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제 14(당) 기 2010년 12월 31일 종료회계연도 |
제 13(전) 기 2009년 12월 31일 종료회계연도 |
회사명 : 지비지니스 주식회사 |
1. 회사의 개요
지비지니스 주식회사(이하 "회사"라 함)는 부동산개발, 임대분양 및 주택신축판매를 영업목적으로 하여 1997년 10월 7일에 설립되었으며, 본사는 서울특별시 강남구 삼성동 143-39 신일빌딩 7층에 위치하고 있습니다.
한편 회사의 2010년 12월 31일 현재 자본금은 300,000천원이며 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
주 주 명 | 소유주식수 | 지분율(%) |
---|---|---|
이 황 희 | 60,000 | 100% |
2. 주요회계처리방침
회사의 재무제표는 대한민국의 기업회계기준서 제1호 내지 제23호(제11호 중단사업 제외)를 포함한 기업회계기준에 따라 작성되었습니다. 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 2009년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 회사가 채택하고 있는 중요한 회계처리방침은 다음과 같습니다.
2-1 수익의 인식
회사는 예약매출공사에 대해서 공사진행기준을 적용하여 분양수익을 인식하고 있습니다. 공사진행기준을 채택함에 있어서 분양계약이 체결된 분에 한하여 분양금액에 작업진행율을 곱한 금액을 분양매출로 인식하고 있으며, 작업진행율은 당해 공사에 소요된 총공사비를 총예정공사비로 나누어 산정하고 있습니다.
다만, 공사진행기준을 적용함에 있어 공사와 관련한 수익, 원가 또는 작업진행율 등을 합리적으로 추정할 수 없거나 수입금액의 회수가능성이 크지 않은 경우에는 발생원가의 범위내에서 회수가능한 금액을 수익으로 계상하고 발생원가 전액을 비용으로 계상하고 있습니다.
2-2 현금성자산
회사는 큰 거래비용 없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율변동에 따른 가치변동의 위험이 중요하지 않은 금융상품으로서 취득 당시 만기(또는 상환일)가 3개월 이내에 도래하는 것을 현금성자산으로 분류하고 있습니다.
2-3 금융상품
단기금융상품은 단기적 자금운용목적으로 소유하거나 기한이 1년내에 도래하는 금융기관의 정기예금, 정기적금을 말하며 장기금융상품은 유동자산에 속하지 아니하는 금융상품을 말합니다.
2-4 대손충당금
회사는 기말 현재 단기대여금 등의 잔액에 대하여 개별분석방법에 의한 대손 추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.
2-5 재고자산의 평가
재고자산은 총평균법에 의한 취득원가로 평가하고 있으며, 수량은 계속기록법에 의한 장부수량을 기준으로 하되 실지재고조사에 의한 실사수량과의 차이를 조정하고있습니다.
한편, 회사는 제조, 매입 및 건설 등에 1년 이상의 기간이 소요되는 재고자산과 관련하여 발생한 금융비용은 전액 기간비용으로 처리하고 있습니다.
2-6 유형자산의 평가 및 감가상각
유형자산은 당해 자산의 구입원가 또는 제작원가와 동 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 비용을 가산한 취득원가에 의해 평가하고 있습니다.
또한, 유형자산의 생산능력증대, 내용연수 연장, 상당한 원가절감이나 품질향상을 가져오는 경우와 관련된 지출은 자본적 지출로, 당해 유형자산의 원상을 회복시키거나 능률유지를 위한 지출은 수익적지출로 처리하고 있습니다.
다만, 유형자산의 진부화, 시장가치의 급격한 하락 등의 원인으로 인하여 유형자산의 미래의 경제적 효익이 장부가액에 현저하게 미달할 가능성이 있는 경우로서, 그 미달액이 중요한 경우에는 감액손실로 인식하고, 당해 유형자산의 감액손실누계액을차감하는 형식으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. 감액한 자산의 회수가능가액이차기 이후에 장부가액을 초과하는 경우에는 당해 자산이 감액되지 않았을 경우의 장부가액을 한도로 하여 그 초과액을 동자산에 대한 감액손실환입의 과목으로하여 기간이익으로 처리하고 있습니다.
한편, 유형자산의 감가상각은 다음의 자산별 경제적 내용연수를 적용하여 정률법으로 계산하고, 간접법에 의하여 표시하고 있습니다.
자산의 종류 | 내용연수 |
---|---|
차 량 운 반 구 | 5년 |
시 설 장 치 | 5년 |
비 품 | 5년 |
2-7 무형자산
무형자산은 당해 자산의 제작원가 또는 매입가액에 취득부대비용을 가산한 가액으로 계상하고 있습니다.
한편, 무형자산의 상각은 다음 자산별로 자산의 사용가능한 시점부터 합리적인 기간 동안 정액법에 의한 상각액을 직접 차감하여 재무상태표가액으로 표시하고 있습니다.
무형자산 | 내용연수 |
---|---|
소프트웨어 | 5년 |
2-8 퇴직급여충당부채의 설정
회사는 재무상태표일 현재 1년이상 근속한 전임직원이 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금추계액(근로기준법과 회사의 퇴직금지급규정 중 큰 금액) 전액을 퇴직급여충당부채로 계상하고 있습니다.
2-9 중소기업의 회계처리에 대한 특례규정의 적용
회사는 중소기업기본법에 의한 중소기업으로서 기업회계기준서 제14호 중소기업의 회계처리에 대한 특례규정을 적용하여 회계처리하고 있는 바 그 내용은 다음과 같습니다.
2-9-1 법인세비용의 계상
기업회계기준서 제16호 법인세회계의 규정에 불구하고 법령에 의하여 당해 사업연도에 납부하여야 할 금액을 법인세등으로 계상하고 있습니다.
2-9-2 주당이익에 대한 주기 또는 주석의 생략
기업회계기준서 23호의 규정에 불구하고 주당이익을 주기 또는 주석으로 기재하지 아니하였습니다.
2-10 특수관계자의 공시
회사는 기업회계기준서 제20호 '특수관계자 공시'에 따라 재무제표에 미치는 특수관계의 잠재적 영향을 이해하는데 필요한 거래와 채권,채무잔액에 대한 정보 및 특수관계의 성격 등을 공시하였습니다.
3. 사용이 제한된 금융상품
당기 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니(단위:천원).
구 분 | 제 14(당)기 | 제 13(전)기 | 내 역 |
---|---|---|---|
단기금융상품 | 100,000 | 100,000 | 카드사용담보 |
4. 유형자산
당기 및 전기중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
-제 14(당)기
구 분 | 기초장부가액 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 기말장부가액 |
---|---|---|---|---|---|
차량운반구 | 67,929 | 80,271 | - | 45,627 | 102,573 |
시설장치 | 34,609 | - | - | 15,609 | 19,000 |
비 품 | 18,562 | 1,700 | - | 8,691 | 11,571 |
합 계 | 121,100 | 81,971 | - | 69,927 | 133,144 |
-제 13(전)기
구 분 | 기초장부가액 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 기말장부가액 |
---|---|---|---|---|---|
차량운반구 | 77,667 | 43,113 | - | 52,851 | 67,929 |
시설장치 | 63,041 | - | - | 28,432 | 34,609 |
비 품 | 23,709 | 7,318 | - | 12,465 | 18,562 |
합 계 | 164,417 | 50,431 | - | 93,748 | 121,100 |
5. 무형자산
당기 및 전기중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위:천원).
과 목 | 제 14(당)기 | 제 13(전)기 |
---|---|---|
기 초 잔 액 | 90 | 450 |
당 기 취 득 | - | - |
당 기 상 각 | (-)89 | (-)360 |
기 말 잔 액 | 1 | 90 |
6. 단기차입금
당기 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
차입처 | 차입내역 | 연이자율 | 제14(당)기 | 제13(당)기 |
---|---|---|---|---|
인성상호저축은행 | 사업부지매입 | 7.00% | 2,500,000 | 2,500,000 |
새누리상호저축은행 | 사업부지매입 | 7.00% | 3,500,000 | 3,500,000 |
신안상호저축은행 | 사업부지매입 | 7.00% | 7,000,000 | 7,000,000 |
대영상호저축은행 | 사업부지매입 | 7.00% | 2,000,000 | 2,000,000 |
TS삼성상호저축은행 | 사업부지매입 | 7.00% | 3,000,000 | 3,000,000 |
에이스상호저축은행 | 사업부지매입 | 8.50% | 229,500 | 14,229,500 |
한국자산관리공사(주1) | 사업부지매입 | 13.5% | 14,000,000 | - |
제일저축은행(주2) | 일반자금대출 | 6.00% | 8,000,000 | 8,000,000 |
제일2저축은행(주2) | 일반자금대출 | 6.00% | 5,000,000 | 5,000,000 |
합 계 | 45,229,500 | 45,229,500 |
(주1) 당기중 에이스상호저축은행과 한국자산관리공사간에 체결된 채권 양도ㆍ양수 계약에 의하여 회사의 에이스상호저축은행 단기차입금 14,000,000천원이 에이스상호저축은행에서 한국자산관리공사로 이전되었습니다. 또한 동 단기차입금과 관련하여 최종만기일이후부터 적용되는 연체이자율은 25%입니다.
(주2) 동 차입금은 종합터미널고양(주)에 단기대여금으로 제공하고 있으며 실질적으로 동 차입금에 대한 이자비용은 전액 종합터미널고양(주)가 부담하고 있습니다.
7. 퇴직급여충당부채
당기 및 전기중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
구 분 | 제 14(당)기 | 제 13(전)기 |
---|---|---|
기초잔액 | 107,884 | 84,909 |
당기증가 | 19,636 | 22,975 |
당기감소 | - | - |
기말잔액 | 127,520 | 107,884 |
8. 자 본 금
회사의 자본금은 전액 보통주자본금이며 당기말 현재 회사가 발행한 주식수는 60,000주(발행할 주식총수는 80,000주)이며 1주당 액면금액은 5,000원입니다.
9. 특수관계자와의 거래
9-1 당기 및 전기중 회사와 동일 지배하에 있는 특수관계자인 종합터미널고양 주식회사에 대한 단기대여금내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
구 분 | 단기대여금 | |
---|---|---|
제 14(당)기 | 제 13(전)기 | |
기초잔액 | 13,000,000 | 13,000,000 |
당기증가 | - | - |
당기감소 | - | - |
기말잔액 | 13,000,000 | 13,000,000 |
(주) 회사는 동 단기대여금과 관련하여 대손충당금 5,200,000천원을 설정하고 있으며 전기금액과의 차액만큼을 기타의대손상각비로 인식하였습니다.
9-2 당기 및 전기중 주주 또는 임원과의 단기차입금내역은 다음과 같습니다
(단위:천원).
구 분 | 주임종단기차입금 | |
---|---|---|
제 14(당)기 | 제 13(전)기 | |
기초잔액 | 14,039,707 | 11,232,926 |
당기증가 | 4,724,507 | 6,912,389 |
당기감소 | (-)745,606 | (-)4,105,608 |
기말잔액 | 18,018,608 | 14,039,707 |
10. 담보 및 보증 제공내역
10-1 당기말 현재 회사는 단기차입금과 관련하여 보유중인 용지를 부동산신탁회사에 신탁하는 부동산담보신탁계약을 체결하고 동 수익권 증서를 담보로 제공하고 있습니다.
10-2 당기말 현재 회사는 에이스상호저축은행 단기차입금과 관련하여 보유중인 골프회원권을 담보로 제공하고 있습니다.
10-3 당기말 현재 회사는 (주)삼백디앤씨의 인천저축은행 차입금과 관련하여 연대 보증을 제공하고 있습니다.
11. 타인으로부터 제공받은 보증내역
11-1 회사는 당기말 현재 단기차입금과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.
11-2 회사는 당기말 현재 한국자산관리공사 단기차입금과 관련하여 김창근 소유의 토지를 담보로 제공받고 있습니다.
11-3 제일저축은행, 제일Ⅱ저축은행 단기차입금과 관련하여 종합터미널고양(주) 소유의 터미널부지에 대한 수익권증서를 담보로 제공받고 있습니다.
11-4 회사는 서산시 읍내동 개발행위허가등의 인가와 관련한 예치금 보증을 위하여 서울보증보험 주식회사에서 보증을 제공받고 있습니다.
12. 부가가치계산에 필요한 사항
당기 중 회사의 부가가치계산에 필요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).
계정과목 | 제 14(당)기 | 제 13(전)기 |
---|---|---|
판매비와관리비 | 판매비와관리비 | |
급 여 | 394,608 | 421,763 |
퇴 직 급 여 | 19,636 | 22,974 |
복리후생비 | 73,611 | 108,186 |
세금과공과 | 159,502 | 164,191 |
감가상각비 | 69,927 | 93,748 |
지급임차료 | 115,179 | 138,281 |
무형자산상각비 | 89 | 360 |
합 계 | 832,552 | 949,503 |
13. 현금흐름표에 관한 사항
13-1 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산계정과 동일합니다.
13-2 현금의 유입과 유출이 없는 거래
당기 및 전기중 현금의 유입이나 유출이 없는 거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
내 용 | 제 14(당)기 | 제 13(전)기 |
---|---|---|
보증금의 차량운반구 대체 | 74,378 | 39,154 |
14. 계속기업에 대한 불확실성
회사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 회사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정하에서 회계처리되었습니다. 그러나 회사는 당기말 현재 누적결손이 32,675,821천원이며, 총자산은 33,286,202천원, 총부채는 65,662,023천원으로서 부채가 자산보다 32,375,821천원 많아 완전자본잠식상태에 있습니다. 이러한 상황은 회사의 계속기업으로서의 존속능력에 중대한 의문을 제기하고 있습니다. 따라서 회사의 계속기업으로서의 존속여부는 현재 인허가는 완료되었으나 지방 분양시장의 악화로 일시중단하고 있는 서산 읍내동 분양사업등의 성패여부에 따라 결정되며 만일 동 사업의 계획에 차질이 발생하거나 분양사업이 성공적으로 진행되지 못할 경우 회사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같이 불확실성의 최종결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와관련손익항목에 대한 수정사항은 위 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.
15. 재무제표의 사실상 확정일 및 승인기관
정기주주총회 제출을 위한 회사의 재무제표는 2011년 3월 30일 이사회에서 사실상 최종 승인될 예정입니다.
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