세무조정이란.....??

[김종록]

좋은 질문이에요. 이거 처음 들으면 다들 헷갈립니다 🙂

한 줄 정의부터

세무조정이란
👉 회계상 이익과 세법상 소득이 다르기 때문에
세법 기준에 맞게 이익을 다시 계산하는 작업입니다.

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왜 세무조정을 하나?

회계는 이렇게 생각합니다 👇

“실제로 돈이 이렇게 벌렸네?”

세법은 이렇게 봅니다 👇

“그중에서 세금 매길 수 있는 소득은 이거야”

그래서 둘이 안 맞는 부분이 반드시 생깁니다.
그 차이를 맞추는 게 세무조정이에요.

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예로 보면 바로 이해됩니다🔹 예시 1 : 회계상 비용인데 세법상 비용 ❌

• 접대비 한도 초과

• 벌금·과태료

• 대표자 개인적 비용

👉 회계에서는 비용
👉 세법에서는 비용 인정 ❌

➡️ 세무조정: 비용을 다시 더함(익금산입)

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🔹 예시 2 : 회계상 비용 인식 시점 ≠ 세법

• 감가상각비

• 퇴직급여충당금

👉 회계: 미리 비용 처리
👉 세법: 실제 발생 시만 인정

➡️ 세무조정: 비용 인정 시기 조정

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🔹 예시 3 : 회계엔 없는데 세법상 소득 있음

• 인정이자

• 가지급금 인정이자

👉 회계상 수익 ❌
👉 세법상 수익 ⭕

➡️ 세무조정: 익금산입

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세무조정의 핵심 용어 4개

구분뜻

익금산입	과세소득에 더함
익금불산입	과세소득에서 뺌
손금산입	비용으로 인정
손금불산입	비용으로 불인정

👉 이 4개 조합으로 세무조정이 이루어집니다.

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세무조정은 언제 하나?

📌 법인

• 매년 법인세 신고 시 필수

• 재무제표 + 세무조정계산서 제출

📌 개인사업자

• 복식부기 의무자만 해당

• 간편장부 대상자는 거의 없음

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누가 하나?

• 원칙: 납세자 본인

• 현실: 세무사·회계사

  • 조정항목이 수십~수백 개

  • 잘못하면 가산세 직행 🚨

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한 줄로 다시 정리

세무조정 =
회계장부 → 세법 기준으로 번역하는 작업

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원하시면 다음도 이어서 설명해 드릴게요.

• ✔️ 결산조정 vs 신고조정 차이

• ✔️ 세무조정계산서 실제 구조

• ✔️ 법인세 폭탄 나는 대표적인 실수 TOP 5

어디까지 궁금하세요?