이연법인세 좀 알려주세요ㅠㅠㅠ

[으랏찻]

이책에서는 법인세비용의 감소로 당기순이익이 증가한다고 하고 있는데, 제가 계산하기로는
최초발행시 전환권대가가 인정되지 않으므로
<익금산입> 전환권대가 2,530,450 (기타)
<손금산입> 전환권조정 2,530,450 (-유보) 로 이중세무조정을 하면
(차) 법인세비용 1,012,180
(대) 이연법인세부채 1,012,180
(차) 전환권대가 1,012,180
(대) 법인세비용 1,012,180
으로 회계처리가 되고
이자비용계산시에는 기업회계기준상
(차) 이자비용 4,272,260
(대) 현금 3,500,000
전환권조정 772,260
으로 회계처리되므로
<손금불산입> 전환권조정 772,260 (유보) 로
전기 (-)유보가 추인되기때문에 회계처리 또한
(차) 이연법인세부채 308,904
(대) 법인세비용 308,904 이 되며
20x1년에 이연법인세로 인해 당기순이익에 미치는 영향은 308,904 증가라고 생각하는데요..
첨부파일의 내용과 제 풀이에 어떤차이점이 있는것일까요?

[무스타파]

이게 원래는 2011년도 회계사 기출 24번 문제인데 원래 답은 님이 하신게 맞아요 다만 문제가 조금 틀린데 기존 문제에는 ' 이자비용 중 현금으로 지급되는 부분으로 인해 발생하는 법인세 효과는 제외 ' 라는 부분이 있는데 이거 때뮤인것 같아요

[인생의감가상각]

아 저도 이문제보고 아 이거 봤던건데 하면서 한번 풀어보니까 답이 안드로메다로 가있길레 보니깐 윗님이 말씀하신게맞네요..