Re:세법 감가상각 문젬니다...

고수는 아니지만, 책에 보시면... 수선비 특례쪽에 개별자산별로 300만원 미만 혹은 직전사업연도 B/S잔액 5%미만 금액을 비용 처리한 경우 그냥 손금으로 인정해준다는 말이 적혀있을 겁니다. 그러니까 수선비로 계상한 차량 개조비 1,800,000은 별도의 시부인 절차 없이 손금 인정 됩니다. 자본적지출이니까 감가상각기준액에 가산? 그냥 손금으로 본다는 <특례>니까 그런 짓 하면 안되죠. 그리고 근처에 잘 찾아보면.. 아마도 즉시상각 의제의 특례규정쪽에 보면 구석에 어구, 시험기구, 영화필름, 간판 등에 대해서는 당해연도에 손금으로 계상하면 그냥 인정해준다는 말이 적혀있을 겁니다. (차량에 간판을 달았다는 얘기는 아닐테고.. 뭐.. 달았다고 해도 간판이니까...-.- 특례규정이 적용 되겠죠.) 그러면 간판설치비 4,000,000도 수선비로 계상했으니까 시부인 없이 손금 인정 되겠죠. 그러면... 건물의 경우 한도액은 모르겠지만... 차량이라면 (3,000,000 - 2,800,000 + 100,000)*0.528 한 금액이 한도액이 되겠네요... --------------------- [원본 메세지] --------------------- 합병,분할의 산을 넘으니 감가상각이 버티고 있군여... 여러 고수님들의 의견을 부탁합니다... 문제.(이철재 세법강의 P.397 2번 문제임) 구분 차량운반구 신고내용연수 4년 감가상각방법 정률법 상각률 0.528 전기말B/S상 취득가액 300만원 전기말B/S상 감가상각누계액 280만원 전기말 상각부인액 10만원 전기까지 감가상각의제액 - 당기I/S상 감가상각비 19.9만원 추가자료. 수선비는 건물에 대한 냉난방장치 및 승강기 설치비 400만원, 차량운반구에 대한 개조비 180만원과 간판설치비 300만원이며, 그외의 수선비는 없다. 요구사항 창업중소기업에 대한 감면을 받고 있는 (주)벤처의 제 8기 사업연도 (2002.1.1~12.31)의 위의 자료에 의하여 감가상각비에 대한 세무조정 을 행하시오. - - - - > 저의 생각... 회사계상상각비 : 19.9 + 180 + 300 = 499.9(만원) 상각범위액 : (300 - 280 + 10 + 480) * 0.528 = 269.28(만원) 상각부인액 : 230.62만원 세무조정 : 손금불산입 상각부인액 230.62만원 유보 문제를 잘 읽어보면 간판설치비도 차량운반구에 대한 것 아닌가요? 차량운반구 어디에 간판을 설치할까 하는 생각도 해봤지만... 볼때마다 혼란스럽군여.... 고수님들의 의견을 듣고 싶습니다...