전산세무회계 2급 답

[통통♣]

이론시험 (A형)

1 1 1 3 4 1 3 2 3 4 2 3 4 4 2

이론시험 (B형)

4 3 3 4 1 2 3 1 1 2 4 3 1 3 1

실무시험

[문제1] 전표입력(회계처리)

[1] 2월 5일 : (차) 현 금 600,000 (대) 외상매출금 1,100,000
받을어음 500,000 (거래처: ㈜전산기기)
(거래처: ㈜전산기기)

[2] 3월 10일 : (차) 당좌예금 395,836 (대) 받을어음 500,000
정기예.적금(정기적금) 100,000 (거래처: ㈜전산기기)
이자비용 4,164

[3] 5월 6일 : (차) 보통예금 12,300,000 (대) 외상매출금 12,500,000
외환차손 200,000 (거래처: L.A ELECTRONIC CO.,LTD)

[4] 6월 5일 : (차) 감가상각누계액 5,880,000 (대) 기 계 장 치 10,000,000
비 품 5,000,000 유형자산처분이익 880,000

[5] 7월 31일 : (차) 퇴직급여충당금 2,500,000 (대) 현 금 3,456,000
퇴 직 급 여(제) 1,000,000 예 수 금 44,000


[문제2] 매입매출전표

[1] 1월 25일 : 유형: 24 불공(키컴: 매입, 122) 거래처: ㈜금강 분개: 혼합
(차) 접대비(판관) 1,100,000 (대) 당좌예금 500,000
미지급금 600,000

[2] 1월 29일 : 유형: 11 과세(키컴: 매출, 114) 거래처: 서울전자 분개: 혼합
(차) 외상매입금 500,000 (대) 차량운반구 5,000,000
현 금 600,000 부가세예수금 100,000
감가상각누계액 4,500,000 유형자산처분이익 500,000

[3] 3월 30일 : 유형: 21 과세(키컴: 매입, 110) 거래처: ㈜튼튼공사 분개: 혼합
(차) 건 물 30,000,000 (대) 미지급금 33,000,000
부가세대급금 3,000,000

[4] 6월 30일 : 유형: 16 수출(키컴: 매출, 128) 거래처: L.A ELECTRONIC CO., LTD 분개: 외상
(차) 외상매출금 1,950,000 (대) 제품매출 1,950,000

[5] 7월 31일 : 유형: 27 카드(키컴: 매입, 111) 거래처: ㈜엘지정유 분개: 혼합
(차) 차량유지비(제) 30,000 (대) 미지급금 33,000
부가세대급금 3,000 (거래처: 외환카드)

[문제3] 부가가치세신고서

[1] 예정신고누락분
1. 매출 : 예정신고누락분에 입력 - 과세 세금계산서에 금액 5,000,000원, 세액 500,000원
- 영세 기타에 금액 6,000,000원, 세액 0원 입력
2. 매입 : 고정자산매입란에 공급가액 150,000원, 세액 15,000원을 각각 합한 금액으로 수정하여 입력

[2] 가산세
세금계산서합계표 지연제출가산세 : 5,000,000 * 1% = 50,000
영세율과세표준 신고불성실 가산세 : 6,000,000 * 1% * 50% = 30,000
신고불성실 가산세 : (500,000 - 15,000) * 10% * 50% = 24,250
납부불성실 가산세 : 485,000 * 91일 * 5/10,000 = 22,067
가산세 합계 : 126,317원

[문제4] 결산정리

[1] * 제조원가 건물 감가상각비 2,500,000
기계장치 감가상각비 2,718,637
차량운반구 감가상각비 990,396
* 판매비와 관리비 차량운반구 감가상각비 1,485,594을 결산자료에 입력

※ 키컴: 12월 31일 (차) 감가상각(제) 6,209,033 (대) 건물감가 2,500,000
감가상각 1,485,594 기계감가 2,718,637
차량감가 2,475,990

[2] 12월 31일 : (차) 선급비용 150,000
(차) 보험료(제) -150,000
또는 (차) 선급비용 150,000 (대) 보험료(제) 150,000

[3] 12월 31일 : (차) 이자비용 2,200,000 (대) 미지급비용 2,200,000

[4] 제조부분 퇴직급여(전입액) 8,000,000원, 판매비와 관리비부분 퇴직급여(전입액) 1,000,000원을 입력
※ 키컴: 12월 31일 (차) 퇴직급여충당금전입액(제) 8,000,000 (대) 퇴직급여충당금 9,000,000
퇴직급여충당금전입액 1,000,000

[5] 외상매출금 : 183,910,000 * 1% - 890,000 = 949,100
받을어음 : 99,000,000 * 1% - 770,000 = 220,000
※ 키컴: 12월 31일 (차) 대손상각비 1,169,100 (대) 외상대손 949,100
받을대손 220,000

※더존: 결산자료입력 후 [추가]키를 클릭하여 결산분개를 일반전표에 대체시킴
※키컴: 결산자료입력에서 외부입력 후 "F6 결산전표"를 클릭하여 결산전표 발생

[문제5] 원천징수

[1] 배우자 : 유, 부양가족 : 20세이하 2명, 60세이상 2명, 경로우대 1명

[2] 1. 수당등록: 기본급(과세), 직책수당(과세), 식대(비과세), 연차수당(과세)
공제항목: 국민연금, 건강보험료, 고용보험료
급여 + 상여로 급여자료입력

2. ＊보험료: 650,000
＊의료비 경로우대의료비 1,200,000원
일반의료비 250,000원(키컴: 의료비총액 - 1,450,000원, 경로의료비 - 1,200,000원)
＊교육비: 장남 1,250,000원, 차남 1,000,000원
＊연금저축불입액: 1,600,000원
＊기부금: 법정기부금 500,000원(수재민 구호금품), 지정기부금 600,000원(교회헌금)

[엘리]

통통님~~저 땜시 답올려주시느라고 수고하셨어요..*^^* .. 저 붙은거 같아요.. 저번에 미역국한번먹어서 바짝했더니..너무좋아서 눈물나요..ㅋㅋㅋ

[그랬었더라면18]

추카드려요... 좋겠당. 전 11월달에나....

[하늘*]

정말 수고 많으셨습니다..그런데..매입매출 3번문제 대변에 지급어음이 아닌가요..?

[새로운 만남^^]

저두 3번 지급어음으로 했는데..그거도 맞는거 아닌가여?? 맞았으면 조컷다^^

[stepwise]

12회 기출에서는 두개 다 맞게 한 사례가 있긴 한데, 이번엔 어떨지 모르겠네염...저도 지급어음이라고 했는데, 집에 와서 보니깐 틀린게 눈에 보이네염 ㅠ ㅠ

[좋은하루]

그쳐..그거 지급어음이 답일거예요..빨리 한국세무사회에 접속해서 이의신청하세요..저도 했어요..많이 할수록 좋아요..모두들 하세요~~합격을 기원하며...

[^_^;;향주사랑]

나두 지급어음이였으면... 근데 임샘은 미지급금만 맞는거래요.. 참 Sad 한 날이에요..

[임진강(임정식)]

제가 울 학원생들 시험보기전에도 말했는뎅...상품,원재료,외상거래 이외의 금융어음은 미지급금이 맞는겁니다.^^

[통통♣]

엘리님 축하해여~~~^^/ 눈물 뚝~~~기쁨 만땅~~~행복한 하루 보내세요~~홧팅~~^^v