<P>전년도 법인세비용으로 설정된 금액을 납부하고도 잔액이 남아있을 경우에 그 잔액을 처리하는 방법을 알고 싶습니다.</P>
<P>당해년도 금액이 전년도 잔액을 초과할 경우에는 잔액을 제외한 만큼 더 설정하면 될 것 같은데.. 만약에 잔액보다 올해 금액이 작은 경우에는 어떻게 분개를 해야 할까요??그리고 두번째 방법으로 잔액 전체를 없애는 경우에(전년도 금액을 없애고 당해분만 설정할경우) 분개는 어찌 해야 할까요??빠른 답변 부탁드립니다...</P>
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첫댓글 미지급 법인세를 전기에 과다계상하셨다는 말씀인지요?
<미지급법인세 계상시의 분개>
(차변) 법인세등 14,691,250 / (대변) 미지급법인세 14,691,250
<법인세납부시의 분개>
(차변) 미지급법인세 14,691,250 / (대변) 현금 12,161,796
전기오류수정이익 2,529,454
기업회계와 세무회계의 차이에서 오는 법인세 납부차이는 중요한 오류가 아니므로
손익계산서상의 영업외손익으로 처리합니다.
따라서, 전기에 손금불산입으로 소득처분을 했을 것이므로 당기에는 익금불산입으로
기타사외유출 소득처분하시면 됩니다.