만약 아버지로부터 현금 1억원을 증여받는다면?

[윤지영]

만약 아버지에게 현금 1억원을 증여받으면

증여세는 얼마가 될까요?

이번시간은 증여세에 대한 이해와 함께 증여세를 함께 계산해 보도록 하겠습니다.

◆ 증여세란?

무상으로 양도된 재산에 부과되는 세금으로

현금, 부동산뿐 아니라 무형의 재산인 권리나 재산가치의 증가분에 대해서도 부과됩니다.

또한 증여세는 재산을 받은 사람이 납부하는 것이 원칙입니다.

◆ 증여재산가액

증여재산의 평가는 증여일 현재의 시가로 평가합니다.

다만, 시가를 산정하기 어려운 경우에는 당해 재산의 종류․규모․거래상황 등을 감안하여

보충적 평가방법에 따라 평가한 가액을 시가로 봅니다.

( 개별공시지가, 개별주택가격 및 공동주택가격등등)

◆ 10년 이내 증여재산

10년 내 동일인으로부터 증여받은 재산 가액으로 여기서 동일인이란 증여자의 배우자를 말합니다.

여기서 동일인이란 할아버지/할머니, 아버지/어머니, 나/배우자를 뜻합니다.

즉, 아버지와 어머니에게 각각 증여받았다면 증여받은 금액을 합산해야 하지만,

할머니와 아버지에게 증여받은 경우는 합산하지 않습니다.

◆ 증여재산공제

증여재산공제의 경우 배우자는 6억, 기타친족은 1천만원,

직계존비속은 5천만원(미성년자는 2천만원)까지 공제가능합니다.

이 기준은 증여한 사람이 누구냐에 따라 공제금액이 달라집니다.

◆ 세율​

증여세 과세가액에서 증여재산공제를 뺀 과세표준에 세율을 곱해서 적용합니다.

세율 표는 다음과 같습니다.

※ 

과세표준	세율	누진공제액
1억원 이하	10%	-
1억원 초과 5억원 이하	20%	1천만원
5억원 초과 10억원 이하	30%	6천만원
10억원 초과 30억원 이하	40%	1억 6천만원
30억원 이하	50%	4억 6천만원

◆ 신고세액 공제

자진신고 시 산출세액의 3%를 세액공제 받을 수 있습니다.

무신고의 경우 산출세액의 20%를 가산세로 적용하며,

신고 후 무납부의 경우는 1익 당 0.025%가 가산세로 붙습니다.

위의 내용을 기초하여 증여세를 계산해 보면

①	증여재산가액	100,000,000	증여 당시의 시가
②	10년 내 증여재산		10년내 동일인으로부터 증여받은 재산 가액 증여자와 직계존속이면 그 배우자 포함
③	증여세 과세가액 (①+②)	100,000,000
④	증여재산공제	50,000,000	배우자 : 6억, 기타친족 : 1천만원 직계존비속 : 5천만원 (미성년자 2천만원)
⑤	과세표준 (③+④)	50,000,000
⑥	세율	10%	※ 표참조
⑦	산출세액 (⑤x⑥)	5,000,000
⑧	세대생략가산세		조부모가 손자녀에게 증여하는 등 1세대를 생략하여 증여하는 경우 산출세액의 30% 적용
⑨	산출세액 계(⑦+⑧)	5,000,000
⑩	신고세액공제	150,000	자진신고하는 경우 산출세액의 3% 세액공제
⑪	가산세 등		무신고 = 산출세액의 20% 가산세 적용 신고 후 무납무의 경우 1일 0.025%
⑫	자진납부할세액	4,850,000

따라서 자진납부 세액을 계산하면 4,850,000 원이 됩니다.

증여세 QnA

1. 증여재산공제도 합산되나요?

공제는 한 번만 받을 수 있습니다.

사위와 처부모, 며느리와 시부모의 관계는 직계존비속 관계가 성립하지 않기 때문에

기타친족 1천만 원을 공제받을 수 있습니다.

​2. 세대생략가산액은 무엇인가요?

손자녀가 조부모로부터 증여받은 경우에는 산출세액에 30%가 더 과세됩니다.

세금을 줄이기 위해 세대를 상속하여 증여하는 경우는 가산세가 발생하지만

조부모의 아들이 사망한 경우에는 세대생략가산세를 적용하지 않습니다.

​3. 증여세 자진신고 기한은 언제까지인가요?

증여를 받은 달의 3개월이 지난 달의 마지막일까지입니다.

예1) 8월 1일 증여 -> 11월 30일까지 신고

예2) 8월 31일 증여 -> 11월 30일까지 신고

​4. 홈택스 신고 가능하지요?

네~ 가능합니다.

오늘은 증여세에 대해 알아보았습니다.

출처) 국세청블로그 

[윤정웅 교수]

수원대학교 평생교육원 부동산학과 중급과정

수업내용 중 일부입니다.

[정광자]

감사합니다