금자의 퇴직급여충당금 쮡 확정기여형 퇴직연금자의 설정 전 기계상된 퇴직급여충당금(용어 명확화)</TD> <TD>　</TD></TR> <TR> <TD>66　</TD> <TD>퇴직급여충당금 조정명세서 </TD> <TD>032호 　</TD> <TD>1. ③확정기여형 퇴직연금자의 퇴직급여충당금 쮡 확정기여형 퇴직연금자의 설정 전 기계상된 퇴직급여충당금(용어 명확화)</TD> <TD>　</TD></TR> <TR> <TD>67</TD> <TD>대손충당금 및 대손금 조정명세서</TD> <TD>034호　</TD> <TD>1. 금융회사 설정률 인하(2% ⇒ 1%)에따른 작성방법 변경(적용시기 이후 적용하도록)</TD> <TD><A class=clsHyper href='xxjavascript:LawHyper("023500LW206100");'>「법인세법 시행령」제61조</A></TD></TR> <TR> <TD>76</TD> <TD>합병과세특례신청서</TD> <TD>042호</TD> <TD>1. 작성방법 추가(양도가액을 시가로 계산하여 작성)</TD> <TD>　</TD></TR> <TR> <TD>77　</TD> <TD>분할과세특례신청서</TD> <TD>042호의02　</TD> <TD>1. 작성방법 추가(양도가액을 시가로 계산하여 작성)　</TD> <TD>　</TD></TR> <TR> <TD>82</TD> <TD>자산조정계정명세서(갑)　</TD> <TD>046호(갑)　</TD> <TD>1. 회계상 장부가액, 세무조정사항 쮡 회계상 장부가액 2. 작성방법 변경(법항의 의미대로 오류수정)　</TD> <TD>　</TD></TR> <TR> <TD>92　</TD> <TD>중소기업기준검토표</TD> <TD>051호　</TD> <TD>1. 중견기업 추가　</TD> <TD><A class=clsHyper href='xxjavascript:LawHyper("039500LW200900");'>「조세특례제한법 시행령」제9조</A>　</TD></TR> <TR> <TD>94</TD> <TD>주식 등 변동상황명세서</TD> <TD>054호　</TD> <TD>1. 제출법인 기본사항(주권발행법인 여부, 무액면주식 발행 여부) 2. 자본금 변동 원인코드 추가(이익소각)　</TD> <TD>　</TD></TR> <TR> <TD>95　</TD> <TD>주식, 출자지분 양도명세서</TD> <TD>054호 부표　</TD> <TD>1. 항목명 정정(양도법인 쮡 발행법인) 2. 작성요령 정정(1. “것 중 양도소득세 과세대상이 되는” 삭제, 2, 상호 쮡 법인명) 3. 외국인, 외국법인 작성요령 추가 4. 거주지코드 추가　</TD> <TD>　</TD></TR> <TR> <TD>97　</TD> <TD>법인세, 농어촌특별세 과세표준 및 세액신고서(이자소득만 있는 비영리법인 신고용)</TD> <TD>056호 </TD> <TD>1. 법인세 가산세 해당 시 제9호서식 제출하도록 2. 농어촌특별세 가산세 상세입력란 추가 3. 법인세 추가납부세액(이자상당가산액) 상세입력란 추가　</TD> <TD>　</TD></TR> <TR> <TD>102　</TD> <TD>법인세 중간예납 신고납부계산서　</TD> <TD>058호</TD> <TD>1. 임시투자 삭제, 고용창출 개정 2. 법인유형 추가(중견, 상호출자제한) 3. 가산세 근거 명확히　</TD> <TD>　</TD></TR> <TR> <TD>110</TD> <TD>청산소득에 대한 법인세과세표준 및 세액신고서</TD> <TD>059호 　</TD> <TD>1. 가산세 해당 시 제9호서식 제출하도록　</TD> <TD>　</TD></TR> <TR> <TD>111</TD> <TD>청산소득금액계산명세서</TD> <TD>059호 부표　</TD> <TD>1. 부표 계산구조 변경(기분배금액 가산)　</TD> <TD>　</TD></TR> <TR> <TD>114</TD> <TD>원천징수세액 본점일괄납부승인신청서</TD> <TD>062호의 2 </TD> <TD>1. “승인신청서”를 “신고서”로 변경</TD> <TD><A class=clsHyper href='xxjavascript:LawHyper("023500LW200700");'>「법인세법 시행령」제7조</A></TD></TR> <TR> <TD>116</TD> <TD>기부금단체 추천서</TD> <TD>063호의02　</TD> <TD><<A class=clsHyper href='xxjavascript:LawHyper("023500LW203600");'>「법인세법 시행령」제36조</A> ① 1호 사목, 5호> 1. 작성요령④ 사회적협동조합 추가 2. 작성요령⑤ 정정(국제기구 삭제)　</TD> <TD><A class=clsHyper href='xxjavascript:LawHyper("023500LW203600");'>「법인세법 시행령」제36조</A>　</TD></TR> <TR> <TD>117</TD> <TD>기부금 영수증　</TD> <TD>063호의03　</TD> <TD>1. 항목위치 변경, 오타수정　</TD> <TD>　</TD></TR> <TR> <TD>119</TD> <TD>해외지정기부금단체 등의 지정 신청서</TD> <TD>063호의05</TD> <TD><<A class=clsHyper href='xxjavascript:LawHyper("023500LW203600");'>「법인세법 시행령」제36조</A> ① 5호> 1. 서식명 정정(“등” 삭제) 2. 작성요령① 정정(국제기구 삭제)　</TD> <TD><A class=clsHyper href='xxjavascript:LawHyper("023500LW203600");'>「법인세법 시행령」제36조</A>　</TD></TR> <TR> <TD>121</TD> <TD>연간기부금 모금액 및 활용실적 명세서　</TD> <TD>063호의07　</TD> <TD>1. 단체구분 : 해외지정기부금단체 “등” -> 삭제　</TD> <TD>「법인세법 시행령」제36　</TD></TR> <TR> <TD>124</TD> <TD>지정기부금단체 요건충족여부 등 점검결과 보고서</TD> <TD>063호의10　</TD> <TD><<A class=clsHyper href='xxjavascript:LawHyper("023500LW203600");'>「법인세법 시행령」제36조</A> ① 사목> 1. 지정 및 의무 요건(가) 정정(사회적협동조합)　</TD> <TD><A class=clsHyper href='xxjavascript:LawHyper("023500LW203600");'>「법인세법 시행령」제36조</A></TD></TR> <TR> <TD>127</TD> <TD>재고자산 등 평가방법신고(변경신고)서, 채권 등의 보유기간계산방법신고서</TD> <TD>064호</TD> <TD>1. 제출 근거「법인세법 시행령」추가(제74조 제5항 단서)</TD> <TD><A class=clsHyper href='xxjavascript:LawHyper("023500LW207400");'>「법인세법 시행령」제74조</A></TD></TR> <TR> <TD>142</TD> <TD>소득공제신청서</TD> <TD>071호의02</TD> <TD>1. 계산구조 변경(순서, 작은값)</TD> <TD>　</TD></TR> <TR> <TD>151</TD> <TD>법인설립신고 및 사업자등록신청서(국내사업장설치신고서)</TD> <TD>073호</TD> <TD>1. 첨부서류 추가(사업자단위신고 시 종된 사업장 명세서)</TD> <TD><A class=clsHyper href='xxjavascript:LawHyper("023500LW110900");'>「법인세법」제109조</A>, <A class=clsHyper href='xxjavascript:LawHyper("023500LW215200");'>「법인세법 시행령」제152조</A>　</TD></TR> <TR> <TD>158</TD> <TD>연결납세방식적용신청서</TD> <TD>076호의02　</TD> <TD>1. 국세청장 ⇒ 지방국세청장　</TD> <TD><A class=clsHyper href='xxjavascript:LawHyper("023500LW107608");'>「법인세법」제76조의 8</A>,<A class=clsHyper href='xxjavascript:LawHyper("023500LW107609");'>「법인세법」제76조의 9</A>　</TD></TR> <TR> <TD>161</TD> <TD>연결납세방식포기신고서</TD> <TD>076호의03　</TD> <TD>1. 국세청장 ⇒ 지방국세청장　</TD> <TD><A class=clsHyper href='xxjavascript:LawHyper("023500LW107608");'>「법인세법」제76조의 8</A>,<A class=clsHyper href='xxjavascript:LawHyper("023500LW107609");'>「법인세법」제76조의 9</A>　　</TD></TR> <TR> <TD>162</TD> <TD>연결법인변경신고서</TD> <TD>076호의04　</TD> <TD>1. 국세청장 ⇒ 지방국세청장　</TD> <TD><A class=clsHyper href='xxjavascript:LawHyper("023500LW107608");'>「법인세법」제76조의 8</A>,<A class=clsHyper href='xxjavascript:LawHyper("023500LW107609");'>「법인세법」제76조의 9</A>　　</TD></TR> <TR> <TD>163</TD> <TD>각 연결사업연도의 소득에 대한 법인세 과세표준 및 세액신고서</TD> <TD>076호의05　</TD> <TD>1. 중견기업, 상호출자제한기업집단 구분코드 추가　</TD> <TD>　</TD></TR> <TR> <TD>172</TD> <TD>연결법인 수입배당금액 조정명세서(갑)</TD> <TD>076호의14(갑)　</TD> <TD>1. 작성요령 정정(12년부터 연결법인도 지주회사 익금불산입률 적용)　</TD> <TD><A class=clsHyper href='xxjavascript:LawHyper("023500LW212019");'>「법인세법 시행령」제120조의 19</A>　</TD></TR> <TR> <TD>173</TD> <TD>연결법인 수입배당금액 조정명세서(을)</TD> <TD>076호의14(을)　</TD> <TD>1. 항목명 수정(연결법인간 거래에 따라 계상된 자산 ⇒ 연결법인에 대한 대여금 등 기획재정부령으로 정하는 자산 2. 작성요령 추가　</TD> <TD><A class=clsHyper href='xxjavascript:LawHyper("023500LW212019");'>「법인세법 시행령」제120조의 19</A>　</TD></TR> <TR> <TD>174</TD> <TD>연결법인 접대비 조정명세서(갑)</TD> <TD>076호의15(갑)　</TD> <TD>1. 접대비 한도 축소(특수관계 20% ⇒ 10%) 2. 적용시기 이후부터 적용하도록 적성요령 추가　</TD> <TD><A class=clsHyper href='xxjavascript:LawHyper("023500LW102500");'>「법인세법」제25조</A>　</TD></TR> <TR> <TD>176</TD> <TD>연결법인 기부금 조정명세서(갑)</TD> <TD>076호의16(갑)　</TD> <TD>1. 특례기부금 2011.7.1.전에 지출하는 기부금에 대하여 종전규정 적용하여 이월공제만 가능하도록(<A class=clsHyper href='xxjavascript:LawHyper("039500LW107600");'>「조세특례제한법」제76조</A> ① 11호는 3년간, 그외는 1년간 이월가능　</TD> <TD>　</TD></TR> <TR> <TD>177</TD> <TD>연결법인 기부금 조정명세서(을)　</TD> <TD>076호의16(을)　</TD> <TD>1. 특례기부금 2011.7.1.전에 지출하는 기부금에 대하여 종전규정 적용하여 이월공제만 가능하도록(<A class=clsHyper href='xxjavascript:LawHyper("039500LW107600");'>「조세특례제한법」제76조</A> ① 11호는 3년간, 그외는 1년간 이월가능　</TD> <TD>　</TD></TR> <TR> <TD>178</TD> <TD>연결법인 가산세액 명세서(갑)　</TD> <TD>076호의17(갑)　</TD> <TD><가산세 전면 감토> 1. 부당감면가산세 신설 2. 초과환급적용시기 추가 3. 동업기업가산세 계산기준 등　</TD> <TD>　</TD></TR> <TR> <TD>179　</TD> <TD>연결법인 가산세액 명세서(을)</TD> <TD>076호의17(을)　</TD> <TD><가산세 전면 감토> 1. 부당감면가산세 신설 2. 초과환급적용시기 추가 3. 동업기업가산세 계산기준 등　</TD> <TD>　</TD></TR> <TR> <TD>180　</TD> <TD>연결법인 중소기업기준 검토표(연결집단용)　</TD> <TD>076호의18　</TD> <TD>1. 중견기업 추가　</TD> <TD>　</TD></TR> <TR> <TD>181　</TD> <TD>연결법인 농어촌특별세 과세표준 및 세액신고서　</TD> <TD>076호의19　</TD> <TD>1. 가산세 계산근거 추가 2. 작성요령 정정　</TD> <TD>　</TD></TR> <TR> <TD>182　</TD> <TD>연결법인 농어촌특별세 과세표준 및 세액조정계산서(연결집단) </TD> <TD>076호의 20　</TD> <TD>1. 공제감면 신설3건 추가　</TD> <TD>　</TD></TR> <TR> <TD>183　</TD> <TD>연결(모․자)법인별 기본사항 및 법인세 신고서　</TD> <TD>076호의 22　</TD> <TD>1. 중견기업, 상호출자제한기업집단 구분코드 추가　</TD> <TD>　</TD></TR> <TR> <TD>186　</TD> <TD>연결법인 최저한세 조정계산서</TD> <TD>076호의 24　</TD> <TD>1. 최저한세율 상향 개정　</TD> <TD>　</TD></TR> <TR> <TD>188　</TD> <TD>연결법인 법인세 중간예납 신고납부계산서</TD> <TD>076호의 26</TD> <TD>1. 임시투자 삭제, 고용창출 개정 2. 법인유형 추가(중견, 상호출자제한) 3. 가산세 근거 명확히　</TD> <TD>　</TD></TR></TBODY></TABLE></DIV> <DIV class=title_b>2. 조세특례제한법 시행규칙 중 주요 서식개정 검토(2013.2.23.)</DIV> <DIV class=h20></DIV> <DIV class=table01> <TABLE border=0 width="100%"> <TBODY> <TR> <TH class=bold width="5%" scope=col>번호</TH> <TH class=bold scope=col>서식명</TH> <TH class=bold scope=col>서식번호</TH> <TH class=bold scope=col>개정내용</TH></TR> <TR> <TD>1</TD> <TD>세액공제 신청서</TD> <TD>조세특례제한법 시행규칙 1호　</TD> <TD>세액공제 추가사항 반영　</TD></TR> <TR> <TD>2</TD> <TD>세액면제 신청서　</TD> <TD>조세특례제한법 시행규칙 2호　</TD> <TD>세액면제 추가사항 반영　</TD></TR> <TR> <TD>3</TD> <TD>일반연구 및 인력개발비명세서(갑)(을)　</TD> <TD>조세특례제한법 시행규칙 3호　　</TD> <TD>1. 증가발생액의 계산 내용 개정사항 반영 2. 중견기업 공제내용 반영　</TD></TR> <TR> <TD>4</TD> <TD>고용창출투자세액공제 세액계산서</TD> <TD>조세특례제한법 시행규칙 9호　</TD> <TD>자구수정　</TD></TR></TBODY></TABLE></DIV></DIV></TD></TR></TBODY></TABLE>-택스넷 이영우-