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성 명 |
소 속 |
급 여 |
소득세 |
주민세 |
건강보험료 |
공제계 |
차감액 |
장동건 |
본사 |
900,000 |
28,000 |
2,800 |
19,000 |
49,800 |
850,200 |
김우영 |
공장 |
850,000 |
21,000 |
2,100 |
17,000 |
40,100 |
809,900 |
[3] 6월 9일 5월분 건강보험료를 현금으로 납부하였다. 총 건강보험료는 \72,000이고, 이 중 1/2은 회사부담분이고 1/2은 종업원부담분이다. 위의 급여자료를 참조하여 회계처리 하시오.
[4] 6월 10일 5월분 급여지급시 공제한 소득세, 주민세를 현금으로 납부하였다.
[5] 6월 15일 (주)서해물류의 파산으로 인하여 외상매출금잔액을 대손처리하다.
[6] 6월 16일 장기차입금에 대한 이자 \125,000이 삼성은행 보통예금통장에서 자동 이체된 사실이 확인되었다.
[7] 6월 20일 원재료매입처 동재섬유의 외상매입금 \12,000,000을 기일전 지급으로 인하여 2%할인받고, 잔액은 약속어음을 발행하여 지급하였다.
[8] 6월 25일 보유중인 주식((주)서한의 주식 장부가액 \20,000,000)에 대한 현금 배당금 \850,000을 현금으로 수령하였다.
[9] 6월 30일 5월 31일에 구입한 차량에 대한 취득세 \350,000을 강남구청에 현금으로 납부하였다.
[10] 7월 5일 강남의류에 대한 받을어음 \5,000,000을 거래은행인 삼성은행에서 할인하고, 할인료 \400,000을 차감한 잔액은 보통예금하다.
2. 매입매출전표
[1] 5월 1일 천안카센터로 부터 영업부 업무용으로 사용중인 소형승용차를 수리하고 세금계산서(공급가액 \550,000 부가가치세 \55,000)를 교부받았다. 수리비는 외상으로 하였다.(동 수리비는 수익적 지출로 처리할 것)
[2] 5월 3일 지난달 4월 25일 명동의류에 납품한 제품 전액이 반품되어 세금계산서(공급가액 및 부가가치세는 직접 조회하여 처리)를 발행 교부하였으며, 대금은 외상매출금과 상계처리하기로 하였다.
[3] 5월 4일 (주)대구패션에 제품을 매출하고 다음과 같이 세금계산서를 발행하였다.
품 명 |
거래처 |
공급가액 |
부가가치세 |
결제방법 |
의류SY-12 |
(주)대구패션 |
\87,000,000 |
8,700,000 |
하나카드 |
[4] 5월 6일 일성봉제에 당사 원재료를 제공하고 제품의 일부를 제작의뢰 한 바, 오늘 의뢰했던 완제품을 납품 받고 다음과 같은 내역의 세금계산서를 교부 받았다.
품 명 |
제작비 |
부가가치세 |
결제방법 |
SY-24 |
\7,000,000 |
\700,000 |
\700,000 현금지급, 잔액은 외상 |
[5] 5월 8일 명동의류에 다음과 같이 제품을 매출하고 신용카드(하나카드)로 결제 받고, 신용카드매출전표를 교부 발행하였다.
품 명 |
수 량 |
단 가 |
공급가액 |
부가가치세 |
제 품 |
500 |
\60,000 |
\30,000,000 |
\3,000,000 |
[6] 5월 9일 마케팅 담당사원을 채용하기 위해 지방일간지인 대구일보에 사원모집광고를 게재하였던 바, 오늘 광고료 \3,100,000 부가가치세 \310,000을 외상으로 하고 세금계산서를 교부받았다.(신규 등록할 것, 거래처코드 2100, 사업자번호 135-81-39528)
[7] 5월 10일 수출업체인 대우물류(주)에 Local L/C에 의하여 의류를 매출하고 다음과 같이 영세율 세금계산서를 발행하였으며 대금은 아래와 같이 결제하였다.
품 명 |
수 량 |
단 가 |
공급가액 |
결제방법 |
B제품 |
400 |
50,000 |
20,000,000 |
현금20,000,000 잔액은 외상 |
C제품 |
300 |
60,000 |
18,000,000 | |
D제품 |
300 |
70,000 |
21,000,000 |
[8] 5월 12일 남일의류에 제품(A제품 공급가액 \7,100,000 부가가치세 \710,000)을 판매하고 세금계산서를 교부하였다. 대금은 계약시(4월 21일)받은 선수금을 공제하고 남일의류발행 약속어음(만기 : 2009. 8. 14)으로 받았다.
[9] 5월 15일 기아자동차(주)로부터 영업용 승용차(2000cc) 1대(공급가액 \25,000,000 부가가치세 2,500,000)를 구입하고 세금계산서를 교부 받았다. 구입 대금은 전액 외상으로 하였다.
[10] 5월 20일 하나물산에서 수출용 원재료(공급가액 \30,000,000)를 내국신용장에 의해 구입하고 해당 영세율세금계산서를 교부 받았다. 대금은 전액 수표로 지급하였다.
3. 결산정리분개
[1] 소모품의 기말 미사용 잔액은 다음과 같다. 소모품은 구입시 전액 비용처리 하였다.
영업부 미사용액 : \460,000
[2] 12월 31일 당사의 대주주로부터 자본을 충실히 할 목적으로 시가 \30,000,000의 토지를 증여 받았으나 기장이 누락되었음을 발견하였다.
[3] 12월 31일 현재 대여금에 대한 당기분이자 \390,000 미계상분과 본사 건물에 대한 화재 보험료에 대하여 선급보험료(미경과분) \450,000이 있다.
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