2급 실기 답이여~

[몬나니[김은정]]

실무시험

[문제1] 전표입력(회계처리)

[1] 8월 1일 : (차) 현금 2,200,000 (대) 대손충당금 2,200,000(외상매출)

[2] 회계처리대상인 거래에 해당하지 않으므로 분개 없음

[3] 8월 3일 : (차) 선납세금 220,000 (대) 미수수익 1,000,000
현 금 780,000

[4] 8월 4일 : (차) 외상매입금(거래처: M사) 1,200,000 (대) 현 금 1,100,000
외환차익 100,000

[5] 8월 5일 : (차) 투자부동산 50,000,000 (대) 당좌예금 50,000,000

[6] 8월 6일 : (차) 지급임차료(제) 800,000 (대) 보통예금 800,600
(차) 지급수수료(제) 600

[문제2] 매입매출전표

[1] 9월 1일 : 유형: 11 과세(키컴: 매출, 113) 거래처: 옥동자 분개: 혼합
(차) 미수금(거래처: 비씨카드) 2,420,000 (대) 제 품 매 출 2,200,000
부가세예수금 220,000
※ 거래처: 옥동자 200번(주민기재분 체크)으로 거래처등록

[2] 9월 12일 : 유형: 11 과세(키컴: 매출, 114) 거래처: 갑부상회 분개: 혼합
(차) 감가상각누계액 3,000,000 (대) 부가세예수금 800,000
현 금 1,000,000 기 계 장 치 12,000,000
미 수 금 7,800,000
유형자산처분손실 1,000,000

[3] 9월 23일 : 유형: 27 카드(키컴: 매입, 111) 거래처: ㈜마포주유소 분개: 혼합
(차) 부가세대급금 7,272 (대) 미지급금(거래처: 삼성카드) 80,000
차량유지비(제) 72,728

[4] 9월 24일 : 유형: 21 과세(키컴: 매입, 110) 거래처: 강남상회 분개: 혼합
(차) 부가세대급금 800,000 (대) 받을어음 6,700,000(거래처: ㈜에스원전자)
원 재 료(제) 8,000,000 외상매입금 2,100,000

[5] 9월 25일 : 유형: 11 과세(키컴: 매출, 111) 거래처: 동부산업㈜ 분개: 혼합
(차) 받을어음 20,000,000 (대) 제품매출 26,000,000
현 금 8,600,000 부가세예수금 2,600,000

[문제3] 부가가치세신고서

[1] 부동산임대공급가액명세서 보증금이자 월세
대흥식당 : 임대기간(2001.10. 1 ∼ 2003. 9. 30) - 573,424원 1,200,000원
㈜코 리 아 : 임대기간(2000. 5. 1 ∼ 2002. 4. 30) - 226,849원 500,000원
㈜코 리 아 : 임대기간(2002. 5. 1 ∼ 2004. 4. 30) - 604,931원 1,000,000원
ㆍ 합계 : 보증금이자 - 1,405,204원, 월세 - 2,700,000원, 과세표준 - 4,105,204원
※ 매출 과세 기타란 금액란에 1,405,204원 세액란에 140,520원 입력

키컴: 1. 부동산임대등록에서 추가자료입력
2. 부동산임대공급가액명세서 작성
3. 일반과세자 신고서의 매출 과세 기타란에 금액입력
대흥식당 : 임대기간(2001.10. 1 ∼ 2003. 9. 30) 보증금이자 - 573,424원
㈜코 리 아 : 임대기간(2000. 5. 1 ∼ 2002. 4. 30) 보증금이자 - 226,849원
㈜코 리 아 : 임대기간(2002. 5. 1 ∼ 2004. 4. 30) 보증금이자 - 615,013원
ㆍ 합계 : 보증금이자 - 1,415,286원
※ 매출 과세 기타란 금액란에 1,415,286원 세액란에 141,528원 입력

[2]
1. 매출 : 예정신고 누락분에 입력 - 과세 기타에 금액 800,000원, 세액 80,000원
- 영세 세금계산서에 금액 1,000,000원, 세액 0원 입력
2. 매입 : 고정자산매입란에 공급가액 500,000원, 세액 50,000원을 각각 합한 금액으로 수정하여 입력

3. 가산세 - 매출처별 세금계산서합계표 지연제출가산세 : 1,000,000 × 1% = 10,000
- 신고불성실가산세 : (80,000 - 50,000) × 10% × 50% = 1,500
- 납부불성실가산세 : (80,000 - 50,000) × 5/10,000 × 90일 = 1,350
- 영세율과세표준신고불성실가산세 : 1,000,000 × 1% × 50% = 5,000
- 가산세계 : 17,850원

[문제4] 결산정리

[1] 12월 31일 : (차) 장기차입금 7,500,000 (대) 유동성장기부채 7,500,000
(거래처: 국민은행) (거래처: 국민은행)

[2] 12월 31일 : (차)법인세등 6,000,000 (대)선납세금 6,000,000
<결산자동분개입력시> 법인세등 란에 7,000,000원 입력
※ 키컴; 12월 31일 : (차) 법인세등 13,000,000 (대) 선납세금 6,000,000
미지급법인세 7,000,000

[3] 외상매출금 : 484,990,600 × 1% - 3,752,700 = 1,097,206
받을 어음 : 286,818,000 × 1% = 2,868,180
※ 키컴: 12월 31일 : (차) 대손상각비 3,965,386 (대) 외상대손 1,097,206
받을대손 2,868,180

[4] 결산자료에 기말재고자산을 원재료 5,000,000원, 재공품 3,000,000원, 제품 48,684,734원으로 한다.(더존: 합계잔액시산표상의 잔액이 기말재고액과 일치하여야함)
※더존: 결산자료입력 후 [추가]키를 클릭하여 결산분개를 일반전표에 대체시킴
※키컴: 결산자료입력에서 외부입력 후 “F6 결산전표”를 클릭하여 결산전표 발생

[5] 이익잉여금처분계산서에 이익준비금 3,000,000원, 기업합리화적립금 5,000,000원 작성후 대차대조표에 반영.
※더존: 처분내용입력 후 [전표추가]키를 클릭하여 대체시킴
※ 차기이월이익잉여금: 243,430,622원 또는 처분전금액을 반영시 251,430,622원

[문제5] 원천징수

[1] 배우자 : 유 20세이하 : 2명 60세이상 : 2명 경로우대자 : 1명

[2]
보험료 : 500,000원
의료비 : 일반의료비: 700,000원, 경로자의료비 또는 장애인의료비: 1,000,000원
(※ 키컴: 의료비총액 - 1,700,000원, 장애·경로의료비 1,000,000원)·
교육비 : 대학교: 2,500,000원, 중학교: 800,000원
신용카드 : 본인(20,000,000) + 배우자(12,000,000) = 32,000,000원
기부금 : 전액공제기부금: 2,000,000원 (동창회기부금은 비지정기부금으로 공제대상이 아님)

[몬나니[김은정]]

맨끝에 기부금이 전액 공제 기부금으로 2,000,000 을 입력해야한다는건가요? 아님 공제대상이 아니기 때문에 하지 말라는건가요?

[초보..]

헉.. 2급 보셨나여?.. ㅋㅋ 맨끝에 기부금은 법적기분금 2,000,000원 기재하믄 되그여.. 그리고 비지정기부금 (동창기부금이여..) 기재하지 말란이야기 인디요..

[엘리트]

첫번째 문제에여... 대손충당금2,200,000(외상매출금) 이라고 써있는데 (외상매출금)은 무슨소리죠?

[벼리...♡]

외상매출에 대한 대손충당금 계정으로 하라는 소리 아녜여?? 외상매출금이 108번이니까... 109번 대손충당금으로......^^

[엘리트]

아하~~~ 그렇네요... 감사합니다 벼리님...

[가그린먹고오줌싸니초록색일세]

군데...원천징수에서 항개만 틀려도 다 틀리나요? 부분점수는..ㅡㅡ;; 하기사..부분점수 받아도..필기땜에..붙진 못하겠지만...ㅠㅠ 흑흑흑..................필기...5개가 모냥...

[몬나니[김은정]]

앙...깜빡했네염..문제 읽지도 않고...ㅋㅋㅋ 아~ 2급은 망친거 같네여......