[전산세무2급] 부가세에서요~~

[헤르시안]

다음은 예정신고시 누락된 거래자료이다.제2기확정 부가가치세신고서에 적용하고 가산세를
계산하시오(전표입력은 생략, 예정신고시 세금계산서합계표에도 누락되었다.)

1.제품매출시 공급가핵 \55,000,000(부가가치세 별도)에 대한 세금계산서 발행분

2.간주매출분 시가 \6,000,000(부가가치세 별도)

3.미납일수는 90일로 계산

답 : 1. 지연제출가산세 : 55,000,000 *0.5% =\275,000
2. 신고불성실가산세 : 6,100,000 * 10% *50%감면 = \305,000
3. 납부불성실가산세 : 6,100,000 * 90일 * 3/10000 = \164,700

신고불성실에서요 6,100,000가 왜 나오나요??
5,500,000 + 600,000 = 6,100,000 이나오는데요 왜 600,000을 더해주는지 모르겠어요??

[꿀이대왕]

신고불성실과 납부불성실 가산세는 매출세액에서 매입세액을 뺀 금액을 가지고.. 가산세를 계산하는데요.. 간주공급도..매출로 인정(시가)이 되요..그래서..간주매출분의 10%인 세금.. 600,000을 더한거죠.^^ 뺄 매입세액이 없으니, 그냥 매출세(5,500,000+600,000=6,100,000)를 가지고 가산세 계산합니다.

[국화]

제품이나 상품을 판매할때 매입자가 세금을 내어야 하는데 간주공급의 경우는 회사돈으로 내어야 합니다. 그러므로 세금계산서를 발행하지 않아도 신고는 해야 하거든요. 그러므로 지연제출이나 미제출에는 가산세가 없고 신고,납부불성실에는 가산세가 있는 것이여요. 이렇게 이해하시면 좋아요