dd

[정유진]

※일반전표

1. 당좌거래개설보증금 \6,000,000을 현금입금하여 국민은행 역삼지점과 당좌거래를 개설하고 당좌수표용지와 약속어음용지를 교부받았으며 용지대금 \10,000을 현금으로 지급하였다.
특정현금과예금6000000/
지급수수료10000/현금6010000

2. 제품매출처 한라기업㈜로부터9월30일까지 거래분에 대한 외상매출금잔액을 다음과 같이 변제 받았다. \100,000은 사전약정에 의해 할인하여 주고 \3,000,000은 약속어음(1999.12.4.만기)으로 받았으며, 잔액은 현금으로 회수하였다.
받을어음3000000/외상매출금
현금/
매출할인100000/
3. 원재료로 구입하여 보관중이던 과일류 일부를(원가 \500,000) 생산직 사원의 야근시 간식으로 제공하였다.
복리후생비500000/원재료500000
4. 영업부 신입사원연수시 초빙된 강사의 강연료를 현금으로 지급하고 교부한 다음의 원천징수영수증에 대하여 적절한 회계처리를 하시오.
(지급총액 : 5,000,000 필요경비 :3,750,000 소득금액 : 1,250,000 세율 : 20% 소득세 : 250,000)
교육훈력비5000000/현금4000000
/예수금1000000

5. 매출처 중앙물산의 부도로 외상매출금 잔액이 회수가 불가능하게 되어 대손처리하였다.
당손상각비/외상매출금
6. 9월분 국민연금과 의료보험료를 국민은행에 현금으로 납부하였다. 직원부담 국민연금과 의료보험료는 9월분 급여지급시 공제(예수)하였다.
(단위 : 원)
구분
국민연금(9%)
의료보험료(3%)
합계
회사부담금
본인부담금
회사부담금
본인부담금

생산직
176,000
176,000
87,000
87,000
526,000
사무직
96,000
96,000
48,000
48,000
288,000
계
272,000
272,000
135,000
135,000
814,000

복리후생비263000/현금 814000
복리후생비144000/
예수금407000/
7. 대주주 홍길동에 대한 단기차입금을 전액 면제 받았다.
단기차입금/채무면제이익

8. 건설중인 공장건물이 완공되였다. 또한 동 건물을 등기하면서 취득세 및 등록세 \15,000,000을 현금으로 지급하였다.
건물/현금
/건설중인자산

9. 매출처 동양가구와 10월 31일 현재까지 거래분에 대한 외상매출금잔액이 전액 다음과 같이 회수되었다.
￦4,000,000은 2001년 1월10일 만기 약속어음으로 받고 잔액은 당사 보통예금(한일은행)계좌에 입금됨.

보통예금4000000/현금4000000
10. 거래은행에서 현금을 외화($)로 환전하여 홍콩 상하이은행으로부터 차입한 단기차입금($80,000)을 상환하였다. 현금 100000000/단기차입금96000000
/외환환산손실4000000
‧ 차입시 적용환율: 1$당 ￦1,200
‧ 상환시 적용환율: 1$당 ￦1,250
11. 매입처 대성원목의 외상매입금 ￦3,000,000을 결제하였다.
외상매입금3000000/현금3000000

12. 전기에 대손이 확정되어 대손충당금과 상계처리한 매출채권(외상매출금) ￦1,500,000 이 현금으로 회수되었다.(동 건에 대하여는 부가가치세 신고시 대손세액공제를 받지 아니하였다.)
현금1500000/대손충당금1500000

13. 대호상사로부터 원재료 ￦10,000,000을 구매하기로 계약을 맺고 계약금으로 ￦2,000,000을 현금으로 지급하였다.선수금2000000/현금2000000


14. 11월분 직원급여는 다음과 같으며, 당사 보통예금 계좌에서 사원의 통장계좌로 자동이체 되었다.
사원명
근무부서
기본급
지급금액
소득세
의료보험료
국민연금
공제액계
차감지급액
수당
주민세
고용보험료
가불금
박현순
생산부
1,200,000
1,700,000
13,000
15,000
14,000
355,300
1,344,700
500,000
1,300
12,000
300,000
조영철
영업부
900,000
1,300,000
11,000
13,500
12,000
46,100
1,253,900
400,000
1,100
8,500

계
2,100,000
3,000,000
24,000
28,500
26,000
401,400
2,598,600
900,000
2,400
20,500
300,000

※박현순의 가불금은 주.임.종.단기채권계정으로 계상되어 있다.
임금1700000/예수금101400
급여1300000 /주.임.종.단기채권300000
/현금2598600
15. 상품으로 구입한 소파(원가 ￦2,000,000, 시가￦3,000,000)를 사무실 비품으로 전용하였다.
비품 3000000/상품3000000
16. 매출처 동해전자(주)에 대한 받을어음 \10,000,000을 당사 거래은행인 가나은행에 추심의뢰 하였는바, 당일추심료 \30,000을 차감한 잔액이 당사의 당좌예금 계좌에 입금되었음을 통보받았다.
당좌예금9970000
지급수수료30000/받을어음10000000
17. 신제품을 홍보하기 위하여 견본용으로 제품100개(@ \10,000)를 매출처에 제공하였다.
광고선전비1000000/제품매출1000000
18. 매출처 (주)한영물산의 2월 29일까지 거래분에 대한 외상매출금 잔액 전부를 약속어음(2001.1.20만기)으로 회수하였다. 받을어음/외상매출금


19. 새로나보험(주)에 단체퇴직보험료 \1,200,000을 현금으로 납부하였다. (단, 납부한 금액의 1%는 보험회사의 사업비에 충당된다.)지급수수료12000/현금1200000
단체퇴직보험료 1188000/
20. 3월분 급여지급명세는 다음과 같으며 가나은행의 당점 보통예금계좌에서 종업원의 예금계좌로 이체되었다.
(단위:원)
사원명
근무부서
기본급및제수당
원천징수세액 등
차감지급 금액
장만석
생산팀
1,800,000
60,000
1,740,000
조현만
영업팀
1,500,000
55,000
1,445,000
계

3,300,000
115,000
3,185,000

임금1800000/예수금115000
급여15000000 /보통예금3185000

21. 한국어린이재단에 소년소녀가장돕기 성금으로 \500,000과, 강서전문대학에 시설비 지원으로 \3,000,000을 현금으로 기부하였다.기부금3500000/현금3500000

22. 전기 이익잉여금 처분계산서대로 주주총회에서 확정(확정일자:2월 25일)된 배당을 실시하여, 주주에게 소득세등 원천징수액 \4,400,000을 차감한 \15,600,000을 현금으로 지급하고 주식배당 \20,000,000은 주권을 발행하여교부하였다. 주권발행과 관련된 등록세등 비용 \1,000,000을 현금으로 지급하였다.
미지급배당금15600000/현금15600000

23. 단기보유목적으로 매입하였던 상장회사 (주)삼미테크의 주식 5,000주 (장부가액 : \5,000,000)를 증권거래소에서 1주당 \1,100에 모두 처분하고 대금은 전액 현금으로 받았다.
현금5500000/단기매매증권5000000
/유가증권처분이익500000
24. 매출처 조아패션으로부터 7월30일까지 거래분에 대한 외상대를 다음과 같이 변제 받았다. ￦1,000,000은 사전약정에 의해 할인하여 주고, ￦10,357,000은 약속어음(2001.1.31만기)으로 받았고, 잔액은 동사 발행 당좌수표로 받았다.받을어음10357000/외상매출금
매출할인1000000/
현금/

25. 신제품 여성상의(＃3214)를 홍보하기 위하여 견본용 25pcs(@￦62,000)를 거래처에 무상으로 제공하였다.
접대비15500000/상품매출15500000
26. 전기에 대손이 확정돼 대손충당금과 상계처리한 외상매출금 ￦128,000 을 현금으로 회수하였다. (매출채권의 대손처리가 이루어진 기간의 부가가치세 신고시에 대손세액공제를 받지 않았다)
현금128000/대손충당금128000
27. 단기보유목적으로 구입하였던 상장회사 (주)다음사의 주식 200주(장부가액 ￦2,700,000)를 1주당 ￦20,000에 모두 처분하고 대금은 현금으로 받았다.
현금4000000/단기매매증권2700000
유가증권처분이익1300000
28. 이화상사(주)로부터 외상대 결제잔액에 차액이 발생하였다는 연락을받고 확인한 결과, 6월28일 현금으로 회수된 외상대 ￦221,800이 기장누락되었다. 동 금액은 현금잔액의 과다로 인하여 6월28일자에 잡이익으로 계상되었음이 확인되었다. (7월 18일자에 수정 분개할 것)
잡이익221800/외상매출금221800

29. 전달 말에 구입한 차량을 등록하면서 취득세 및 등록세 ￦2,234,500은 현금으로 납부하였고, 공채(액면가 ￦350,000)도 현금으로 구입하였다.
차량운반구2234500
유가증권350000/현금2584500

30. 거래처인 (주)하나상사의 자금사정이 악화되어 외상매출금중 당월 수금대상인 ￦12,000,000을 3개월간 년리 10%로 빌려주기로 하고 소비대차계약을 맺었다.
단기대여금 13500000/외상매출금12000000
/이자수익 1200000

31. 거래처인 부산상사부터 매출대금으로 받은 어음 ￦6,000,000(2000.10.31만기)을 거래은행인 장안은행에서 할인하고 할인료 ￦295,000을 제외한 금액은 당좌예금 계좌에 입금하였다.
당좌예금5705000
매출채권처분소실295000/받을어음6000000

32. 7월분 급여는 다음과 같으며, 회사 보통예금에서 직원급여통장으로 이체되었다.
사원명
근무 부서
기본급 및 수당
원천세등 예수금액
차감 지급할 금액
김갑동
생 산 팀
1,800,000
93,500
1,706,500
조현덕
경 리 팀
1,500,000
67,000
1,433,000
김인만
관리팀이사
2,200,000
131,500
2,068,500
계
5,500,000
292,000
5,208,000

임금1800000/예수금292000
급여3700000/보통예금5208000
33. 공장에 설치중인 자동화기계장치의 성능을 시험하기 위하여 시운전하고자 대신주유소에서 휘발유 ￦50,000을 구입하고 현금으로 지급하였다.
기계장치50000/현금50000

34. 단기보유목적으로 매입하였던 상장회사 (주)바로시스템의 주식 300주(장부가액 :\3,000,000)를 1주당 \9,000에 온누리증권에서 모두 처분하고 거래수수료 \70,000을 차감한 잔액은 모두 현금으로 받았다.
현금1800000/단기매매증권2930000
유가증권처분손실1130000/

35. 거래은행에서 현금을 외화($)로 환전하여 뉴욕시티은행으로부터 차입한 외화단기차입금($20,000)을 당기분 이자 $300과 함께 상환하였다.단기차입금
• 차입시 적용환율 : 1$당 \1,400
• 상환시 적용환율 : 1$당 \1,200
현금24000000/단기차입금28000000
외환환산이익4000000/
36. 다음과 같이 9월분 의료보험료를 현금으로 납부하였다.
(단위:원)
구 분
본인부담금
회사부담금
합 계
생산직
22,000
22,000
44,000
관리직
18,000
18,000
36,000
합 계
40,000
40,000
80,000

복리후생비22000/
복리후생비18000/
예수금40000/현금80000
37. 2000년 4월 11일에 정기예금한 \15,000,000이 금일에 만기 도래하여 다음과 같은 이자계산서와 같이 당사 보통예금계정으로 대체입금 되었다.
보통예금/정기예금15000000
/이자수익
38. 10월 12일 6월 29일 부산상사로부터 받아 두리은행에서 할인받은 약속어음 \6,000,000이 부도되어 두리은행으로부터 상환청구를 받고 만기일 이후의 법정이자 \100,000을 포함한 \6,100,000을 현금으로 지급하고, 부산상사에게 전액 상환 청구하였다.(계정코드는 193.부도어음과 수표로 처리할 것)
부도어음6000000/현금6100000
이자비용100000/
39. 관할세무서로부터 직전사업년도에 대한 법인세 실지조사를 받은후 고지된 법인세 추징세액 \750,000을 현금으로 납부하였다. 법인세추징액750000/현금750000

40. 원재료 매입처 (주)일성산업에 대한 외상매입금 9월말 잔액에 대하여 2%의 할인을 받고 잔액은 당좌수표를 발행하여 지급하였다. 매입할인/당좌예금
외상매입금/
41. 전기에 대손이 확정되어 대손충당금과 상계 처리하였던 외상매출금 \1,000,000을 회수하여 거래은행인 제일은행 당점 보통예금 계좌에 입금하였다.보통예금/대손충당금

42. 12월 5일 종업원의 급여를 다음과 같이 현금으로 지급하였다.
( 단위 : 원)
성 명
부 서
급 여
건강보험
소득세
주민세
공제 계
차인지급액
전 현주
영업부
2,500,000
10,000
20,000
2,000
32,000
2,468,000
원 미경
수출부
2,500,000
10,000
20,000
2,000
32,000
2,468,000
이 미정
공 장
2,000,000
8,000
17,000
1,700
26,700
1,973,300
이 석정
공 장
1,200,000
5,000
9,000
900
14,900
1,185,100
계

8,200,000
33,000
66,000
6,600
105,600
8,094,400

임금3200000/현금8094400
급여5000000/예수금105600
43. (주) 합성기업의 원자재 외상대금 \ 924,000을 당점 발행수표로 지급하였다.
외상매입금924000/당좌예금924000
44. 종로전자로부터 12월 4일에 구입한 \2,500,000의 에어콘을 사단법인 한국장애인재활협회에 기부하였다.
기부금2500000/비품2500000
45. 신규사업을 확장할 목적으로 임시주주총회의 승인을 얻어 신주 5,000주(액면가액 @\5,000발행가액 @\10,000)를 발행하고, 신주발행비용 \1,000,000을 차감한 금액은 보통예금에 예입하였다.

보통예금49000000/자본금25000000
/주식발행초과금24000000
46. 11월 30일까지의 (주)태강의 외상매입금을 사전약정에 의하여 \100,000을 할인 받고, \9,900,000은 (만기 2001. 3. 10)을 발행하여 지급하고, 잔액은 현금으로 지급하였다.
지급어음9900000/매입할인100000
/현금9800000
47. 퇴사한 생산부직원 이종화에 대한 퇴직금\3,300,000을 전액 현금으로 지급하였다.(퇴직금에는 회사가 부담한 국민연금전환금 \300,000이 포함되어 있음)
예수금3000000
복리후생비300000/현금3300000
48. 총신물산의 외상대금 \25,500,000을 회수함에 있어 \1,000,000은 사전약정에 의해 할인하여 주고, \6,000,000은 약속어음(만기일 2001.2.9)으로 받았으며 잔액은 동점발행 당좌수표로 받았다.
현금 18500000 /외상매출금25500000
받을어음6000000/
매출할인1000000
50. 동국은행에서 1년 후 상환조건으로 \30,000,000을 대출 받아 보통예금으로 대체입금하고 회사가 소유하고 있는 시가 \50,000,000상당의 부동산을 동 대출의 담보로 제공하였다.
보통예금30000000/장기차입금30000000
51. 생산라인에 투입된 일용직사원의 5월분 잡급지급명세는 다음과 같으며 당사 보통예금계좌에서 사원의 보통예금계좌로 자동이체하여 지급되었다.
잡급2697000/예수금14670
/보통예금2682330
일용직 급여지급명세서
(2000년5월1일~2000년 5월31일)
성명
주민등록
번 호
주소
근무
일수
일급
급여총액
소득세
차인지급액
영수인
주민세
기영수
590308-
1247018
서울 동작 노량진 321
24
53,000
1,272,000
3,840
1,267,780

380
이수환
670118-
1037926
서울 강서 화곡 390
25
57,000
1,425,000
9,500
1,414,550

950
계
-
-
-
-
2,697,000
13,340
2,682,330

1,330


52. 삼보보험(주)에 판매직사원의 퇴직금을 확보하기 위하여 단체퇴직보험에 가입하고 단체퇴직보험료\9,000,000을 현금으로 납입하였으며, 단체퇴직보험예치금 상당액을 단체퇴직급여충당금으로 설정하였다.(단, 납부한 금액의 1%는 보험회사의 사업비에 충당됨)
단체퇴직보험금9000000/현금9000000
53. 당사는 대주주 손길상에 대한 단기차입금을 전액 면제받았다.
단기차입금/채무면제이익
54. 대한손해보험(주)의 화재보험에 가입되어있는 공장건물 1동이 화재로 소실되어 보험회사에 보험금을 청구하였다.
▪취득가액 :￦60,000,000 ▪감가상각누계액: ￦25,000,000
감가상각액25000000/건물60000000
미결산35000000/

55. 관할세무서로부터 직전 사업연도에 대한 법인세 실지조사를 받은 후 고지된 법인세 추징세액 \550,000을 현금으로 납부하였다.
법인세추징세액550000/현금550000
56. 원재료를 수입하면서 지급한 관세 ￦385,000의 환급을 신청한 바, 김포세관으로부터 금일 확정통지를 받았다.
미수금385000/관세환급금385000
57. 원재료 매입처 (주)미일산업에 대한 외상매입금 5월말 잔액에 대하여 2.5%는 할인을 받고 잔액은 약속어음(만기 2000.8.20)을 발행하여 결제하였다.

외상매입금/매입할인
/지급어음
※매입매출전표
1. 한국자동차㈜로부터 화물자동차(공급가액 \15,000,000 부가가치세 \1,500,000)를 구입하고 세금계산서를 교부받았다. 대금중 \3,000,000은 자기앞수표로 지급하고 잔액은 10개월 할부로 하였다.
차량운반구15000000/미지급금13500000
부가가치세대급금1500000/현금3000000
2. 수출업자인 ㈜아시아에 LOCAL L/C에 의하여 제품(공급가액 \20,000,000)을납품하고, 영세율세금계산서를 교부하였다. 대금은 전액 수표로 받았다.
현금20000000/제품매출20000000

3. 신림사무기㈜에서 거래처에 선물로 증정하기 위하여 컴퓨터 (공급가액 \1,000,000, 부가가치세 \100,000)를 외상으로 구입
접대비1100000/미지급금1100000


4. 대일신문에 상품광고료(공급가액 \5,000,000, 부가가치세 \500,000)을 어음(만기일: 2000. 2. 20일)으로 지급하고 세금계산서를 교부받았다.
광고선전비5000000/지급어음5500000
부가세대급금500000
5. 대림유통으로부터 원재료(공급가액 \10,000,000, 부가가치세 \1,000,000)를 구입하고 세금계산서를 교부받았다. 대금은 7월 13일 지급한 계약금을 공제(차감)한 후 잔액에 대하여 매출처 ㈜백제물산으로부터 받아 보관중이던 약속어음을 배서양도하였다.
원제료10000000/선급금
부가가치세대급금1000000/받을어음
6. 강릉수협으로부터 원재료 \30,900,000을 현금으로 구입하고 계산서를 교부받았다. 동 건에 대하여 제2기 확정 부가가치세 신고시 의제매입세액공제를 받는다.
원재료30900000/현금3090000

7. 사업자가 아닌 개인소비자 이수진(540825-1652411)에게 당사가 제조한 가구(공급가액 ￦3,000,000, 부가가치세￦300,000)를 판매하고 세금계산서를 교부하였다. 대금은 전액 현금으로 회수되었다.(주민등록기재분)
현금3300000/제품매출3000000
/부가치세예수금300000
8. 화승상사(주)에 제품(공급가액 ￦4,800,000, 부가가치세 ￦480,000)을 판매하고 세금계산서를 교부하였다. 대금은 계약시(11월1일) 받은 선수금을 공제하고 잔액은 약속어음(2001.1.10만기)으로 받았다.
선수금/제품매출4800000
받을어음/부가가치세예수금480000
9. 수출면장에 의해 제품($2,000, 1$당 환율￦1,200, 공급가액 ￦2,400,000)을 싱가포르의 K사에 직수출하고 대금은 전액 외상으로 하였다.
외화외상매출체권2400000/수출매출2400000
※회계처리시 매출은 412.수출매출계정으로, 매출채권은 123.외화외상매출금계정으로 등록하여 사용할 것.

10. 공장에서 사용할 소모품을 구진상회에서 구입하고 대금 ￦1,980,000은 회사신용카드(외환카드)로 결제하였다. 또한 교부받은 신용카드매출전표에 부가가치세를 매입세액으로 공제받기 위한 확인을 받았다. (소모품은 비용계정으로 회계처리할 것)

소모품비1980000/미지급금2178000
부가가치세대급금198000



11. 영업사원교육용 도서를 현금으로 구입하고 다음과 같은 계산서를 교부받았다. (비용으로 회계처리할 것)
도서인쇄비/현금
부가가치세대급금/
12. 매출처 (주)동양가구에 제품(공급가액 ￦5,000,000, 부가가치세 ￦500,000)을 매출하고, 대금중 ￦2,000,000은 자기앞수표로 받고 잔액은 외상으로 도서하였다.
현금2000000/제품매출5000000
외상매출금3500000/부가가치세예수금500000
13. 제복상사에서 작업복을 다음과 같이 구입하여 생산직 사원에게 지급하였다.
동 거래에 대하여 세금계산서를 교부받았으며, 대금은 전액 현금으로 지급하였다. (전액 비용으로 회계처리할 것)
품명
수량
단가
공급가액
부가가치세
작업복
20
\40,000
\800,000
\80,000

복리후셍비800000/현금880000
부가가치세대급금80000
14. 생산설비인 정밀측정기기 1대(공급가액:\25,000,000 부가가치세:\2,500,000)를 백두정밀기기로부터 구입하고 세금계산서를 교부받았다. 동 구입건에 대하여 2월 15일 지급한 계약금을 차감(공제)하고 잔액은 외상으로 하였다.
기계장치25000000/선급금
부가가치세대급금2500000/미지급금

15. (주)컴팩트로부터 컴퓨터10대(공급가액 \20,000,000 부가가치세 \2,000,000)를 구입하고 대금은 당좌수표를 발행하여 지급하였다.비품20000000/당좌예금22000000
부가가치세대급금2000000/

16. 삼일자동차정비로부터 업무용으로 사용중인 소형승용차를 수리하고 세금계산서(공급가액:\2,000,000 부가가치세:\200,000)를 교부받았다.수리비는 외상으로 하였다. (동 수리비는 자본적 지출로 처리할 것)
차량유지비2200000/미지급금2200000
17. 풍진물산(주)에 납품한 제품이 반품되어 세금계산서(공급가액:\19,000,000, 부가가치세:\1,900,000)를 발행 교부하였으며, 대금은 외상매출금과 상계처리하기로 하였다.
외상매출금-30900000/제품매출 -19000000
부가가치세예수금-1900000
18. 안양모직에서 원재료(품명: 내의안감, 공급가액: ￦5,500,000 부가가치세: ￦550,000)를 구입하고 세금계산서를 교부받았다. 대금은 보관중이던 조아패션에서 받은 어음 ￦3,000,000(2001.1.15 만기)으로 지급하고,차액은 후에 지급하기로 하였다
원재료5500000/받을어음3000000
부가가치세대급금550000/외상매입금3050000000

19. 공장에서 사용하였던 운반용 차량을 대구패션에 매각하고 세금계산서를 교부하였다. 대금은 동점발행 어음(2001.1.4 만기)으로 받았다.
▪매각대금 : ￦3,200,000 (부가가치세 별도) ▪취득가액 : ￦9,000,000
▪감가상각누계액 : ￦6,250,000
미수금3520000/차량운반구9000000
감가상각누계액6250000/부가가치세예수금320000

20. 수출업자인 영창패션에 Local L/C에 의하여 의류 300pcs(@￦100,000)를 납품하고 같은 영세율 세금계산서를 발행하였다. 대금은 외상으로 하였다.
외상매출금30000000/제품매출30000000

21. 영업팀에서 사용할 승용차(공급가액: ￦10,480,000, 부가가치세: ￦1,048,000)를 현대자동차(주)에서 구입하고 세금계산서를 교부받았다. 동 구입건에 대하여는 인도금으로 3월4일 ￦100,000을 지급하였으며 나머지는 24개월 할부지급 하기로 하였다.

차량운반구11528000/현금100000
/미지급금11428000
22. 동아일보사에 신제품 광고료 ￦2,500,000(부가가치세 별도)을 현금으로 지급하고, 세금계산서를 교부받았다.
광고선전비2500000/현금2750000
부가가치세대급금250000/
23. 중국 모직업체 영한공사로부터 수입한 원재료를 부산세관장으로부터 인수하고 수입세금계산서를 교부받았다. 부가가치세과세표준액은 ￦14,500,000 부가가치세는 ￦1,450,000이며,부가가치세는 현금으로 지급하였다.
원재료14500000/현금15950000
부가가치세대급금1450000/
24. 회사에서 사용할 컴퓨터를 전자랜드에서 구입하고 대금 ￦2,530,000(부가가치세 포함)을 회사신용카드(외환비자)로 결제하였다. (신용카드 매출전표에 부가가치세를 매입세액으로 공제 받기 위한 확인을 받았다)
비품2530000/미지급금1783000
부가가치세대급금253000/
25. 수출면장에 의해 제품 $1,000(기준환율 1$당 \1,100)을 홍콩의 B사에 직수출하고 대금은 전액 외상으로 하였다.
외상매출금1100000/제품매출1100000

26. 영업부에서 사용할 2000CC급 승용차(공급가액:\10,000,000, 부가가치세:\1,000,000)를 근대자동차(주)에서 구입하고 세금계산서를교부받았다. 대금은 10월 31일에 지급한 인도금을 차감한 나머지를 6개월 할부지급하기로 하였다.
차량운반구11000000/현금
/미지급금

27. 공장임대료(공급가액 : 200,000 부가가치세 20,000)를 현금으로 지급하고 세금계산서를 교부받았다.
임차료200000/현금220000
부가가치세대급금20000/
28. 수원상사에서 원재료를 다음과 같이 구입하고 세금계산서를 교부받았다. 대금 중 \2,000,000은 (주)신도테크에서 물품대금으로 받아 보관중인 약속어음으로 지급하고, 11월 1일 지급된 계약금을 차감한 잔액을 외상으로 하였다.
품 명
수량
단가
공급가액
세 액
갑재료
500
10,000
5,000,000
500,000
을재료
800
5,000
4,000,000
400,000
병재료
700
6,000
4,200,000
420,000
계


13,200,000
1,320,000

원재료13200000/받을어음2000000000
부가가치세대급금1320000/선급금
/외상매입금
29. 공장직원회식대(공급가액 \300,000원 부가가치세 \30,000원)를 국민카드로 결제하고 사업자 등록번호와 부가가치세를 별도로 이면 기재하여 확인 받은 신용카드 매출전표 영수증을 받았다.
복리후생비300000/미지급금330000
부가가치세대급금30000/
30. (주)매일경제에 신제품광고를 하고 광고료(공급가액 \8,000,000, 부가가치세 \800,0000)를 약속어음(만기일:2001. 1. 10)을 발행하여 지급하고, 세금계산서를 교부받았다.
광서고선전비8000000/지급어음8800000
부가가치세대급금800000
31. 경서상사에서 원재료(부품5개, @\70,000, 부가가치세 별도)를 매입하고 세금계산서를 교부받았으며, 대금 중 부가가치세는 현금으로 지급하고 나머지는 외상으로 하였다.(거래처코드 147번으로 추가등록할 것) ․등록번호 : 118-01-74625 ․상 호 : 경서상사
․성 명 : 이 경 서
․사업자주소 : 경기도 안양시 안양동 127번지
․업 태 : 도 매 ․종 목 : 전기부품


원재료70000/외상매입금70000
부가가치세대급금7000/현금7000
32. 기계장치를 제일서비스센타에서 수리하고 (공급가액 \500,000, 부가가치세 \50,000)하고 세금계산서를 교부받았다. 대금 중 \300,000은 약속어음(만기 2001. 3. 30)을 발행하여 지급하고, 잔액은 외상으로 하였다.(수익적지출로 처리할 것)
기계500000/받을어음300000
부가가치세대급금50000/미지급금250000

33. 수출대행업체인 수동물산(주)에 Local L/C에 의하여 제품(B제품 10개, @\150,000)을 납품하고 영세율 세금계산서 발행하였으며 대금은 전액 현금으로 회수하였다.
현금1500000/제품매출1500000
34. 영업부에서 업무용으로 사용하는 승용차가 사고로 고장이 나서 구로자동차정비센터에서 수리하고(수리비 \2,000,000, 부가가치세 별도)대금은 외상으로 하였다.( 자본적지출로 처리할 것)
차량유지비2200000/미지급금2200000
36. 일반개인에게 A제품 (@\50,000, 11개. 부가가치세 별도)을 매출하고 대금은 현금으로 회수하였으며, 주민등록번호로 세금계산서를 교부하였다.
거래상대방 : 이 남길(580620-1006333)

현금6050000/제품매출550000
/부가가치세예수금55000
37. 대한제지에서 사무실에서 사용할 인쇄용지 등 \200,000(부가가치세 별도)을 현금으로 구입하고 세금계산서를 교부받았다.
소모품200000/현금220000
부가가치세대급금20000/

38. 대원상사에 제품 (A제품 70개 @\50,000 공급가액 \3,500,000, 부가가치세 \350,000)을 납품하고 세금계산서를 교부하였다. 대금 중 \1,000,000은 현금으로 받고 잔액은 외상으로 하였다.
현금1000000/제품매출3500000
외상매출금2850000/부가가치세예수금350000
39. 대원상사에 납품(11월 15일)된 제품 중 불량품이 발견되어 전량 반품되었다. 반품금액은 외상매출금과 상계처리하고 반품에 대한 세금계산서를 교부하였다
외상매출금-/제품매출-.
/부가가치세예수금-
40. 비사업자인 이신숙(680731-2011319)에게 갑제품 10개 @\150,000 (공급가액 \1,500,000, 부가가치세 \150,000) 외상으로 매출하고 세금계산서를 교부하였다.(거래처코드 220번으로 등록할 것)
외상매출금1650000/제품매출1500000
/부가가치세예수금50000

41. 영업부에서 사용할 2000CC급 승용차(공급가액:\14,000,000, 부가가치세:\1,400,000)를 부산자동차(주)에서 구입하고 세금계산서를 교부받았다. 대금은 6월 21일에 지급한 인도금을 차감한 나머지를 10개월 할부지급하기로 하였다.
차량운반구15400000/현금
/미지급금

42. 영업부 양식지 인쇄대 \550,000(부가가치세포함)을 국민카드로 결제하고 사업자 등록번호와 부가가치세를 별도로 이면기재하여 확인받은 신용카드 매출전표 영수증을 받았다.
도서인쇄비550000/미지급금605000
부가가치세대급금55000/

43. 공장에서 사용하였던 운반용 차량을 가람전자에 매각하고 세금계산서를 교부하였다. 대금은 동점발행 어음(2000.11.24 만기)으로 받았다.
▪매각대금 : ￦2,100,000 (부가가치세 별도) ▪취득가액 : ￦15,000,000
▪감가상각누계액 : ￦13,200,000
받을어음2310000/차량운반구15000000
감가상각누계액13200000/부가가치세예수금210000

44. 화도미디어(주)에 제품(공급가액 ￦6,300,000, 부가가치세 ￦630,000)을 판매하고 세금계산서를 교부하였다. 대금은 계약시(7월 1일) 받은 선수금을 공제하고 잔액은 약속어음(2000.12.10만기)으로 받았다.
선수금/제품매출6300000
받을어음/부가가치세예수금630000

※부가가치세
제1기 예정 부가가치세 신고시 누락된 다음 자료를 제1기확정 부가가치세신고서에 반영하시오.(매입매출세금계산서 합계표에도 누락됨)
※제1기 확정 부가가치세 신고 납부일자 1999. 7.25
세금계산서 신고불성실가산세5000000*0.5=2500000
신고불성실500000*0.1*0.5=25000
납부불성실500000*90*3/10000=13500

▶ 원재료를 구입하고 교부받은 세금계산서1매
(공급가액 \5,000,000, 부가가치세 \500,000)

▶ 제품을 판매하고 교부한 세금계산서 1매
(공급가액 \10,000,000, 부가가치세 \1,000,000)

다음은 제1기 예정신고시 누락된 자료이다.(매입.매출처별 세금계산서합계표에도 누락됨)
세금계산서매출신고불성실가산세 4700000*0.5=2350000
신고불성실140000*0.1*0.5=7000
납구불성실140000*90*3/10000=3780
▶ 제품을 매출하고 발행한 세금계산서 1매 (공급가액 \2,700,000 부가가치세 \270,000)
▶ 원재료를 매입하고 수취한 세금계산서 1매 (공급가액 \1,300,000 부가가치세 \130,000)

※ 제1기 확정 부가가치세를 2000.7.25 납부하였다. (미납일수 90일)

▶ 제일견사로부터 원재료(모직)를 구입하고 교부받은 세금계산서 1매
(▪공급가액 ￦10,000,000 ▪부가가치세 ￦1,000,000 ▪전액외상)

▶ (주)조은부띠끄에 제품을 판매하고 발행한 세금계산서 1매
(▪공급가액 ￦20,000,000 ▪부가가치세 ￦2,000,000 ▪전액외상)

다음은 제2기 예정 부가가치세신고시 누락된 자료이다. 추가 반영하시오.
세금계산서신고불성실가산세28500000*0.5=14250000
신고불성실1550000*0.1*0.5=77500
납부불성실1550000*91*3/10000=42315
영세율5000000*1%*0.5=25000
▶ 대표이사가 제품을 업무와 무관하게 개인적 용도로 무상으로 사용 및 소비하였다. 무상 사용한 제품의 공급원가 \3,000,000(시가 \3,500,000)이다
▶ 제품의 영세율세금계산서 발행매출 1건.(공급가액 \5,000,000)
▶ 원재료 매입 세금계산서 1건 (공급가액 \1,000,000, 부가가치세 \100,000)
※제2기 확정 부가가치세는 2001년 1월 24일 납부함.

▶ 서초물산으로부터 원재료를 구입하고 교부받은 세금계산서 1매
(공급가액 \7,000,000, 부가가치세 \700,000, 전액외상)

▶ 수동물산(주)에 제품을 판매하고 발행한 세금계산서 1매
(공급가액 \20,000,000, 부가가치세 \2,000,000, 전액외상)

다음은 제1기 예정 부가가치세신고시 누락된 자료이다. 제1기 확정 부가가치세신고서의 해당란에 반영하시오.(매입ㆍ매출처별 세금계산서합계표에도 누락되었으며, 제1기 확정 부가가치세는 2000년 7월 25일 납부함)
세금계산서신고불성실3100000*0.5=1550000
신고불성실80000*0.1*0.5=4000
납부불성실80000*90*3/10000=2160
▶ 제품을 매출하고 발행한 세금계산서 1매 (공급가액 \3,100,000 부가가치세 \310,000)
▶ 원재료를 매입하고 수취한 세금계산서 1매 (공급가액 \2,300,000 부가가치세 \230,000)

[강선생]

이게뭐야.........

[졍이^^V]

ㅋㅋㅋ 글쎄 말이에요~