1. 일반전표
[1] 3월 3일 거래처 구미산업(주)에 대한 받을어음 \1,500,000을 거래은행에서 할인하고, 할인료 \25,000을 차감한 잔액은 당좌예금 계좌로 입금되었다.
당좌예금 1,475,000 / 받을어음 1,500,000(구미산업)
매출채권처분손실 25,000
[2] 3월 9일 상용자동차(주)로부터 공장용 차량을 \100,000,000에 매입하고 1월 7일에 지급한 계약금을 제외한 잔액 중 \60,000,000은 당좌수표를 발행하여 지급하고 나머지 금액에 대해서는 약속어음을 발행하여 지급하였다. 그리고 취득세 등 \250,000은 현금으로 지급하다.
차량운반구 100,250,000 / 선급금 20,000,000(상용자동차(주))
당좌예금 60,000,000
미지급금 20,000,000(상용자동차(주))
현금 250,000
[3] 3월 13일 생산직사원이 퇴사함에 따라 퇴직금 \4,000,000중 소득세 등 \350,000을 차감한 잔액은 현금으로 지급하였다.
퇴직급여(제) 4,000,000 / 예수금 350,000
현금 3,650,000
[4] 3월 18일 삼성기계(주)로부터 기계장치를 구입하고 구입대금 중 \3,500,000은 수표를 발행하여 즉시 지급하고 잔액은 매년 말 \2,000,000씩 3회에 걸쳐 지급하기로 하였다.(계정코드 297.장기미지급금 계정을 등록하여 회계처리 하며 현재가치할인차금은 무시할 것)
기계장치 9,500,000 / 당좌예금 3,500,000
장기미지급금 6,000,000(삼성기계)
[5] 3월 20일 제품의 일부 \450,000을 공장의 기계장치를 수리하는데 사용하였다.(수익적지출로 처리할 것)
수선비(제) 450,000 / 제품 450,000(적요8. 타계정대체)
[6] 3월 26일 근로복지공단으로부터 당사의 영업직사원에 대한 고용보험료 \1,200,000이 통보되어 현금으로 납부하였다. (본인부담분 50%는 원천징수 되었으므로 잔액은 회사부담분임)
예수금 600,000 / 현금 1,200,000
복리후생비 600,000
[7] 3월 28일 미정식당에서 원재료 매입처 임직원들과 저녁식사를 하고 식사대 \452,000을 법인카드(대우카드)로 결제하였다.
접대비(제) 452,000 / 미지급금 452,000(대우카드)
2. 매입매출전표
[1] 9월 3일 제품제조에 필요한 원재료(사과 100개 @\2,000)를 구미산업(주)로부터 구입하고 계산서를 교부받았으며, 대금은 전액 당좌수표를 발행하여 지급하였다.
원재료 200,000 / 당좌예금 200,000 (53.면세 혼합)
[2] 9월 8일 한솔가든에서 생산직사원 회식비 \350,000(부가가치세 포함)을 회사의 법인카드(신한카드)로 결제하고, 신용카드매출전표에 이면확인을 받았다.
복리후생비 318,182 / 미지급금 350,000 (57.카과 카드)
부가세대급금 31,818 (거래처 변경 신한카드)
[3] 9월 12일 서한상사에 제품(공급가액 \10,000,000 부가가치세 \1,000,000)을 매출하고 세금계산서를 발행, 교부하였다. 대금은 7월 30일 계약시 수령한 계약금을 차감하고 잔액은 외상으로 하였다.
선수금 2,000,000 / 제품매출 10,000,000 (11.과세 혼합)
외상매출금 9,000,000 부가세예수금 1,000,000
[4] 9월 18일 한일자동차(주)로부터 제품 및 원재료 운반을 위한 트럭(공급가액 \25,000,000 부가가치세 \2,500,000)을 구입하고 세금계산서를 교부받았다. 대금은 다음달에 지급하기로 하였으며, 취득세 및 등록세 \150,000은 별도로 현금으로 지급하였다.
차량운반구 25,150,000 / 미지급금 27,500,000 (51.과세 혼합)
부가세대급금 2,500,000 현금 150,000
[5] 9월 23일 원재료(300개 @\50,000)를 가공업체인 우리상사(주)에 임가공제작의뢰하고 세금계산서를 교부 받고 대금은 전액 외상으로 하다.
외주가공비 15,000,000 / 미지급금 16,500,000 (51.과세 혼합)
부가세대급금 1,500,000
[6] 9월 26일 거래처 수원전자(주)에 외상으로 판매한 제품(100개 @\500,000 부가가치세 별도)중 파손품 5개가 있어 반품 받고, 반품에 대한 세금계산서를 발행하였다.
외상매출금 -2,750,000 / 제품매출 -2,500,000 (11.과세 외상)
부가세예수금 -250,000
[7] 9월 28일 거래처 엘지전자(주)에 제품 \5,200,000(부가가치세별도)을 매출하고 세금계산서를 교부하다. 대금은 부가가치세는 현금으로 나머지는 엘지전자(주) 발행 수원전자(주)앞 당점 수취 환어음으로 받다.
(수원전자(주))받을어음 5,200,000 / 제품매출 5,200,000 (11.과세 혼합)
현금 520,000 부가세예수금 520,000
[8] 9월 29일 태평양전자에 대표이사가 업무용으로 사용하던 소형승용차(구입가격 \ 16,000,000 감가상각누계액 \6,000,000)를 \8,000,000(부가가가치세 별도)에 현금 판매하고 세금계산서를 교부하여주다.
감가상각누계액 6,000,000 / 차량운반구 16,000,000 (11.과세 혼합)
현금 8,800,000 부가세예수금 800,000
유형자산처분손실 2,000,000
3. 결산정리분개
[1] 당기분 보험료(제조) \450,000과 대여금에 대한 이자 \300,000에 대한 미경과분을 계상하다.
선급비용 450,000 / 보험료 450,000
이자수익 300,000 / 선수수익 300,000
[2] 가지급금 \250,000은 영업부 사원 출장비 지급액으로 판명되어 정리하다.
여비교통비 250,000 / 가지급금 250,000