Re:대손세액공제신고서(50회) 잘 이해가 안되서요..

[세무사 정진욱]

1.대손세액의 처리방법

외상매출 1,000

대손확정

대손금 회수ㆍ변제

↓ 09년 1기

↓ 09년 2기

↓ 10년 1기

공급자

매출세액 100 납부

매출세액에서 100 차감

매출세액에 100 가산

대손세액공제

대손세액가산

공급받는자

매입세액 100 공제

매입세액에서 100 차감

매입세액에 100 가산

대손처분받은세액

변제대손세액

2.대손세액공제 입력 방법

1) 공급자(매출자)

대손세액공제를 받을 경우 대손세액 공제 신청서에 [대손발생]화면상에 관련내역을 입력하면 된다.

반면, 대손세액공제를 받았던 외상매출금을 회수한 경우 [대손발생]화면상에 입력하되 그 금액을 (-)로 입력하면 된다. 대손세액 공제 신청서에서 계산된 대손세액은 부가가치세 신고서의 ⑧대손세액가감 란에 자동 반영된다.

2) 공급 받는자(매입자)

① 대손처분받은세액

부속서류 작성없이 부가가치세 신고서상 ⑯공제받지못할 매입세액 중에 ㊿대손처분받은세액 란에

직접 입력한다.

② 변제대손세액

대손세액 공제 신청서에 [대손변제]화면상에 관련내역을 입력하면 된다.

대손세액 공제 신청서에서 계산된 변제대손세액은 부가가치세 신고서의 ⑭기타공제매입세액중에

㊻변제대손세액 란에 자동 반영된다.

관리번호

－

          대손세액공제(변제)신고서

처리기간

즉 시

❷대손세액계산 신고내용
⑧대손확정 연 월 일	⑨대손금액	⑩공제율 (10/110)	⑪대손세액	⑫공급받은 자				⑬대손 사유
				상 호	성 명	등록 번호	사업장 소재지
1.공급자가 대손세액 공제 받을 경우 입력
❸변제세액계산 신고내용
⑭변제연월일	⑮변제금액	공제율 (10/110)	변제세액	공 급 자				변제 사유
				상 호	성 명	등록 번호	사업장 소재지
2.공급받는자가 변제대손세액 내용을 입력

❶ 신 고 내 용
구 분				금 액	세율	세 액
과 세 표 준 및 매 출 세 액	과 세	세금계산서교부분	①
		매입자발행세금계산서	②
		신용카드ㆍ현금영수증발행분	③
		기타(정규영수증외매출분)	④
	영 세 율	세금계산서교부분	⑤
		기 타	⑥
	예 정 신 고 누 락 분		⑦
	대 손 세 액 가 감		⑧			1.자동반영
	합 계		⑨		㉮

⑭ 기 타 공 제 매 입 세 액 명 세	구 분			금 액	세율	세 액
	신용카드매출전표등수취 금액합계표제출분	일반매입
		고정자산매입
	의 제 매 입 세 액				뒤쪽참조
	재 활 용 폐 자 원 등 매 입 세 액				뒤쪽참조
	고금의제매입세액
	과세사업전환매입세액
	재 고 매 입 세 액
	변 제 대 손 세 액					2.자동반영
	합 계

공제받지 못할 매입세액명세	구 분		금 액	세율	세 액
	공제받지 못할 매입세액
	공통매입세액 면세사업분
	대 손 처 분 받 은 세 액		직접입력		직접입력
	합 계

[오랜만에]

개념이 좀 서는거 같습니다. 메모하고 꼼꼼히 더 잘보겠습니다. 감사합니다^^