세무회계 제7강(4.14) 소득세법(3번째 계속)강의와 중간고사 예고

[박태승]

1. 복습

소득세법은 다음주(중간고사기간)까지 보충수업을 하여 마치려고 합니다. 소득세법이 종료되면 부가가치세법을 4강정도 수업하고 나머지는 법인세법기초를 강의하고자 합니다. 좀더 심화학습을 하고자하는 학생(전산세무 2급 정도)은 법인세법을 자습하고 모르는 문제는 질문하세요.

2. 근로소득 원천징수 요령을 연습해 봅시다. 분개는 어찌 되나요? 225쪽을 참고하세요.

근로소득세: 간이세액표

국민연금: 연금 징수조견표

건강보험: 조견표 . 익년도 4월 정산하여 급여인상시 추가징수함

고용보험: 조견표

산재보험: 1년납하고 다음연도에 정산

3. 기타소득 과세최저한

기타소득금액 5만원이하는 과세하지 않는다.그러면 기타소득 수입금액은 필요경비 80%를 인정받는다면 25만원이 된다.

4. 이월결손금 공제

발생한 연도부터 5년내 공제가능. 소득별 공제하는 순서를 유의해야 한다. 이자와 배당소득은 맨 뒤에 있는데 원천징수세율에 해당되는 부분은 결손금 공제대상에서 제외하여야 한다.

5. 종합소득공제

예제를 중심으로 설명한다

6. 종합소득 기본세율표

소득세 종합문제를 풀어보다

7. 근로장려금 사례분석

1단계 판정기준으로 연간총소득이란 이자와 배당소득등을 합산한 종합소득금액을 말하나, 2단계로서 근로장려금은 급여를 기준으로 지급한다.

8. 퇴직소득세

연분연승법개념만 이해하면 계산문제는 단순한 것임

퇴직연금에 대해 잠깐만 공부하여 보자.

다음주에는 소득세분야의 미진한 분야를 강의하며 소득세법 강의를 마칠 예정이며 중간고사를 수업시간중 실시합니다.

시험범위는  교과서128부터 268페이지까지 입니다. 다음과 같은 예상문제를 기초로 미리 계산문제와 간단하게 기술답변할 있도록 준비하기 바랍니다.

1)소득세법상 분류과세

2) 이자와 배당소득 계산문제(gross-up)

3)부동산 간주임대료 계산(소득세법과 부가가치세법의 차이, 기장자와 무기장자의 차이)/부동산업자의 세무신고(245쪽도 참고하세요)

4) 사업소득계산과 법인의 각사업연도 소득계산의 차이점

5)비과세 근로소득과 과세대상소득의 계산

6)기타소득금액 지급시 원천징수 금액(소득세와 주민세 징수함)

7)부동산 임대소득결손금은 어느소득에서 공제가능한가

8) 급여지급시 원천징수해야 할 항목과 분개처리

9)근로장려금 계산

10) 퇴직소득세의 계산