|
지난 6월 실시 된 전산세무회계 시헙 전산회계1급 답안 입니다.
시험에 관한 문의 사항이 있으시다면 , 성심성의껏 답변해 드리겠습니다.
문 의 전 화 : 031- 417 - 8838
이 론 시 험 |
이론시험 (A형)
1 |
① |
2 |
① |
3 |
④ |
4 |
④ |
5 |
④ |
6 |
③ |
7 |
③ |
8 |
③ |
9 |
② |
10 |
④ |
11 |
① |
12 |
④ |
13 |
③ |
14 |
④ |
15 |
③ |
이론시험 (B형)
1 |
③ |
2 |
④ |
3 |
③ |
4 |
④ |
5 |
① |
6 |
④ |
7 |
③ |
8 |
④ |
9 |
④ |
10 |
④ |
11 |
① |
12 |
① |
13 |
③ |
14 |
③ |
15 |
② |
다음 문제를 보고 알맞은 것을 골라 답안수록메뉴의 해당번호에 입력하시오.(※ 객관식 문항당 2점)
1. 다음 중 기업회계기준서에서 유동자산으로 분류하도록 규정하고 있지 않은 것은?
① 1년을 초과하여 사용제한이 있는 현금 및 현금성자산
② 단기매매목적으로 보유하는 자산
③ 기업의 정상적인 영업주기내에 실현될 것으로 예상되거나 판매목적 또는 소비목적으로 보유하고 있는 자산
④ 대차대조표일로부터 1년 이내에 현금화 또는 실현될 것으로 예상되는 자산
[답] ① 1년 이내에 사용제한이 없는 현금 및 현금성자산
2. 다음 중 재고자산의 수량결정방법에 해당하는 것은?
① 실지재고조사법 ② 선입선출법 ③ 개별법 ④ 이동평균법
[답] ① 수량결정방법에는 실지재고조사법과 계속기록법이 있다.
3. 다음은 유가증권의 취득원가와 평가에 대한 설명이다. 틀린 것은?
① 유가증권의 취득원가는 유가증권 취득을 위하여 제공한 대가의 시장가격에 취득부대비용을 포함한 가액으로 측정한다.
② 제공한 대가의 시장가격이 없는 경우에는 취득한 유가증권의 시장가격으로 취득원가를 측정한다.
③ 제공한 대가와 취득한 유가증권 모두 시장가격이 없는 경우에는 공정가액을 추정하여 취득원가를 측정한다.
④ 단기매매증권과 매도가능증권은 취득가액으로 평가한다.
[답] ④ 기업회계기준서 제8호 유가증권 제20문단, 단기매매증권과 매도가능증권은 공정가액으로 평가한다.
4. 최초 취득연도에 정액법에 의하여 감가상각비를 계산하는데 있어 필요하지 않은 자료는?
① 취득원가
② 잔존가액
③ 내용연수
④ 감가상각누계액
[답] ④
5. (주)서원은 2008년 6월 1일 은행으로부터 30,000,000원(상환기간2년,이자율12%)을 차입하여 단기투자 목적으로 삼성전자(주) 주식을 매입하였다. 주가가 상승하여 2008년 10월 10일 일부를 처분하였다. 이와 관련하여 2008년 재무제표에 나타나지 않는 계정과목은?
① 단기매매증권 ② 단기매매증권처분이익 ③ 이자비용 ④ 단기차입금
[답] ④ 장기차입금 계정이 나타난다.
6. 다음 중 비유동자산이 아닌것은?
① 투자부동산 ② 장기대여금 ③ 선급금 ④ 산업재산권
[답]③
7. 이익잉여금을 자본금에 전입하였을 경우 다음 설명 중 올바른 것은?
① 자본총액이 증가한다.
② 자본총액이 감소한다.
③ 자본금이 증가한다.
④ 자본금이 감소한다.
[답] ③ 이익잉여금을 자본금에 전입하는 경우 자본총액에는 변화가 없으며 단지 자본금만 증가한다.
8. 다음 자료를 이용하여 매출총이익을 계산하면 얼마인가?
매출액 200,000원 기말재고액 5,000원 매출에누리 30,000원 매출할인 20,000원 매입할인 5,000원 타계정으로 대체 20,000원 매입액 150,000원 매입환출 10,000원 |
① 30,000원 ② 45,000원 ③ 40,000원 ④ 35,000원
[답] ③
순매출액 = 매출액 - 매출할인 - 매출에누리
= 200,000원 - 20,000원 - 30,000원 = 150,000원
매출원가 = 매입액 - 매입환출 - 매입할인 - 타계정으로 대체 - 기말재고액
= 150,000원 - 10,000원 - 5,000원 - 20,000원 - 5,000원 = 110,000원
매출총이익 = 순매출액 - 매출원가
= 150,000원 - 110,000원 = 40,000원
9. 다음 중 기초원가이면서 가공비에도 해당하는 원가는?
① 직접재료비
② 직접노무비
③ 간접재료비
④ 간접노무비
[답] ②
10. 수도광열비에 대한 자료가 다음과 같다. 당월의 수도광열비 소비액은 얼마인가?
당월지급액 5,000원 당월미지급액 4,000원 당월선급액 3,000원 전월선급액 2,000원 전월미지급액 1,000원 |
① 4,000원 ② 5,000원 ③ 6,000원 ④ 7,000원
[답] ④ 당월지급액 + 당월미지급액 - 당월선급액 + 전월선급액 - 전월미지급액
5,000원 4,000원 3,000원 2,000원 1,000원 = 7,000
11. 기말재공품재고를 잘못 계산하여 수정할 경우 그 금액이 달라지지 않는 것은? 단, 기말제품재고는 선입선출법으로 평가한다.
① 당기총제조원가 ② 당기제품제조원가 ③ 매출원가 ④ 기말제품재고
[답] ①
12. 다음은 보조부문원가를 배분하는 방법과 설명이다. 잘못 연결된 것은?
① 보조부분원가를 다른 보조부문에는 배분하지 않고 제조부문에만 배분하는 방법 - 직접배분법
② 보조부문원가를 배분순서에 따라 순차적으로 다른 보조부문과 제조부문에 배분하는 방법-단계배분법
③ 보조부문 상호간의 용역수수관계를 완전히 인식하여 보조부문원가를 다른 보조부문과 제조부문에 배분하는 방법-상호배분법
④ 보조부문원가를 변동원가와 고정원가로 구분하여 각각 다른 배분기준을 적용하여 배분하는 방법-단일배분율법
[답] ④ 보조부문원가를 변동원가와 고정원가로 구분하여 각각 다른 배분기준을 적용하여 배분하는 방법(이중배분율법)
13. 정상개별원가계산의 방법에 의하여 제조간접비를 예정배부할 경우 예정배부액은 어떤 산식에 의하여 계산하여야 하는가?
① 실제배부율 × 배부기준의 실제발생량
② 실제배부율 × 배부기준의 예정발생량
③ 예정배부율 × 배부기준의 실제발생량
④ 예정배부율 × 배부기준의 예정발생량
[답] ③ 정상개별원가계산에서 제조간접비는 배부기준의 실제발생량에 예정배부율을 곱하여 제품의 원가를 계산한다.
14. 다음 중 사업자등록의 정정사유가 아닌 것은?
① 상호를 변경하는 때
② 사업의 종류에 변경이 있는 때
③ 사업장을 이전할 때
④ 증여로 인하여 사업자의 명의가 변경되는 때
[답] ④ 증여로 인하여 사업자의 명의가 변경되는 경우에는 정정사유가 아닌 폐업사유가 된다.
15. 세금계산서를 발행하고자 한다. 추가적으로 반드시 있어야 하는 정보는 무엇인가?
(주)대흥실업(130-16-65566)은 레오(주)(106-86-40380)에 cd를 5개 개당 100,000(부가세별도)원에 공급하였다. |
① 공급가액 ② 부가가치세 ③ 작성연월일 ④ 레오(주)대표자 성명
[답] ③ 세금계산서 필요적 기재사항 중 없는 자료는 작성연월일이다.
실 무 시 험 |
(주)발해가구(회사코드 : 0302)는 가구를 제조,도소매하는 중소기업이며, 당기(제5기)의 회계기간은 2008. 1. 1. ~ 2008. 12. 31. 이다. 전산세무회계 수험용 프로그램을 이용하여 다음 물음에 답하시오.
다음은 기초정보관리에 대한 자료이다. 각각의 요구사항에 대하여 답하시오.(13점)
[1] 개인 이새롬이 세금계산서 교부를 요청하여 주민등록번호로 세금계산서를 발행하려고 한다. 거래처를 등록하시오.(3점)
이 름: 이새롬 코 드: 1000 주민등록번호: 780101-2123453 |
[답] 거래처등록 일반거래처탭에서 주민등록번호란 주민등록번호를 입력하고 우측에 공란에 “주민기재분 여부를 입력하세요(1.주민기재분)”코드 “1”을 입력
(∴세무명인: 주민기재분 없음)
[2] 거래처인 유한상사의 사업자등록번호에 오류가 발생하여 확인해 본 결과 정확한 사업자등록번호는 아래와 같이 확인되었다.(3점)
상 호 : |
유한상사 |
성 명 : |
김유한 |
사업자등록번호 : |
105-05-09543 |
[답] 거래처등록메뉴에서 사업자등록번호를 “105-05-09542”를 “105-05-09543”으로 수정
[3] 회사등록에서 해당사항을 수정하시오.(3점)
당사는 4월 30일 본사를 이전하였고 대표이사도 새로 부임하였다.
대표이사: 김은종 (681028-1251582) 주 소: 서울 용산구 한강로 2가 골든빌딩 101호 관할세무서: 용산세무서 |
[답] 회사등록 메뉴에서 대표자명: 김은종, 대표자주민등록번호: 681028-1251582, 사업장주소: 서울 용산구 한강로2가 골든빌딩 101호, 사업장관할세무서: 106, 용산으로 수정입력
[4] 전기분원가명세서에 입력된 내용 중 복리후생비는 2,350,000원이 아니라 12,350,000원이다. 이를 수정하여 입력하고 관련되는 전기분 자료를 모두 수정하여 입력하시오.(4점)
[답] 각각의 메뉴에서 다음 순서대로 수정입력함.
① 전기분원가명세서 : 복리후생비 12,350,000원
② 전기분손익계산서 : 제품매출원가 입력화면에서 당기제품제조원가 198,729,200원
③ 전기분이익잉여금처분계산서 : 당기순이익 44,760,800원
④ 전기분대차대조표 : 이월이익잉여금 157,129,848원
∴세무명인 :
① 전기 원가명세서 : 복리후생비 12,350,000원 입력
② 전기 손익계산서 : 제품매출원가 입력화면에서 당기제품제조원가 198,729,200원, 당기순이익금액 확인.
③ 전기 대차대조표 : 전기 손익계산서상 당기순이익 금액을 대차대조표 당기순이익금에
입력
④ 전기 잉여금처분계산서 : 대차대조표에 수정한 당기순이익 금액을 당기순이익에 입력
다음 거래 자료를 일반전표입력 메뉴에 추가 입력하시오.(일반전표입력의 모든 거래는 부가가치세를 고려하지 말 것)(18점)
[1] 7월 8일 원재료의 일부를 공장의 기계장치를 수리하는데 사용하였다. 금액은 300,000원이다.(수익적지출로 처리할 것)(3점)
[답] 수선비 등에 대체하여 사용.소비하는 경우에는 소비목적이 아니기 때문에 간주공급으로 보지 않는다.
7월 8일 일반전표입력
(차) 수선비(제) 300,000원 (대) 원재료(제) 300,000원(8.타계정대체)
(∴세무명인: 적요없음.)
[2] 7월 24일 당사는 영업부 직원 김상호의 모친 조의금으로 100,000원을 현금으로 전달하였다.(3점)
[답] 7월 24일 일반전표입력
(차) 복리후생비(판) 100,000원 (대) 현 금 100,000원
[3] 당사는 분기별로 평가하여 목표생산량을 초과달성할 경우 분기의 다음달에 상여금을 지급하기로 하였다. 2008년 2/4분기 목표생산량을 10%초과 달성하여 7월 30일 생산직 직원에게 5,000,000원의 상여금을 현금으로 지급(원천징수는 고려하지 아니함)하였다.(3점)
[답] 7월 30일 일반전표입력
(차) 임금(제) 5,000,000원 (대) 현 금 5,000,000원
(또는 상여금(제))
∴세무명인: 임금(제) 또는 상여금(제)
[4] 8월 10일 이익준비금 2,000,000원을 자본전입하기로 이사회 결의하였다. 이사회 결의일에 자본전입에 대한 회계처리 하시오.(3점)
[답] 8월 10일 일반전표입력
(차) 이익준비금 2,000,000원 (대) 자본금 2,000,000원
[5] 8월 20일 거래처 정구상사에 대한 외상매입금 중 4,000,000원을 당사 발행의 약속어음(만기 2008년 9월 20일)으로 지급하였다.(3점)
[답] 8월 20일 일반전표 입력
(차) 외상매입금 4,000,000원 (대) 지급어음 4,000,000원
(거래처:정구상사) (거래처:정구상사)
[6] 8월 25일 본사 영업사원에 대하여 새로이 명함을 인쇄하여 배부하였다. 대금 90,000원은 현금으로 지급하였다.(3점)
[답] 8월 25일 일반전표 입력
(차) 도서인쇄비(판) 90,000원 (대) 현 금 90,000원
다음 거래 자료를 매입매출전표입력 메뉴에 입력하시오.(15점)
[1] 10월 12일 (주)서울테크노전자에 제품 10개를 1대당 500,000원(부가가치세 별도)에 판매하고 세금계산서를 교부하였다. 매출대금 중 3,000,000원은 현금으로 받고, 나머지 금액은 외상으로 하였다.(3점)
[답] 10월 12일 11.과세(∴세무명인:매출11), 거래처 : (주)서울테크노전자, 분개:혼합
(차) 현 금 3,000,000원 (대) 제 품 매 출 5,000,000원
외상매출금 2,500,000원 부가세예수금 500,000원
[2] 10월 26일 회사 영업부에서 업무용으로 사용하는 법인소유의 소형승용차(경차 아님)가 고장이 발생하여 ABC카센타에서 수리하고 세금계산서를 수취하였다. 수리비 110,000원(부가가치세 포함)은 전액 법인카드(국민카드)로 결제 지급하였다.(신규거래처 등록할 것, 거래처코드 :3500, 사업자등록번호 : 123-08-14986)(3점)
[답] 10월 26일 24.불공(∴세무명인:매입23), 거래처 : ABC카센타, 분개:혼합
거래처등록:ABC카센타(거래처코드:3500) 사업자등록번호 123-08-14986
(차) 차량유지비(판) 110,000원 (대) 미지급금 또는 미지급비용 110,000원
(거래처:국민카드)
또는
(차) 수선비(판) 110,000원 (대) 미지급금 또는 미지급비용 110,000원
(거래처:국민카드)
[3] 10월 29일 수출업체인 (주)동해상사에 내국신용장(Local L/C)에 따라 제품 20,000,000원을 납품하고 세금계산서를 발행하였다. 대금은 전액 현금으로 수취하여 당좌예입하였다.(3점)
[답] 10월 29일 : 12.영세(∴세무명인:매출12) 거래처: (주)동해상사 분개: 혼합
(차) 당좌예금 20,000,000원 (대) 제품매출 20,000,000원
[4] 11월 10일 영업부 사내 경연대회 상품으로 주기 위하여 (주)사계절로부터 전래동화 1질을 80,000원에 구입하고 계산서를 수취하였다. 대금은 보통예금에서 계좌이체 하였다.(3점)
[답] 11월 10일 23.면세(∴세무명인:매입31), 거래처:(주)사계절, 분개:혼합
(차) 복리후생비(판) 80,000원 (대) 보통예금 80,000원
[5] 11월 22일 (주)성실기업으로부터 원재료(1,000개 @5,000원 부가가치세 별도)를 외상으로 매입하고 세금계산서를 수취하였다. (주)성실기업을 신규거래처로 등록하시오.(코드 137. 사업자등록번호 123-81-58731)(3점)
[답] 11월 22일 21.과세(∴세무명인:매입11), 거래처:(주)성실기업, 분개:외상
(차) 원재료(제) 5,000,000원 (대) 외상매입금 5,500,000원
부가세대급금 500,000원
일반전표입력메뉴에 입력된 내용 중 다음과 같은 오류가 발견되었다. 입력된 내용을 확인하여 정정하시오.(6점)
[1] 12월 15일 현금 납부한 전화요금 50,000원 중에는 공장사용분 20,000원이 포함되어 있다. (3점)
[답] 수정전 (차) 통신비(판) 50,000원 (대) 현 금 50,000원
수정후 (차) 통신비(판) 30,000원 (대) 현 금 50,000원
통신비(제) 20,000원
[2] 12월 21일 상품 운반용 차량을 15,000,000원에 현금 수취하고 처분하였는데 담당자는 감가상각누계액을 고려하지 않고 회계처리하였다. 차량 취득가액은 20,000,000원이고 감가상각누계액은 4,000,000원이다.(3점)
[답] 수정전
(차) 현 금 15,000,000원 (대) 차량운반구 20,000,000원
유형자산처분손실 5,000,000원
수정후
(차) 현 금 15,000,000원 (대)차량운반구 20,000,000원
감가상각누계액 4,000,000원
유형자산처분손실 1,000,000원
결산정리사항은 다음과 같다. 해당메뉴에 입력하시오.(9점)
[1] 법인세 차감전 이익에 의하여 추산한 법인세 등 총예상액은 8,500,000원이다.(중간예납세액은 없음)(3점)
[답] 12월 31일 일반전표입력
(차) 법인세 등 8,500,000원 (대) 미지급세금(미지급법인세) 8,500,000원
(∴세무명인:법인세비용)
또는 결산자료입력
[2] 회사소유 차량에 대한 당해 연도의 보험료 선급액은 다음과 같다. 당사는 보험료 지급시 모두 비용으로 회계처리하고 있다.(3점)
영업부 차량에 대한 보험료 선급액 : 2,730,000원 |
[답] 일반전표메뉴에서 12월 31일자로 입력
(차) 선급비용 2,730,000원 (대) 보험료(판) 2,730,000원
[3] 당사는 기말에 매출채권 잔액의 1%를 대손추산액으로 산정하고 있다. 당사는 보충법에 의하여 대손충당금을 설정한다.(3점)
[답] 결산자료입력 메뉴에서 판매비와관리비 ‘대손상각’란에 외상매출금, 받을어음에 대한 대손충당금 보충설정액을 입력한다.
대손충당금 보충 설정액
외상매출금 : 외상매출금잔액 × 1% - 외상매출금 대손충당금 잔액 = 511,840,000원× 1% - 540,000원 = 4,578,400원
받을어음 : 받을어음잔액 × 1% - 받을어음 대손충당금 잔액 = 93,270,000원 × 1% - 890,000원 = 42,700원
다음 사항을 조회하여 답안을 저장메뉴에 입력하시오.(9점)
[1] 2008년 5월의 대체거래 총금액은 얼마인가?(3점)
[답] 일/월계표 조회
대체거래 총금액 : 101,998,000원
[2]5월 차량관련 감가상각누계액의 발생액과 감소액은 얼마인가.(3점)
[답] 5월분 계정별원장 209(감가상각누계액) 조회
: 발생 2,500,000원 감소 3,000,000원
[3] 부가가치세 1기 예정신고기간 중 납부하여야 할 부가가치세액은 얼마인가?(3점)
[답] 부가가치세신고서 조회 9,822,273원
(∴세무명인:일반과세자 부가세신고서 조회)