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<P>안녕하세요 세무사님^^</P>
<P>바쁜 시기에 질문 올려 제가 더 바쁘시게 하는것 같아 죄송합니다^^</P>
<P> </P>
<P>개인사업자로 과세매출만 있던 사업장입니다.</P>
<P>1기 과세 매출만 있었고 2기에 면세 매출 발생하였습니다.( 안타깝게도 직전 과세기간 총공급가액의 5%이상입니다 ㅜㅜ)</P>
<P> </P>
<P>아이플러스 공통매입세액 안분계산식 1번에 따르면 공통매입세액*면세공급가액/총공급가액 으로</P>
<P>불공제매입세액 계산하였습니다. (당해과세기간 공급가액으로 하였습니다.)</P>
<P> </P>
<P>이번 부가세교육때 받은 책을 참고하고자 안분계산식 찾아 보았더니</P>
<P>페이지 143쪽 해당재화공급가액*직전과세기간 과세(?)공급가액/직전과세기간 총공급가액 </P>
<P>으로 되어있는것을 보고 혼란스러워 질문 드립니다.</P>
<P> </P>
<P>그리고 다른 업체중 과세/면세 겸업사업자가 있어 기존에 신고하던것을 참고하려고 보았는데</P>
<P>계속해서 당해 과세기간의 공급가액으로 계산을 하였더라구요.</P>
<P> </P>
<P>다시 정리하자면 </P>
<P>1. 직전과세기간에 면세매출이 없을 경우 "해당과세기간" 면세,총공급가액으로 계산하는게 맞는지</P>
<P>2. 계속해서 면세,과세 겸업을 하였을 경우 "직전과세기간" 면세,총공급가액으로 계산하는게 맞는지</P>
<P>공통 매입세액 안분계산시 기준 과세기간 정리 부탁드립니다.</P>
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카페 게시글
부가가치세 묻고 답하기
공통메입세액의 안분계산
곽성심
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12.01.24 01:43
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