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사원명 |
근무부서 |
기본급 및 제수당 |
원천징수세액 등 |
차감지급 금액 |
모지란 |
생산팀 |
1,700,000 |
60,000 |
1,640,000 |
이화신 |
영업팀 |
1,600,000 |
55,000 |
1,545,000 |
계 |
|
3,300,000 |
115,000 |
3,185,000 |
급여 1,600,000 / 보통예금 3,185,000
임금 1,700,000 예수금 115,000
[2] 5월 16일 보유중인 주식(보통주 10,000주 장부가액 \30,000,000)에 대한 현금배당금 \750,000을 금일 현금으로 수령하였다.
현금 750,000 / 배당금수익 750,000
[3] 5월 18일 새마을금고에서 6개월 후 상환하기로 약정하고 \20,000,000을 차입하고, 소유하고 있던 부동산 \45,000,000을 담보로 제공하고, 담보설정수수료 \500,000을 차감한 잔액은 당좌예입 하였다.
당좌예금 19,500,000 / 단기차입금 20,000,000(시티은행)
지급수수료 500,000
[4] 5월 21일 매출처 (주)선사무기의 4월 30일까지 거래분에 대한 외상매출금 잔액 전부를 선일자수표(발행일 2009.10.20)로 회수하였다.
((주)선사무기)받을어음 31,100,000 / 외상매출금 31,100,000((주)선사무기)
[5] 5월 23일 지방출장을 마치고 돌아온 영업팀 사원으로부터 4월 29일 지급한 출장비에 대하여 다음과 같이 지출명세서를 받고 잔액은 현금으로 회수하였다.
내 역 |
금 액(원) |
왕복교통비 |
30,000 |
현지교통비 |
23,000 |
숙 박 비 |
150,000 |
계 |
203,000 |
여비교통비 203,000 / 가지급금 250,000
현금 47,000
[6] 5월 25일 태창전자(주)로부터 받아 보관중인 약속어음 \20,000,000을 할인하고 할인료 \450,000을 차감한 잔액은 당좌예금계좌에 입금하였다.
당좌예금 19,550,000 / 받을어음 20,000,000(태창전자(주))
매출채권처분손실 450,000
2. 매입매출전표
[1] 6월 8일 대표이사 개인적으로 사용할 목적으로 (주)나이키에서 골프용품 \2,200,000(부가가치세 포함)을 구입하고 대금은 외상으로 하고 세금계산서를 교부 받았다. (계정과목 주.임.종단기채권으로 처리) 거래처 130번으로 신규등록(사업자번호 : 211-12-45672)
주.임.종단기채권 2,200,000 / 미지급금 2,200,000 (54.불공 혼합)
[2] 6월 10일 제품을 판매하고 교부한 다음의 세금계산서를 내역을 보고 적절한 회계처리를 하시오.
품 목 |
거래처 |
공급가액 |
부가가치세 |
결제방법 |
사무기기 |
이화산업(주) |
\8,300,000 |
830,000 |
현금 4,530,000 어음 1,000,000 나머지는 외상 |
현금 4,530,000 / 제품매출 8,300,000 (11.과세 혼합)
받을어음 1,000,000 부가세예수금 830,000
외상매출금 3,600,000
[3] 6월 11일 매출처 야유회에 음료수 등을 다음과 같이 구입하여 제공하고 세금계산서를 교부받았다.
품 목 |
공급가액 |
부가가치세 |
거 래 처 |
결제방법 |
음료수 등 |
\1,200,000 |
\120,000 |
(주)홈더하기 |
전액외상 |
접대비 1,320,000 / 미지급금 1,320,000 (54.불공 혼합)
[4] 6월 14일 수출대행업체인 영남무역에 Local L/C에 의하여 제품(150개, @\220,000)을 납품하고 영세율세금계산서를 발행하였으며, 대금은 전액 자기앞수표로 받았다.
현금 33,000,000 / 제품매출 33,000,000 (12.영세 현금)
[5] 6월 15일 신도리코(주)에서 업무용 복사기를 구입하고 다음과 같이 세금계산서를 교부받았으며 대금은 월말에 주기로 하였다.
품 목 |
공급가액 |
부가가치세 |
거 래 처 |
결제방법 |
복사기 |
\2,600,000 |
\260,000 |
신도리코(주) |
외상 |
비품 2,600,000 / 미지급금 2,860,000 (51.과세 혼합)
부가세대급금 260,000
[6] 6월 17일 아디다스에서 전 사원의 복지후생을 위하여 운동복을 아래와 같이 구입하고 세금계산서를 교부받았다. 대금 중 \800,000은 당좌수표를 발행하여 지급하고 잔액은 월말에 지급하기로 하였다.(비용으로 처리할 것)
(단위 : 원)
구 분 |
공급가액 |
부가가치세 |
합 계 |
본사직원 |
500,000 |
50,000 |
550,000 |
공장직원 |
820,000 |
82,000 |
902,000 |
계 |
1,320,000 |
132,000 |
1,452,000 |
복리후생비(판) 500,000 / 당좌예금 800,000 (51.과세 혼합)
복리후생비(제) 820,000 미지급금 652,000
부가세대급금 132,000
[7] 6월 20일 6월 10일 판매한 제품에 불량이 있어 그 중 10개를 반품(반품에 대한 세금계산서를 교부하였음)받고 외상대금과 상계처리 하였다.
외상매출금 -913,000 / 제품매출 -830,000 (11.과세 외상)
부가세예수금 -83,000
[8] 6월 22일 일진산업에 제품(100개 @\50,000 부가가치세 별도)를 외상으로 매출하고 세금계산서를 교부하였다. 당사가 부담하기로 한 운반비 \100,000은 빠른서비스운수에 현금으로 별도 지급하였다.
외상매출금 5,500,00 / 제품매출 5,000,000 (11.과세 혼합)
운반비 100,000 부가세예수금 500,000
현금 100,000
[9] 6월 24일 강원산업(주)에서 원재료(공급가액 \24,000,000 부가가치세 \2,400,000)를 매입하고, 6월 8일 지급한 계약금을 공제한 잔액은 외상으로 하기로 하고 세금계산서를 교부받았다.
원재료 24,000,000 / 선급금 2,400,000 (51.과세 혼합)
부가세대급금 2,400,000 외상매입금 24,000,000
[10] 6월 28일 한겨레신문에 신제품 광고료 \4,400,000(부가가치세 포함)을 현금으로 지급하고 세금계산서를 교부받았다.
광고선전비 4,000,000 / 현금 4,400,000 (51.과세 현금)
부가세대급금 400,000
[11] 6월 30일 제품제조에 사용하던 기계장치를 대우기계(주)에 매각하고 세금계산서를 교부하였다. 대금은 1개월 후에 받기로 하였다.
▪ 처분가액 : 공급가액 \5,200,000 부가가치세 520,000 ▪ 취득가액 : \7,500,000 ▪ 감가상각누계액 : \2,500,000 |
감가상각누계액 2,500,000 / 기계장치 7,500,000 (11.과세 혼합)
미수금 5,720,000 부가세예수금 520,000
유형자산처분이익 200,000
3. 결산정리분개
[1] 차입금에 대한 이자 \250,000이 미계상되었다.
이자비용 250,000 / 미지급비용 250,000
[2] 결산시 법인세 당기 추산액 \8,256,420(선납세금 정리할 것)
법인세등 8,256,420 / 선납세금 4,251,760
미지급세금 4,004,600
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