제57회 전산세무2급

[김윤수강사]

제57회 전산세무2급.zip

이 론 시 험

A형	<1>	<2>	<3>	<4>	<5>	<6>	<7>	<8>	<9>	<10>	<11>	<12>	<13>	<14>	<15>
	4	3	4	2	4	3	1	3	1	2	2	3	4	1	2

B형	<1>	<2>	<3>	<4>	<5>	<6>	<7>	<8>	<9>	<10>	<11>	<12>	<13>	<14>	<15>
	2	3	4	1	2	3	1	3	1	2	4	3	4	2	4

다음 문제를 보고 알맞은 것을 골라 [답안저장] 메뉴화면에 입력하시오.(객관식 문항당 2점)

	< 기 본 전 제 >
문제에서 한국채택국제회계기준을 적용하도록 하는 전제조건이 없는 경우, 일반기업회계기준을 적용한다.

1. 다음의 재고자산의 단위원가를 결정하는 방법 중 수익비용의 대응에 있어서 가장 정확한 방법은 무엇인가?

① 후입선출법 ② 선입선출법 ③ 가중평균법 ④ 개별법

[답] ④ 개별법은 각 재고자산별로 매입원가 또는 제조원가를 결정하는 방법이므로 수익비용대응에 가장 정확한 단위원가 결정방법임.

2. 무형자산에 관한 다음의 내용 중 옳지 않는 것은?

① 외부에서 구입한 무형자산은 자산으로 처리한다.

② 무형자산의 상각방법으로 합리적인 상각방법을 정할 수 없는 경우에는 정액법을 사용한다.

③ 무형자산 내용연수는 법적 요인에 의한 내용연수와 경제적 요인에 의한 내용연수 중 긴 기간으로 한다.

④ 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니한다.

[답] ③ 무형자산 내용연수는 법적 내용연수와 경제적 내용연수 중 짧은 기간으로 한다.(일반기업회계기준 11.30)

3. 수익인식에 대한 내용으로 옳지 않은 것은?

① 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 경우에만 인식한다.

② 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 시점에 인식한다.

③ 거래 이후에 판매자가 관련 재화의 소유에 따른 유의적인 위험을 부담하는 경우 수익을 인식하지 않는다.

④ 관련된 비용을 신뢰성 있게 측정할 수 없어도 수익을 인식할 수 있다.

[답] ④ 수익과 관련 비용은 대응하여 인식한다. 즉, 특정 거래와 관련하여 발생한 수익과 비용은 동일한 회계기간에 인식한다. 일반적으로 재화의 인도 이후 예상되는 품질보증비나 기타 비용은 수익인식시점에 신뢰성 있게 측정할 수 있다. 그러나 관련된 비용을 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 수익을 인식할 수 없다. 이 경우에 재화 판매의 대가로 이미 받은 금액은 부채로 인식한다.(일반기업회계기준 실16.7)

4. 기계장치의 감가상각관련 자료가 다음과 같을 때 제2기인 2013년말 결산 시에 계상하여야 할 감가상각비와 감가상각누계액을 바르게 표시한 것은?

ㆍ취득일 : 2012년 1월 1일 ㆍ취득원가 : 2,000,000원 ㆍ내용연수 : 10년

ㆍ정률법 상각율 : 10% ㆍ상각방법 : 정률법

감가상각비 감가상각누계액 감가상각비 감가상각누계액

① 200,000원 300,000원 ② 180,000원 380,000원

③ 200,000원 400,000원 ④ 180,000원 180,000원

[답] ② 2012년 : 2,000,000 × 0.1 = 200,000

2013년 : 1,800,000 × 0.1 = 180,000

380,000

5. 다음 회계변경에 대한 내용으로 옳지 않은 것은?

① 회계정책의 변경은 소급하여 적용하는 것이 원칙이다.

② 회계추정의 변경은 전진적으로 처리하는 것이 원칙이다.

③ 회계정책의 변경을 반영한 재무제표가 더 신뢰성과 목적적합한 정보를 제공한다면 회계정책을 변경할 수 있다.

④ 회계변경의 효과를 회계정책의 변경과 회계추정의 변경으로 구분이 불가능한 경우, 회계정책의 변경으로 본다.

[답] ④ 회계변경의 속성상 그 효과를 회계정책의 변경효과와 회계추정의 변경효과로 구분하기가 불가능한 경우에는 이를 회계추정의 변경으로 본다.(일반기업회계기준 5.16)

6. 종합원가계산방법 중 선입선출법의 장점으로 올바르지 않은 것은?

① 원가통제 등에 보다 더 유용한 정보를 제공한다.

② 표준종합원가계산에 적합하다.

③ 전기와 당기원가가 혼합되므로 상대적으로 계산방법이 간편하다.

④ 실제물량흐름을 반영한다.

[답] ③ 평균법은 전기와 당기발생작업량 모두를 대상으로 완성품환산량을 구하기 때문에 선입선출법에 비해 상대적으로 계산하기 편리하다.

7. 다음 중 제조간접비 예정배부액의 계산 방법은?

① 제품별 배부기준의 실제발생액 × 예정배부율

② 제품별 배부기준의 실제발생액 × 실제배부율

③ 제품별 배부기준의 예정발생액 × 예정배부율

④ 제품별 배부기준의 예정발생액 × 실제배부율

[답] ① 예정배부율 = 제조간접비 연간예산액 ÷ 예정배부기준

예정배부액 = 실제발생액 × 예정배부율

8. 다음은 (주)강남의 제품 한 개에 대한 원가이다. 자료를 보고 (주)강남의 2013년도 제품 단위당 변동제조원가를 구하시오.

ㆍ판매가격 : 1,500원 ㆍ직접재료비 : 500원

ㆍ직접노무비 : 300원(시간당 노무비는 100원) ㆍ변동제조간접비 : 시간당 30원이 발생

① 800원 ② 830원 ③ 890원 ④ 930원

[답] ③ 직접재료비 500 + 직접노무비 300 + 변동제조간접비 90(30*3시간)

9. 다음의 자료에 의하여 종합원가계산에 의한 가공비의 완성품환산량을 계산하시오. 단, 가공비는 가공과정동안 균등하게 발생한다고 가정한다.

수량 완성도

기초 재공품 100개 25%

당기 착수품 400개

당기 완성품 300개

기말 재공품 200개 50%

① 평균법 : 400개 선입선출법 : 375개 ② 평균법 : 375개 선입선출법 : 375개

③ 평균법 : 400개 선입선출법 : 400개 ④ 평균법 : 375개 선입선출법 : 400개

[답] ① 평균법 = 300개 + 200개×50%

선입선출법 = 100개×75% + 200개 + 200개×50%

10. 보조부문비를 각 제조부분에 배부하는데 있어 보조부문간의 배부순서에 따라 배부액이 달라질 수 있는 방법은?

① 이중배부율법 ② 단계배부법 ③ 상호배부법 ④ 직접배부법

[답] ② 단계배부법은 보조부문 간의 배부순서에 따라 배부액이 달라진다.

11. 다음 중 부가가치세의 과세기간에 대한 설명으로 틀린 것은?

① 일반과세자의 부가가치세의 과세기간은 제1기와 제2기로 나누어진다.

② 일반과세자의 경우 1월 20일에 사업을 개시한 경우 최초의 과세기간은 1월 1일부터 6월 30일까지가 된다.

③ 사업자가 사업을 영위하다 폐업하는 경우 과세기간은 폐업일이 속하는 과세기간의 개시일부터 폐업일까지로 한다.

④ 간이과세를 포기하여 일반과세자로 전환되는 경우 간이과세 포기의 신고일이 속하는 과세기간의 개시일부터 그 신고일이 속하는 달의 말일까지가 1과세기간이 된다.

[답] ② 1월 20일에 사업을 개시한 경우 최초의 과세기간은 1월 20일부터 6월 30일까지가 된다.

12. 다음 중 부가가치세에 대한 공급시기의 내용으로 틀린 것은?

공급형태 공급시기

① 중간지급조건부판매 각 대가를 받기로 한 때

② 계속적 공급 각 대가를 받기로 한 때

③ 선(후)불로 받은 임대료 각 대가를 받기로 한 때

④ 장기할부판매 각 대가를 받기로 한 때

[답] ③ 선(후)불로 받은 임대료의 공급시기는 예정신고기간(과세기간)종료일이 된다.

13. 다음 중 부가가치세법에 관한 설명 중 가장 잘못된 것은?

① 사업자가 전자세금계산서를 발급 및 전송한 경우에는 전자세금계산서 발급 건수에 따라 건당 200원을 연간 100만원의 한도 내에서 해당 과세기간의 부가가치세 납부세액에서 공제한다.

② 법인사업자는 신용카드매출이 있는 경우에도 신용카드매출전표 등의 발행세액공제를 받을 수 없다.

③ 간이과세자는 매입세액이 매출세액보다 많은 경우에도 환급이 배제된다.

④ 신용카드 등 발급에 의한 세액 공제를 적용받는 경우 연간 700만원을 한도로 한다.

[답] ④ 일반과세자 중 주로 사업자가 아닌 자에게 재화 또는 용역을 공급하는 사업으로서 대통령령으로 정하는 사업을 하는 사업자(법인은 제외한다)와 간이과세자가 부가가치세가 과세되는 재화 또는 용역을 공급하고 제34조 제1항에 따른 세금계산서의 발급시기에 「여신전문금융업법」에 따른 신용카드매출전표, 「조세특례제한법」 제126조의3에 따른 현금영수증 또는 그 밖에 이와 유사한 것으로서 대통령령으로 정하는 것(이하 이 조에서 "신용카드매출전표등"이라 한다)을 발급하거나 대통령령으로 정하는 전자적 결제 수단에 의하여 대금을 결제받는 경우에는 다음 각 호의 구분에 따른 금액(연간 500만원을 한도로 한다)을 납부세액에서 공제한다.(부가가치세법 제46조)

14. 소득세법상 기타소득 중 종합소득과세표준 계산에 항상 합산하지 아니하는 것(=무조건 분리과세 대상)은?

① 복권당첨금 ② 뇌물 및 알선수재 등에 의하여 받는 금품

③ 원천징수대상이 아닌 기타소득 ④ 당연분리과세를 제외한 기타소득금액이 연 300만원인 경우

[답] ① 복권당첨소득은 무조건 분리과세소득에 해당한다.(소득세법 14 ③)

15. 과세최저한을 초과하는 기타소득금액 중 원천징수되지 않는 것은?

① 일시적인 봉사료 지급금액 ② 계약금이 위약금으로 대체되는 경우 그 위약금

③ 지역권을 대여하고 받는 금품 ④ 복권 당첨금

[답] ② 기타소득 중 계약금이 위약금 등으로 대체되는 경우에는 원천징수하지 않는다.(소득세법시행령 제127조 1항 6호 나목)

실 무 시 험

(주)성빈(회사코드:0572)은 제조, 도ㆍ소매 및 무역업을 영위하는 중소기업이며, 당기(15기)회계기간은 2013.1.1.~2013.12.31. 이다. 전산세무회계 수험용 프로그램을 이용하여 다음 물음에 답하시오.

	< 기 본 전 제 >
문제에서 한국채택국제회계기준을 적용하도록 하는 전제조건이 없는 경우, 일반기업회계기준을 적용하여 회계처리 한다.

다음 거래를 일반전표입력 메뉴에 추가 입력하시오.(15점)

	< 입력 시 유의사항 >
‧ 일반적인 적요의 입력은 생략하지만, 타계정 대체거래는 적요번호를 선택하여 입력한다. ‧ 채권ㆍ채무와 관련된 거래는 별도의 요구가 없는 한 반드시 기 등록되어 있는 거래처코드를 선택하는 방법으로 거래처명을 입력한다. ‧ 제조경비는 500번대 계정코드를, 판매비와 관리비는 800번대 계정코드를 사용한다. ‧ 회계처리과목은 별도제시가 없는 한 등록되어 있는 계정과목 중 가장 적절한 과목으로 한다.

[1] 6월 2일 (주)정우로부터 원재료를 매입하기로 계약하고 계약금 15,000,000원을 당좌수표로 지급하였다.(3점)

[답] 6월 2일 (차) 선급금((주)정우) 15,000,000 (대) 당좌예금 15,000,000

[2] 6월 15일 ㈜서울상사에 대한 단기대여금인 1,000,000원이 당일 대손이 확정되어 대손처리 하였다. 단, 단기대여금 관련 대손충당금은 조회하여 회계처리할 것.(3점)

[답] 6월 15일 (차) 기타의 대손상각비 1,000,000 (대) 단기대여금(㈜서울상사) 1,000,000

[3] 6월 30일 당사는 본사 영업부 건물의 일부를 임대하고 있다. 임대보증금에 대한 간주임대료의 부가가치세 500,000원을 회계처리 하시오. 단, 부가가치세는 부가세예수금계정으로 회계처리 한다.(3점)

[답] 6월 30일 (차) 세금과공과(판) 500,000 (대) 부가세예수금 500,000

[4] 7월 3일 주주총회의 결의에 의하여 자사주식 2,000주(액면 5,000원)를 1주당 3,000원에 매입하여 소각하고, 대금은 현금으로 지급하였다.(3점)

[답] 7월 3일 (차) 자본금 10,000,000원 (대) 현금 6,000,000원

감자차익 4,000,000원

[5] 7월 12일 대만 웬디사의 외상매출금이 전액 국민은행 보통예금에 입금되었다. 동 외상매출금에 대한 내역은 다음과 같다.(3점)

ㆍ7월 5일 제품을 선적하였다. ㆍ환율정보 : 7월 5일(1,200원/$), 7월 12일(1,150원/$)

ㆍ수출대금 $50,000를 전액 외화상태로 보유중임

[답] 본 문제는 모두정답으로 처리합니다.

다음 거래자료를 매입매출전표입력 메뉴에 추가로 입력하시오.(15점)

	< 입력 시 유의사항 >
‧ 일반적인 적요의 입력은 생략하지만, 타계정 대체거래는 적요번호를 선택하여 입력한다. ‧ 별도의 요구가 없는 한 반드시 기 등록되어 있는 거래처코드를 선택하는 방법으로 거래처명을 입력한다. ‧ 제조경비는 500번대 계정코드를, 판매비와 관리비는 800번대 계정코드를 사용한다. ‧ 회계처리시 계정과목은 별도제시가 없는 한 등록되어 있는 계정과목 중 가장 적절한 과목으로 한다. ‧ 입력화면 하단의 분개까지 처리하고, 전자세금계산서는 전자입력으로 반영한다.

[1] 1월 15일 기계장치의 내용연수를 연장시키는 주요부품 교체를 하고 33,000,000원(부가가치세 포함)을 경학설비에 당좌수표로 지급하였다. 이에 대해 종이세금계산서를 수취하였다.(3점)

[답] 1월 15일 유형:51.과세, 공급가액 30,000,000, 부가세 3,000,000, 거래처:경학설비, 전자:부, 분개:혼합

(차) 기계장치 30,000,000 (대) 당좌예금 33,000,000

부가세대급금 3,000,000

[2] 1월 31일 영업부에서는 사무실 사용목적으로 임차할 건물을 강남공인중개사로부터 소개를 받았다. 이와 관련하여 당사는 중개수수료 550,000원(부가가치세 포함)을 보통예금에서 이체함과 동시에 강남공인중개사로부터 현금영수증을 수취하였다.(3점)

[답] 1월 31일 유형:61.현과, 공급가액 500,000, 부가세 50,000, 거래처:강남공인중개사, 분개:혼합

(차) 수수료비용(판) 500,000(대) 보통예금 550,000

부가세대급금 50,000

[3] 2월 1일 캐나다의 벤쿠버상사로부터 원재료를 수입하면서 인천세관으로부터 전자세금계산서(공급대가 : 5,500,000원)를 교부받았고, 부가가치세와 관세를 합해서 900,000원을 현금으로 지급하였다. 원재료의 공급가액은 회계처리하지 않고 관세 및 부가가치세만 회계처리 하기로 한다.(3점)

[답]2월 1일 유형: 55 수입, 공급가액 5,000,000, 부가세 500,000, 거래처: 인천세관, 전자:여, 분개:혼합

(차) 원재료 400,000 (대) 현금 900,000

부가세대급금 500,000

[4] 2월 22일 해외수출업자인 ㈜국제에 제품을 공급하면서 당일자로 내국신용장을 발급받아 공급가액 4,000,000원의 영세율전자세금계산서를 발행하고, 대금은 현금으로 받았다.(3점)

[답] 2월 22일 유형:12.영세율, 공급가액 4,000,000, 거래처:(주)국제, 전자:여, 분개:현금

(차) 현금 4,000,000 (대) 제품매출 4,000,000

[5] 3월 13일 ㈜서울상사에 판매한 제품에 하자가 발견되어 금일 반품 전자세금계산서를 발행하였다. 반품된 공급가액은 500,000원, 부가가치세 50,000원이며 반품 대금은 ㈜서울상사의 외상매출금과 상계하기로 하였다.(회계처리는 음수로 할 것)(3점)

[답] 3월 13일 유형:11.과세, 공급가액:-500,000, 부가세:-50,000, 거래처:(주)서울상사, 전자:여, 분개:외상

(차) 외상매출금 -550,000 (대) 제품매출 -500,000

부가세예수금 -50,000

부가가치세신고와 관련하여 다음 물음에 답하시오.(10점)

[1] 다음 자료를 토대로 제1기 확정분 신용카드매출전표등수령금액합계표(갑)를 작성하시오. 단, 매입매출전표입력은 생략하되, 사용한 법인카드번호는 하나카드 1111-2222-3333-4444이며 매입세액공제가 가능한 사항만 반영하시오.(4점)

매입일자	매입내역	공급가액(원)	세액(원)	사용처(모두 일반과세자)		증 빙
				상호	사업자등록번호
6월 3일	출장 목적의 KTX승차권	80,000	8,000	코 레 일	204-85-22637	신용카드
6월 4일	사업장 난방용 석유구입	50,000	5,000	엑스오일	314-81-11803	신용카드
6월 5일	비영업용 소형승용차 임차료	200,000	20,000	무신렌트	212-18-93257	현금영수증
6월 6일	직원회의시 커피구입비	30,000	3,000	별 다 방	204-25-33620	현금영수증

[답]

월/일	구 분	공급자	공급자(가맹정) 사업자등록번호	카드회원번호	기타 신용카드 등 거래내역 합계
					거래건수	공급가액	세 액
06-04	사 업	엑스오일	314-81-11803	1111-2222-3333-4444	1	50,000	5,000
06-06	현 금	별다방	204-25-33620	-	1	30,000	3,000

여객운송업인 KTX승차권 구입비 및 비영업용 소형승용차의 임차료는 매입세액공제 대상이 아님.

[2] 기존에 입력된 자료는 무시하고 다음 자료를 토대로 2013년 2기 확정신고에 대한 부가가치세신고서를 작성하시오(세부담 최소화 가정). 부가가치세신고서 이외의 과세표준명세 등 기타 부속서류는 작성을 생략한다. 단, 제시된 자료 이외의 거래는 없으며, 홈택스에서 직접 전자신고하고, 1기 전체 및 2기 예정신고시 전자세금계산서 발급세액공제액은 970,000원 이었다.(6점)

매출자료	ㆍ전자세금계산서 발행 매출액 : 450,000,000원(500매, 부가가치세 별도) ㆍ신용카드 매출액 : 66,000,000원(부가가치세 포함) → 전자세금계산서교부금액분 22,000,000원(부가가치세 포함) 포함 ㆍ직수출액 : 200,000,000원 ㆍ1기 확정신고시 대손세액공제를 받은 외상매출금 22,000,000원을 전액 회수하였다.
매입자료	ㆍ세금계산서 매입액 : 500,000,000원(부가가치세 별도) → 토지의 자본적 지출 관련금액 30,000,000원(부가가치세 별도) 포함 ㆍ2기 예정신고시 누락된 세금계산서 매입액 : 10,000,000원(부가가치세 별도) ㆍ2기 예정신고시 미환급된세액 : 1,000,000원

[답]

다음 결산자료를 입력하여 결산을 완료하시오.(15점)

[1] 대한은행으로부터 차입한 장기차입금 50,000,000원은 결산일 현재 1년 이내에 상환기일이 도래하므로 유동성대체를 한다.(3점)

[답] 12월 31일 일반전표입력

(차) 장기차입금(대한은행) 50,000,000 (대) 유동성장기부채(대한은행) 50,000,000

[2] 2012년 10월 특허권을 60,000,000원에 취득하였고, 동 특허권은 2013년 7월부터 사용하기 시작하였다. 단, 상각기간은 10년이고 정액법으로 상각한다.(월할상각할 것)(3점)

[답] 12월31일 일반전표입력

(차) 무형자산상각비 3,000,000 (대) 특허권 3,000,000

[3] 매출채권(외상매출금, 받을어음)에 대하여 1%의 대손충당금을 보충법으로 설정하시오.(3점)

[답] 12월31일 일반전표입력

(차) 대손상각비 500,000 (대) 대손충당금(외상매출금) 500,000

100,000,000×1% - 500,000 = 500,000원

[4] 퇴직급여충당부채를 설정하기 전 기말현재 퇴직급여추계액 및 퇴직급여충당부채의 잔액은 다음과 같다. 퇴직급여충당부채는 퇴직급여추계액의 5%를 설정한다.(3점)

구분	퇴직급여추계액	퇴직급여충당부채
생산직	100,000,000원	2,000,000원
영업직	200,000,000원	6,000,000원

[답] 12월31일 일반전표입력

(차) 퇴직급여(제) 3,000,000 (대) 퇴직급여충당부채 7,000,000

퇴직급여(판) 4,000,000

[5] 기말의 재고자산은 다음과 같이 있다. 이를 반영하시오.(3점)

ㆍ원재료 : 2,000,000원 ㆍ재공품 : 1,500,000원 ㆍ제품 : 1,800,000원

[답] 결산자료입력 메뉴 중 제품매출원가 항목 중 다음과 같이 입력한다.

원재료 : 2,000,000원, 재공품 : 1,500,000원, 제품 : 1,800,000원

2013년 귀속 원천징수자료와 관련하여 다음의 물음에 답하시오.(15점)

[1] 당사 직원 이용규씨(남, 사원코드1)는 2013년 3월 31일 퇴사하고 3월 급여 수령 시 중도퇴사에 대한 연말정산을 실시하였다. 이용규씨의 3월 급여명세서로 3월의 급여대장을 작성하고 3월귀속·3월지급분에 대한 원천징수이행상황신고서를 작성하시오. 3월 급여대장 작성 시 중도퇴사에 대한 연말정산 금액을 급여대장에 반영하기로 하며, 원천징수이행상황신고서에 환급발생시 전액 차월이월하기로 한다.(당사의 급여 지급일은 매월 말일이며, 별도 공제항목을 만들지 말 것)(7점)

3월 급여명세서	급여항목	금액(원)	공제항목	금액(원)
	기본급	5,400,000	국민연금	225,000
	직책수당	100,000	건강보험	147,250
	식대(비과세)	100,000	장기요양보험	9,640
			고용보험	30,250

[답]

1) 3월 급여대장

2)원천징수이행상황신고서

[2] 다음은 이영남사원(사원코드2)의 연말정산을 위한 부양가족의 소득공제자료이다. 다음의 자료를 토대로 연말정산추가자료를 [연말정산입력] 메뉴에서만 입력하시오. 부양가족은 모두 소득이 없으며 ㈜성빈이 첫직장이다. 소득공제는 세부담이 최소화되는 방법으로 선택한다.(8점)

성명	관계	나이(만)	소득공제 내용
이명진	아버지	75	ㆍ아버지의 질병치료비(의료비) 6,000,000원이 지출되었는데, 이 중 2,000,000원은 신용카드로 결제하였다. ㆍ교회에 기부금 2,500,000원을 납부하였다.
이영남	본인	50	본인의 대학원(정규과정) 수업료로 8,000,000원이 지출되었다.
김사랑	아내	45	아내를 피보험자로 하는 자동차보험료를 1,300,000원 지출하였다.
이대한	자녀	22	독서용 서적구입비 1,800,000원을 이대한의 신용카드로 결제하였다.
이민국	자녀	7	유치원(유아교육법에 의한 유치원)의 수업료로 6,000,000원을 지출하였고, 이 중 2,000,000원은 소득공제용 현금영수증을 발급받았다.

[답]

1.보험료공제 • 보장성 : 1,300,000(1,000,000원도 인정)

2.의료비공제 • 전액공제의료비 : 6,000,000

3. 교육비공제 • 본인교육비 : 8,000,000

• 영유치원 교육비 : 6,000,000(3,000,000원도 인정)

4. 기부금 • 지정(종교단체) 기부금 : 2,500,000

6. 신용카드 • 신용카드 : 2,000,000 + 1,800,000 = 3,800,000(의료비는 신용카드 중복공제됨)

• 유아교육법에 의한 유치원 교육비는 신용카드등과 중복적용되지 아니함

[조아라0907]

선생님 문제 3-1,2 / 5-1,2번 부분점수 있나요.......? 부가세신고서 자료 있는데다 더해서 입력하면 다 틀린거죠...?ㅠㅠ
그리고 결산에 매출채권 대손충당금 설정하는거 답안지랑 금액 틀리면 틀린건가요..? 저도 1%로 설정했는데 틀려서요..
아 어렵네요 세무2급..ㅠ

[김윤수강사ⓝow&ⓕorever。]

고생하셨어여...문제3과 문제5는 부분점수가 많아요!! 누락이나 잘못 입력한거 1점씩 감점하면 대충 부분점수 나올거에요... 대손은 자기 데이터로 설정하면 되니 맞다고 보세요! 화이팅!!

[복22]

선생님 결산 3번4번 자동으로하면안돼나요?ㅜ

[김윤수강사ⓝow&ⓕorever。]

원래 자동이에요.....자동으로 하시면 맞아욤!!
화이팅! 시험 보시느라 고생하셨어여~~~

[전산남]

1-3 세금과공과대신 선납세금으로 하면 틀리나요?
1-4 자본금대신 자기주식으로 하면 틀리나요?
2-3 공급가액은 회계처리하지 말라고 했으니 (차)부가세대급금 500,000 (대) 현금 500,000 이 맞지 않나요?

[김윤수강사ⓝow&ⓕorever。]

1-3과 1-4 모두 계정과목이 틀려서 오답이구요. 2-3에선 하단부에 관세 400,000원은 공급가액이 아니지만 매입부대비용으로 취득한 자산의 원가에 포함시켜야해요!!