세무사님 원천징수이행상황신고서문제인데요...

[Haokan]

31회 기출문제인데 도저히 이해가 안가서 글을 남깁니다..ㅠ

(주)한국상사는 2007년 10월분 급여를 2007년 10월 31일 지급하였고 급여대장내역은 다음과 같다. 10월분 급여대장을 입력하고 <추가 자료>에 유의하여 원천징수이행상황신고서를 작성하시오. (주)한국상사는 매월신고대상이다.(5점)

인적사항		기본급 및 제 수당			공제내역
사원명	입사일	기본급	국민연금등 회사부담금	합계	국민 연금	건강 보험료	고용 보험료	소득세	주민세
	퇴사일
이종우	2007. 1. 1	2,000,000	140,000	2,140,000	90,000	40,000	10,000	20,000	2,000
이영주	2007. 9. 1	1,500,000	60,000	1,560,000	35,000	20,000	5,000	-10,000	-1,000
	2007.10.31

이영주사원은 2007년 10월 31일 퇴사하였다. 퇴직금은 없는 것으로 한다.

ㆍ 급여대장내역의 소득세와 주민세의 마이너스(-)금액은 9월 급여지급시 원천징수한 11,000원에 대한 환급액이다.

ㆍ 급여자료 입력시 구분은 “1. 급여”로 한다.[더존]

ㆍ 이영주사원은 미혼이면서 세대주가 아니고, 추가 소득공제자료는 없는 것으로 가정한다.

ㆍ 단, 공제내역은 제시된 금액에 따른다.

=>답이

①신고구분

원천징수이행상황신고서

②귀속연월

2007년 10월

매월

반기

수정

연말

소득처분

③지급연월

2007년 10월

원 천 징 수 의무자

법인명 (상 호)

대표자 (성 명)

일괄납부 여 부

여, 부

사업자(주민) 등록번호

사업장 소재지

전화번호

Ⅰ. 원천징수내역 및 납부세액 (단위 : 원)

구 분

코드

원 천 징 수 내 역

⑨ 당월조정 환급세액

납부 세액

소 득 지 급 (과세미달, 비과세 포함)

징수세액

⑩ 소득세 등 (가산세 포함)

⑪ 농어촌 특별세

④인원

⑤총지급액

⑥소득세 등

⑦농어촌특별세

⑧가산세

근로 소득

간이세액

A01

2

3,700,000

20,000

중도퇴사

A02

1

3,120,000

-10,000

일용근로

A03

연말정산

A04

가감계

A10

3

6,820,000

10,000

퇴직소득

A20

사업 소득

매월징수

A25

연말정산

A26

가감계

A30

기타소득

A40

연금소득

A45

이자소득

A50

배당소득

A60

저축해지추징세액

A69

비거주자양도소득

A70

법인원천

A80

수정신고(세액)

A90

총 합 계

A99

Ⅱ. 환급세액조정 (단위 : 원)

전월 미환급 세액의 계산

당월발생 환급세액

조정대상 환급세액 (⑭+++)

당월조정 환급세액계

차월이월 환급세액 (-)

⑫전월 미 환급세액

⑬기 환급 신청한 세액

⑭차감잔액 (⑫-⑬)

일반환급

신탁재산 (금융기관)

기타

「소득세법 시행령」 제185조제1항에 따라 원천징수이행상황 신고서를 제출합니다. 년 월 일 원천징수의무자 (서명 또는 인) 세무서장 귀하

신고서 (부표) 작성 여부

작성하였음

( )

작성대상 아님

( )

세무대리인

성 명

사업자 등록번호

전화번호

=> 중도퇴사건 3.120.000 이 금액이 어떻게해서 나온것인가요???

   가르쳐주세요...

[세무사 정진욱]

중도퇴사자의 9월 10월 급여액의 합계액이 자동으로 불러져 들어온 금액입니다. 자료상으론 알수 없고요. 9월 급여 대장에 입력된 급여와 10월 급여의 총합이 자동으로 입력됩니다