종합소득세 계산법..

[김종록]

종합소득세 계산은 1년 동안 발생한 여러 소득을 합산한 뒤, 소득공제와 세액공제를 적용하여 계산합니다.

기본 구조는 다음과 같습니다.

종합소득금액 = 이자소득 + 배당소득 + 사업소득 + 근로소득 + 연금소득 + 기타소득 종합소득금액 - 소득공제 = 과세표준 과세표준 × 세율 = 산출세액 산출세액 - 세액공제 = 결정세액 결정세액 - 이미 낸 세금(원천징수 등) = 납부할 세액(또는 환급액)

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예시 (단순화)

가정:

• 사업소득: 5,000만 원

• 근로소득: 2,000만 원

합산:

종합소득금액 = 7,000만 원

소득공제:

• 인적공제 등 500만 원

과세표준 = 7,000만 원 - 500만 원 = 6,500만 원

여기에 누진세율 적용:

예를 들어 과세표준 구간별 세율을 적용하여 산출세액 계산

산출세액 - 세액공제 = 최종 세금

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개인사업자의 경우

개인사업자는 보통:

매출 - 필요경비 = 사업소득금액 사업소득금액 + 다른 소득 = 종합소득금액

으로 계산합니다.

예:

• 매출: 1억 원

• 재료비·임차료·인건비 등 필요경비: 7,000만 원

이면

사업소득 = 1억 - 7,000만 원 = 3,000만 원

이 3,000만 원이 종합소득 계산의 기초가 됩니다.

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법인과 차이

개인사업자

매출 - 비용 = 사업소득 사업소득 + 다른 소득 → 종합소득세

법인

매출 - 비용 = 법인소득 법인세 납부

즉, 종합소득세는 개인의 모든 소득을 합산하여 누진세율로 계산하는 세금이고, 사업자는 매출이 아니라 비용을 뺀 이익(소득)을 기준으로 계산합니다.