신화실업㈜, 휴림로봇㈜, ㈜엘엠에스 회계처리기준을 위반

[이매진]

신화실업㈜ 회계처리기준을 위반

http://www.fsc.go.kr/info/ntc_news_view.jsp?menu=7210100&bbsid=BBS0030&no=33610

200108_제1차 증선위 보도자료_FN.hwp

제 목 : 사업보고서 등에 대한 조사·감리결과 조치

□ 증권선물위원회는 1월 8일 제1차 회의에서,

ㅇ 회계처리기준을 위반하여 재무제표를 작성․공시한 신화실업㈜ 등 3개사에 대하여 검찰고발, 과징금 및 과태료 부과, 담당임원 해임권고, 감사인지정, 증권발행제한 등의 조치를,

ㅇ 회사의 재무제표를 감사하면서 회계감사기준을 위반한 회계법인과 소속 공인회계사에 대해서는 직무일부정지 건의(금융위 결정), 감사업무 제한 등의 조치를 의결하였습니다.

(붙임) 조사·감리결과 지적사항 및 조치내역

☞ 본 자료를 인용 보도할 경우 출처를 표기해 주십시오. http://www.fsc.go.kr

금융위원회 대 변 인 prfsc@korea.kr

“혁신금융, 더 많은 기회 함께하는 성장”

(붙임)

조사․감리결과 지적사항 및 조치내역

(제1차 증권선물위원회, 2020.1.8. 의결)

(단위 : 백만원)

회사명 등	지 적 사 항	조 치
㈜엘엠에스 결산기 : 2011.12.31. 2012.12.31. 코스닥시장 상장법인 업종 : 광학렌즈 및 광학요소 제조업	【회사】 ① 연결대상 해외종속기업 누락 (‘11년 2,146백만원, ‘12년 1,882백만원) -회사는 홍콩에 타인 소유 법인으로 위장한 해외종속기업(회사가 지분 100%실제 소유)을 설립․운영하면서 연결대상에서 누락함으로써 자기자본 등을 과대(과소) 계상한 사실이 있음	회 사 : - 증권발행제한 2월 - 감사인지정 1년

(감리집행기관 : 금융감독원 회계심사국)

(단위 : 백만원)

회사명 등	지 적 사 항	조 치
휴림로봇㈜ 결산기 : 2015.6.30. 2015.9.30. 2017.12.31. 2018.3.31. 코스닥시장 상장법인 업종 : 산업용 로봇 제조업	【회사】 ① 파생금융부채 미계상 (’17년 2,695백만원, ’18년 1분기 2,403백만원) -회사는 ’17.9월 OOOOO 인수를 추진하면서,컨소시엄에 참여하는 투자자들이 인수한 OOOOO의 전환사채를 회사에게 매도할 수 있는 조건부 풋옵션 계약을 체결 하였음에도 이를 파생금융부채로 계상하지 않은 사실이 있음 ② 특수관계자 거래 주석 미기재 (’15년 반기 별도재무제표 2,843백만원) -회사는 ’15.5.28. 특수관계자인 종속기업에 자금을 대여하였으나, 특수관계자 주석 공시에서 이를 누락한 사실이 있음 ③ 연결범위변동 관련 회계처리 오류 (’15년 3분기 연결재무제표 2,806백만원) -회사는 ’15.9.30. 자회사에 대한 보유지분 전량을 매각하여 동사가 더 이상 회사의 종속회사에 해당하지 않음에도 불구하고 연결재무제표 작성 시 연결대상에 포함한 사실이 있음 ④ 소액공모공시서류 기재위반 -회사는 ’18.6.21. 제출한 소액공모공시서류에 회계처리기준을 위반한 2017년 재무제표를 사용함	회 사 : - 과징금 473.5백만원 - 감사인지정 2년 - 과태료 48백만원 - 개선권고

(감리집행기관 : 금융감독원 회계조사국)

(단위 : 백만원)

회사명 등	지 적 사 항	조 치
신화실업㈜ 결산기 : 2009.12.31. 2010.12.31. 2011.12.31. 2012.12.31. 2013.12.31. 2014.12.31. 2015.12.31. 2016.12.31. 2017.12.31. 2018.12.31. 유가증권시장 상장법인 업종 : 그 외 기타 1차 철강 제조업	【회사】 ① 매출채권 허위계상 등 (’09년 5,046백만원, ’10년 10,864백만원, ’11년 10,439백만원, ’12년 10,140백만원, ’13년 9,939백만원, ’14년 9,850백만원, ’15년 8,176백만원, ’16년 7,467백만원, ’17년 2,096백만원, ’18년 1,849백만원) -회사는 정당한 지출 근거 없이 특정 부실거래처 등으로 회사의 자금이 유출되었음에도 이를 매출채권으로 허위계상하고, -회수가능성이 없는 동 금액을 정상거래처에 대한 매출채권인 것처럼 가장하여 대손충당금을 과소계상함 ② 외부감사 방해 -회사는 부실거래처에 대한 채권잔액 등을 정상거래처 채권잔액으로 가장하여 작성한 거래처별 매출채권 명세서를 감사인에게 제시한 후, 가공의 채권잔액이 포함된 거래처에 대한 채권조회서를 회사의 담당임원이 섭외한 제3자로 하여금 감사인에게 대리회신하도록 하였고, -가공의 받을어음이 포함된 받을어음 명세서를 감사인에게 제시한 후, 받을어음 실사 시 회사 소유가 아닌 실물어음 혹은 허위의 전자어음명세를 감사인에게 제시하는 등의 방법으로 정상적인 외부감사를 방해한 사실이 있음	회 사 : - 과징금 122.6백만원 - 감사인지정 3년 - 담당임원 해임권고 - 감사 해임권고 - 검찰고발(회사 및 임직원 2인) - 시정요구 - 개선권고

회사명 등	지 적 사 항	조 치
신화실업㈜	【감사인 및 공인회계사】 ① 매출채권 및 대손충당금 관련 감사절차 소홀 (’11년 10,439백만원, ’12년 10,140백만원, ’13년 9,939백만원, ’14년 9,850백만원, ’15년 8,176백만원, ’16년 7,467백만원, ’17년 2,096백만원, ’18년 1,849백만원) -감사인은 회사가 부실거래처 등에 대한 채권을 정상거래처에 대한 매출채권으로 가장하여 허위계상하고 관련 대손충당금을 과소계상하였음에도, 매출채권에 대한 실재성 확인 및 회사의 대손충당금 설정내역 검토 등의 감사절차를 소홀히 하여 회사의 회계처리기준 위반을 감사의견에 적절히 반영하지 못하였음	삼덕회계법인 : - 손해배상공동기금 추가 적립 50% -신화실업㈜에 대한 감사업무제한 3년 공인회계사 1인 : - 직무일부정지건의 6월 - 신화실업㈜에 대한 감사업무제한 3년 -주권상장‧지정회사 감사업무제한 1년 - 직무연수 12시간 공인회계사 2인 : - 신화실업㈜에 대한 감사업무제한 3년 -주권상장‧지정회사 감사업무제한 1년 - 직무연수 12시간 공인회계사 1인 : - 신화실업㈜에 대한 감사업무제한 2년 -주권상장(코스닥·코넥스 상장 제외)‧지정회사감사업무제한 1년 - 직무연수 8시간