부가세 신고시 매입전자세금계산서 종이세금계산서란에 기재 신고시 가산세 여부

<TABLE cellSpacing=0 cellPadding=0 width="100%" border=0> <TBODY> <TR> <TD style="PADDING-LEFT: 15px" width="64%" height=30>전자신고세액공제및 전자세금계산서수취가산세 대하여</TD> <TD style="PADDING-RIGHT: 15px" align=right>| 답변일자 : 2010-07-14</TD></TR> <TR> <TD bgColor=#e1e1e1 colSpan=2 height=1></TD></TR> <TR bgColor=#eeeeee> <TD style="PADDING-LEFT: 15px" colSpan=2 height=30>● 질문</TD></TR> <TR> <TD background=/images/line.gif colSpan=2 height=1></TD></TR></TR> <TR> <TD style="PADDING-RIGHT: 15px; PADDING-LEFT: 15px; PADDING-BOTTOM: 15px; PADDING-TOP: 15px" vAlign=top colSpan=2>질문드립니다 이번부터 (2010.1.이후 최초 전자신고하는분) 전자신고세액공제가 세무대리인인경우에 납세자를 대리하여 신고하는 경우 소득세,법인세가 2만원이고 부가가치세가 1만원씩(연간2만원)으로 개정되었던데 1. 이번 2010.7.25 (2010.1기확정)에 부가가치세 신고시 전자신고세액공제대상은 2009.2기확정분(2010.1.25신고)분 전자신고한걸로 하는게 맞는지요? 2.개인사업자(음식업)로 복식부기의무자의 경우 세금계산서를 발행할일은 없고 수취가 있는데, 이경우 사업자가 인터넷뱅킹가입을 못하겠다고하는데 "전자세금계산서 수취"분을 구분하여 신고가 어려워 기존대로 신고할경우 "가산세"적용이 해당되는지요? 답변부탁드립니다. </TD></TR> <TR> <TD bgColor=#e1e1e1 colSpan=2 height=1></TD></TR> <TR bgColor=#eeeeee> <TD style="PADDING-LEFT: 15px" colSpan=2 height=30>● 답변</TD></TR> <TR> <TD background=/images/line.gif colSpan=2 height=1></TD></TR></TR> <TR> <TD style="PADDING-RIGHT: 15px; PADDING-LEFT: 15px; PADDING-BOTTOM: 15px; PADDING-TOP: 15px" vAlign=top colSpan=2> 1. 귀 상담의 경우 납세자를 대리하여 전자신고의 방법으로 직전 과세기간 동안 부가가치세를 신고한 경우에는 당해 세무사의 부가가치세 납부세액에서 1만원을 공제하는 것이며, 이 경우 예정분이 포함된 2009년 2기 확정 부가가치세에 대한  전자신고를 한 경우 2010년 1기에 공제받는 것임을 알려드립니다.   2. 전자세금계산서 수취분을 매입처별세금계산서합계표상 종이세금계산서 수취분으로 기재하였다고 하여 가산세를 적용하지는 않을 것으로 판단되나 구체적인 사항은 전자세금계산서 홈페이지(e-세로) 또는 국세청 전자세원과(02-397-7592∼6)로 문의하시기 바랍니다.</TD></TR></TBODY></TABLE>