제18회 전산세무 1급~ 2급 답안 올리 드리와요~^^(합격하시와요~^^)

[ㆀ☆하얀천사☆ㆀ]

 

｢전산세무 1급 답안｣

이론시험 (A형)

1	①	2	④	3	③	4	①	5	②
6	④	7	③	8	④	9	③	10	②
11	③	12	②	13	①	14	②	15	③

이론시험 (B형)

1	④	2	②	3	①	4	②	5	④
6	①	7	③	8	③	9	①	10	②
11	③	12	④	13	④	14	①	15	②

실무시험

[문제1] 전표입력(회계처리)

[1] 2월 10일: (차) 예수금     4,200,000       (대) 현금   8,400,000

               세금과공과(제) 2,300,000

               복리후생비(제) 1,900,000

[2] 2월 20일: (차) 보통예금          3,373,000        (대) 단기투자자산 3,600,000

             단기투자자산처분손실      227,000

또는 2월 20일: (차) 보통예금          3,373,000        (대) 단기매매증권 3,600,000

             단기매매증권처분손실      227,000

[3] 2월 29일: 유형: 11, 과세(키컴: 매출, 114)  거래처: ㈜신도리코 　분개: 혼합

(차) 미수금  3,300,000(거래처: 국민카드)    (대) 비품        6,500,000

  감가상각누계액 4,000,000                    부가세예수금      300,000

                                             유형자산처분이익   500,000

※ 적요변경하여 국민카드로 거래처입력

또는 매입매출: 2월 29일: 유형: 11, 과세(키컴: 매출, 114) 거래처: ㈜신도리코 　분개: 분개없음

일반전표: 2월 29일 (차) 미수금  3,300,000(거래처: 국민카드)    (대) 비품        6,500,000

                    감가상각누계액 4,000,000                    부가세예수금      300,000

                                                               유형자산처분이익   500,000

[4] 3월 10일： (차) 보통예금   50,700,000    (대)  자 본 금     50,000,000

                                                 주식발행초과금    700,000

[문제2] 부가가치세신고서

[1]

(1) 제1기 확정 부가가치세신고서에서

과세표준 매출세액 - 과세 - 기타 : 금액 13,500,000원   세액 1,350,000원

27,000,000× ( 1 - 25/100×  2과세기간) = 13,500,000원(* 과세표준명세의 수입금액제외 란에 추가)

(2) 과세표준 매출세액 - 예정신고누락분 - 과세 - 기타 : 금액 6,200,000원  세액 620,000원

(* 과세표준명세의 수입금액제외 란에 추가)

  신고불성실가산세 : 620,000× 10% × 50% = 31,000원

  납부불성실가산세 : 620,000× 3/10,000× 90일 = 16,740원

  가산세계: 47,740원

위(1)과 (2)의 금액을 합하여

   신고서의 과세표준명세의 수입금액 제외에 19,700,000원 입력

[2] 과세표준 매출세액 - 과세 - 기타 : 금액 2,200,000원(1,200,000 + 600,000 + 400,000)

                                      세액   220,000원

[문제3] 결산정리

[1] 외상매출금: 1,389,138,212× 1% - 832,652 = 13,058,730원

    받을어음: 296,500,000× 1% - 500,000 = 2,465,000원

더존: 결산자료입력 대손상각비 외상매출금 13,058,730원, 받을어음 2,465,000원

키컴: 12월 31일: (차) 대손상각비 15,523,730  (대) 외상대손 13,058,730

                                                   받을대손 2,465,000

[2]   선급금($3,000) : 환산손실 $3,000× 30원 = 90,000

  장기대여금($50,000) : 환산이익 $50,000× 50원 = 2,500,000

12월 31일: (차) 장기대여금  2,500,000(거래처: 제리킴호)   (대)외화환산이익 2,500,000

               외화환산손실   90,000                          선급금  90,000(거래처: STU사)

[3] 결산자료에 기말재고자산을 원재료 35,000,000원, 재공품 42,000,000원, 제품 63,000,000원으로 한다.(더존: 합계잔액시산표상의 잔액이 기말재고액과 일치하여야함)

[4]

1. 일반전표 : 12월 31일 (차) 법인세등 10,251,760 (대) 선납세금 10,251,760

2. 법인세 산출세액 계산

    결산자료입력의 법인세차감전순이익에 법인세 세율 적용

    (과세표준 1억 이하 : 15%, 1억초과분 : 27%) 차감전순이익 = 2,241,649,903원

3. 법인세 추가계상액 (법인세등 계상 : 더존 『전표추가』 이용)

① 법인세 결정세액 = 593,245,473 - 8,200,000 = 585,045,473원

② 법인세 총 부담세액 및 주민세 = ①× 1.1 = 643,550,020원

③ 법인세 추가계상액 = ② - 선납세금 = 633,298,260원

※ 키컴: 12월 31일 (차) 법인세등  643,550,020 (대) 선납세금 10,251,760

                                            미지급법인세 633,298,260

※더존: 결산자료입력 후 [추가]키를 클릭하여 결산분개를 일반전표에 대체시킴

※키컴: 결산자료입력에서 외부입력 후 “F6 결산전표”를 클릭하여 결산전표 발생

[문제4] 원천징수

[1] 기타소득자를 등록하고, 기타소득금액의 계산시 강연료와 원고료의 필요경비로 지급액의 80%를 공제하고, 사례금은 전액을 기타소득금액으로 하여 원천세율 20%를 적용한다.

  1. 401 박연수 강연료: 소득세  80,000원, 주민세  8,000원

  2. 402 이윤수 사례금: 소득세 200,000원, 주민세 20,000원

  3. 403 김재순 원고료: 소득세 120,000원, 주민세 12,000원

[2] 인적공제 - 배우자: 무, 20세 이하: 1명, 60세 이상: 1명, 65세 이상 경로우대자 : 1명

  연말정산

  1. 보험료공제 대상금액: 1,150,000원 = 350,000 + 800,000

  ※배우자생명보험료는 공제대상아님

  2. 의료비공제 대상금액: 일반의료비: 4,000,000원, 본인의료비: 500,000원

    (키컴: 총액: 4,500,000원, 장애경로의료비(본인) 500,000원)

  ※콘택트랜즈구입비의 한도는 500,000원임

  3. 교육비공제 대상금액: 장남: 6,000,000원  차남: 2,000,000원

  ※부양가족의 고등학생은 2,000,000원 대학생은 7,000,000원이 교육비공제대상의 한도임.

  4. 공제대상 신용카드사용금액: 10,000,000원 = 8,000,000(본인) + 2,000,000(장남)

  ※ 수업료사용금액은 공제대상금액에서 제외 됨.

[문제5] 법인조정

[1] 수입금액조정명세서

1. 수입금액 조회에 의한 입력

① 매출액, 제품매출: 1,400,000,000원

② 매출액, 상품매출: 1,350,000,000원

③ 영업외수익, 잡이익:   9,000,000원

2. 조정금액

① 가산: [익금산입] 시용매출누락 50,000,000(유보)

② 차감: 매출할인액 20,000,000원

3. 수입금액 집계

  1,400,000,000 + 1,350,000,000 + 9,000,000 + 50,000,000 - 20,000,000 = 2,789,000,000원

[2] 기타 조정사항을 소득금액조정합계표 반영

   [손금불산입] 법인세등  560,629,750 (기타사외유출)

    [손금산입] 건물 전기감가상각비 한도초과액 6,000,000 (유보)

    [익금불산입]  단기투자자산 과대평가액 1,000,000 (유보)

[3] 소득금액조정합계표(명세서작성은 생략)

[익금산입 및 손금불산입]

법인세등                 560,629,750 (기타사외유출)

매출채권                  50,000,000     (유보)

접대비한도초과            11,422,000 (기타사외유출)

퇴직급여충당금한도초과    13,000,000     (유보)

교통위반벌과금               100,000  (기타사외유출)

[손금산입 및 익금불산입]

전기선급비용계상                 2,000,000  (유보)

전기감가상각비한도초과액(건물)   6,000,000  (유보)

단기투자자산                     1,000,000  (유보)

[4] 자본금과 적립금조정명세서

2004년 귀속                                                                (단위: 원)

과   목	기초잔액	당기중증감		기말잔액
		감소	증가
선급비용	2,000,000	2,000,000
퇴직급여충당금한도초과			13,000,000	13,000,000
매출채권			50,000,000	50,000,000
감가상각비	16,000,000	6,000,000		10,000,000
단기투자자산			-1,000,000	-1,000,000

[5] 법인세과세표준 및 세액조정계산서

  1. 중간예납세액: 4,864,200원

  2. 원천납부세액: 1,224,000원

  3. 중소기업특별세액감면: 52,735,434원

     (공제감면세액(ㄱ))

｢전산세무 2급 답안｣

이론시험 (A형)

1	②	2	①	3	④	4	②	5	④
6	②	7	①	8	②	9	③	10	③
11	④	12	②	13	①	14	③	15	①

이론시험 (B형)

1	③	2	④	3	③	4	②	5	①
6	③	7	②	8	①	9	①	10	④
11	②	12	④	13	③	14	①	15	③

실무시험

[문제1] 일반전표

[1] 3월 8일: (차) 미지급금  3,000,000     (대) 받을어음  1,000,000(거래처: 사당전자)

                  (거래처:㈜용인광고)          당좌예금  2,000,000

[2] 4월 15일: (차) 미수금 70,000,000    (대) 미결산  47,200,000(거래처: 동부화재㈜)

                   (거래처: 동부화재㈜)     보험차익 22,800,000

[3] 6월 30일: (차) 보험료(판)  565,000         (대) 보통예금  565,500

                  지급수수료(판)   500

[4] 7월 25일: (차) 당좌예금 8,000,000   (대) 자본금       5,000,000

                                           주식발행초과금 2,800,000

                                              현금          200,000

[5] 8월 28일: (차) 단기대여금 5,000,000     (대) 외상매출금 5,000,000

                   (거래처: ㈜소라)               (거래처: ㈜소라)

[문제2] 매입매출전표

[1] 1월 8일: 유형: 24 불공(키컴: 매입, 123)  거래처: 한림카센타   분개: 혼합

  (차) 차량유지비(판)  149,600          (대) 당좌예금  149,600

[2] 3월 4일: 유형: 11 과세(키컴: 매출, 111)  거래처: ㈜금성  분개: 혼합

     (차) 선수금   320,000           (대) 제품매출    3,200,000

        받을어음 3,200,000              부가세예수금    320,000

[3] 5월 10일: 유형: 21 과세(키컴: 매입, 110)   거래처: 준일건축     분개: 혼합

   (차)건물    10,000,000           대)미지급금  11,000,000

   부가세대급금 1,000,000

[4] 6월 8일: 유형: 11 과세(키컴: 매출, 114)   거래처: 서인규   분개: 혼합

        (차)    현금       2,200,000       (대)  차량운반구  5,000,000

           감가상각누계액  1,500,000             부가세예수금  200,000

         유형자산처분손실  1,500,000

또는 매입매출전표 - 6월 8일: 유형: 11 과세(키컴: 매출, 114)   거래처: 서인규  분개: 분개없음

일반전표 - 6월 8일: (차)    현금       2,200,000       (대)  차량운반구  5,000,000

                        감가상각누계액  1,500,000             부가세예수금  200,000

                       유형자산처분손실 1,500,000

[5] 8월 23일: 유형: 24 불공(키컴: 매입, 127)  거래처: ㈜구춘  분개: 혼합

         (차) 접대비(판)  1,100,000   (대) 당좌예금  1,100,000

[문제3] 부가가치세신고서

[1] 대손세액공제신고서에 해당 사항을 입력

대손확정일	금액	세액	상호	사유
2004. 3. 20	7,700,000원	700,000원	㈜구리구리	어음부도(6월경과)

대손세액 : 부가가세신고서의 대손세액 가감란에 - 700,000을 입력

(※ 키컴: - 700,000원이 대손세액 가감란에 자동으로 집계됨)

[2] 예정신고누락분

    매출 - 예정신고누락분에 입력 과세 세금계산서에 금액 30,000,000   세액 3,000,000

                                 영세 세금계산서에 금액 20,000,000   세액  0

    매입 - 예정신고누락분 세금계산서란에 공급가액 10,000,000원, 세액 1,000,000원 입력

* 가산세

매출처별세금계산서합계표 지연제출가산세 : 250,000원 = (50,000,000× 0.5%)

신고불성실가산세 : 100,000원 = (2,000,000× 0.1× 50%)

납부불성실가산세 : 54,600원 = (2,000,000× 91× 3/10000)

영세율과세표준신고불성실가산세 : 100,000원 = (20,000,000× 0.01× 50%)

가산세액계 : 504,600원

[문제4] 결산정리

[1] 12월 31일 (차) 퇴직급여(제) 1,000,000   (대)퇴직급여충당금 3,000,000

                   퇴직급여(판) 2,000,000

더존: 결산자료입력 퇴직급여(제) 1,000,000원, 퇴직급여(판) 2,000,000원 입력

[2] 12월 31일: (차) 외상매출금 1,000,000  (대) 외화환산이익 1,000,000

                   (거래처: KGS사)

[3] 12월 31일: (차) 지급임차료(제) 3,000,000       (대) 미지급비용 3,000,000

[4] 외상매출금: 492,990,600× 1% - 1,552,700 = 3,377,206원

    받을어음: 275,718,000× 1% - 1,057,000 = 1,700,180원

더존: 결산자료입력 대손상각비 외상매출금 3,377,206원, 받을어음 1,700,180원

키컴: 12월 31일: (차) 대손상각비 5,077,386    (대) 외상대손 3,377,206

                                                   받을대손 1,700,180

[5] 결산자료에 기말재고자산을 원재료 20,000,000원, 재공품 5,000,000원, 제품 30,000,000원으로 한다.(더존: 합계잔액시산표상의 잔액이 기말재고액과 일치하여야 함)

※더존: 결산자료입력 후 [추가]키를 클릭하여 결산분개를 일반전표에 대체시킴

※키컴: 결산자료입력에서 외부입력 후 “F6 결산전표”를 클릭하여 결산전표 발생

[문제5] 원천징수

[1] 배우자: 유, 20세 이하: 2명, 60세 이상: 2명, 65세 이상 경로우대자: 1명, 장애인: 1명

[2] 보험료: 기타건강보험료: 350,000원, 기타생명보험료: 200,000원, 기타손해보험료: 800,000원

    의료비: 경로의료비공제 1,500,000원, 장애인의료비공제 2,000,000원

    교육비: 초,중,고 교육비공제액 400,000원

    주택자금공제: 800,000원

    기부금공제: 500,000원(법정기부금 전액공제)

    신용카드: 7,300,000원