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2010년 12월 31일 현재 |
잠실프로젝트금융투자 주식회사 |
1. 회사의 개요
잠실프로젝트금융투자 주식회사(이하 "회사")는 서울 송파구 신천동 11-3 소재 부지에 주상복합시설을 신축사업을 시행함에 있어 설립된 PFV(Project Financing Vehicle)입니다.
회사가 발행할 주식의 총수는 4,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 1,000,000주이며 1주당 액면금액은 5,000원입니다. 2010년 12월 31일 현재 납입자본금은 5,000백만원입니다.
2010년 12월 31일 현재의 주주현황은 다음과 같습니다(주석 12 참조).
주주명 | 소유주식수 | 지분율(%) |
---|---|---|
남은규 | 398,000 | 39.80% |
한주에이엠씨(주) | 205,000 | 20.50% |
신언식 | 107,000 | 10.70% |
신혜진 | 90,000 | 9.00% |
(주)케레스 | 150,000 | 15.00% |
한신상호저축은행(주) | 50,000 | 5.00% |
합계 | 1,000,000 | 100.00% |
2. 중요한 회계정책 :
회사의 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.
가. 회계기준
회사의 재무제표는 대한민국에서 일반적으로 인정된 회계처리기준에 따라 작성되었습니다.
나. 수익인식
회사는 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가의 공정가액으로 수익을 측정하고 있으며, 부가가치세, 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 회사는 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 경우에 인식합니다.
분양수익은 분양계약이 체결된 분에 한하여 보고기간종료일 현재의 공사진행률에 따라 인식하며, 공사진행률은 총공사예정원가에 대한 실제공사비 발생액의 비율로 산정하고 있습니다. 공사결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없기 때문에 진행기준을 적용할수 없는 경우, 공사수익은 회수가능성이 매우 높은 발생원가의 범위내에서만 인식하고, 공사원가는 발생된 회계기간의 비용으로 인식하고 있습니다.
다. 현금및현금성자산
회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 중요하지 않은 금융상품으로서 취득 당시 만기일이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다.
라. 대손충당금
회사는 보고기간종료일 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.
마. 재고자산
회사는 재고자산을 개별법에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있습니다. 다만, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 또한, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다.
바. 금융비용 자본화
회사는 제조, 매입, 건설 또는 개발이 개시된 날로부터 의도된 용도로 사용하거나 판매할 수 있는 상태가 될 때까지 1년 이상의 기간이 소요되는 재고자산과 유형자산, 무형자산 및 투자자산과 관련하여 발생된 금융비용 등을 기간비용으로 회계처리하고있습니다.
사. 자산의 감액
회사는 재무상태표의 자산 중 진부화, 물리적손상 및 시장가치의 급격한 하락 등의 원인으로 인하여 당해 자산의 회수가능가액이 장부금액에 미달하고 그 미달액이 중요한 경우에는 이를 장부금액에서 직접 차감하여 회수가능가액으로 조정하고, 장부금액과 회수가능가액의 차액은 당기손실로 처리하고 있습니다. 다만, 감액한 자산의 회수가능가액이 차기이후에 장부금액을 초과하는 경우에는 당해 자산이 감액되지 않았을 경우의 장부금액을 한도로 하여 그 초과액을 동 자산에 대한 감액손실환입의 과목으로 하여 당기이익으로 처리하고 있습니다.
아. 법인세비용과 이연법인세
법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의한 법인세부담액에 이연법인세 변동액을 가감하여 계상하고 있습니다. 자산·부채의 장부금액과 세무가액의 차이인 일시적차이 중 미래기간의 과세소득을 증가시키는 가산할 일시적차이에 대한 법인세효과는 예외항목에 해당되지 않는 경우 전액 이연법인세부채로 인식하고 있습니다. 미래기간의 과세소득을 감소시키는 차감할 일시적차이 및 결손금 등에 대한 법인세효과는 향후 과세소득의 발생이 거의 확실하여 미래의 법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 경우에 이연법인세자산으로 인식하고 있습니다. 또한, 자본계정에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세부담액과 이연법인세는 자본계정에 직접 가감하고 있습니다.
자. 충당부채와 우발부채
회사는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 회사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.
차. 재무제표 확정일과 기관
회사의 재무제표는 2011년 3월 21일 이사회에서 사실상 확정되었으며, 2011년 3월 28일 주주총회에서 최종 확정될 예정입니다.
3. 사용이 제한된 금융상품 등 :
회사의 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
계 정 과 목 | 거 래 처 | 2010.12.31 | 2009.12.31 | 제 한 내 용 |
---|---|---|---|---|
현금및현금성자산 | 우리은행 | ₩ 9,840 | ₩ 2,939 | 차입금관련 질권설정(주석5참조) |
4. 유형자산
회사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
2010 | 기초 장부금액 |
당기취득 | 대체(*) | 기말 장부금액 |
취득가액 | 감가상각 누계액 |
---|---|---|---|---|---|---|
토 지 | ₩ 217,943 | ₩ - | ₩ 217,943 | ₩ - | ₩ - | ₩ - |
(*) 당기 중 토지는 전액 재고자산으로 대체되었습니다.
2009 | 기초 장부금액 |
당기취득 | 대체 | 기말 장부금액 |
취득가액 | 감가상각 누계액 |
---|---|---|---|---|---|---|
토 지 | ₩ - | ₩ 217,943 | ₩ - | ₩ 217,943 | ₩ 217,943 | ₩ - |
5. 차입금 :
가. 회사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
차입처 | 내 역 | 이자율(%) | 차입금액 | |
---|---|---|---|---|
2010.12.31 | 2010.12.31 | 2009.12.31 | ||
우리은행 | 운영자금대출 | 5.87 ~ 6.09 | ₩ - | ₩ 132,800 |
남양상호저축은행(주) | 운영자금대출 | 12.00 | - | 7,000 |
한신상호저축은행(주) | 주주차입금 | 12.00 | - | 33,100 |
한신상호저축은행(주) | 주주차입금 | 8.50 | - | 1,579 |
소 계 | ₩ - | ₩ 174,479 |
나. 회사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
차입처 | 내 역 | 이자율(%) | 차입금액 | |
---|---|---|---|---|
2010.12.31 | 2010.12.31 | 2009.12.31 | ||
우리은행(*1) | PF대출 | 6.93 | ₩ 108,000 | ₩ - |
한국산업은행(*1) | PF대출 | 6.93 | 108,000 | - |
한주에이엠씨(주) | 주주차입금 | 8.50 | 3,154 | 9,475 |
남은규 | 주주차입금 | 8.50 | 5,010 | 15,010 |
신언식 | 주주차입금 | 8.50 | 987 | 2,965 |
신혜진 | 주주차입금 | 8.50 | 849 | 2,550 |
소 계 | ₩ 226,000 | ₩ 30,000 | ||
차감 : 유동성장기부채 | (25,000) | - | ||
합 계 | ₩ 201,000 | ₩ 30,000 |
(*1) PF 대출에 대해 회사의 주식이 담보(주석 12 참조)로 제공되어 있습니다. 또한, 주식회사 대우건설로부터 지급보증(주석 9 참조)을 제공받고 있으며, 회사의 현금및현금성자산(주석 3 참조) 및 건설공사보험(주석 9 참조)은 질권설정되어 있습니다.
다. 차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다(단위:백만원).
연 도 | 금 액 |
---|---|
2012년 | ₩ 50,000 |
2013년 | 61,000 |
2014년 | 90,000 |
계 | ₩ 201,000 |
6. 이연법인세 :
가. 당기와 전기 중 회사의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
구 분 | 2010 | 2009 |
---|---|---|
법인세부담액 | ₩ - | ₩ - |
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | - | - |
법인세 비용 | ₩ - | ₩ - |
나. 당기와 전기의 법인세비용차감전순손실과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:백만원).
구 분 | 2010 | 2009 | ||
---|---|---|---|---|
법인세비용차감전순손실 | ₩ 31,987 | ₩ 4,960 | ||
적용세율에 따른 법인세 | 7,741 | 1,200 | ||
조정사항 | (7,741) | (1,200) | ||
- 이월결손금등 중 이연법인세자산 미인식효과 | (7,741) | (1,200) | ||
법인세비용 | ₩ - | ₩ - | ||
유효법인세율 | - | - |
다. 회사의 당기와 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
2010 | 차감할(가산할)일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
---|---|---|---|---|---|---|
기초잔액 | 증 가 | 감 소 | 기말잔액 | 기초잔액 | 기말잔액 | |
미지급비용 | ₩ 258 | ₩ 1,230 | ₩ 258 | ₩ 1,230 | ₩ 62 | ₩ 298 |
장기미지급비용 | 923 | 1,274 | - | 2,197 | 203 | 483 |
이월결손금 | 3,779 | 29,741 | - | 33,520 | 831 | 7,374 |
소계 | ₩ 4,960 | ₩ 32,245 | ₩ 258 | ₩ 36,947 | ₩ 1,096 | ₩ 8,155 |
실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산 | (1,096) | (8,155) | ||||
합계 | ₩ - | ₩ - |
2009 | 차감할(가산할)일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
---|---|---|---|---|---|---|
기초잔액 | 증 가 | 감 소 | 기말잔액 | 기초잔액 | 기말잔액 | |
미지급비용 | ₩ - | ₩ 258 | ₩ - | ₩ 258 | ₩ - | ₩ 62 |
장기미지급비용 | - | 923 | - | 923 | - | 203 |
이월결손금 | - | 3,779 | - | 3,779 | - | 831 |
소계 | ₩ - | ₩ 4,960 | ₩ - | ₩ 4,960 | ₩ - | ₩ 1,096 |
실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산 | - | (1,096) | ||||
합계 | ₩ - | ₩ - |
이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 최근 회계기간 동안 누적 손실이 발생하여 2010년 12월 31일 현재 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.
라. 이월결손금등에 대한 이연법인세자산은 미래과세소득의 발생이 거의 확실한 경우 인식하고 있습니다. 2010년 12월 31일 현재 이연법인세자산을 인식하지 아니한 차감할 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
만 기 | 금 액 | |
---|---|---|
이월결손금 | 2019년 | ₩ 3,779 |
2020년 | 29,741 |
7. 부가가치 계산에 필요한 항목 :
당기와 전기의 부가가치 계산에 필요한 항목은 다음과 같습니다(단위:백만원).
구 분 | 2010 | 2010 |
---|---|---|
세금과공과 | ₩ 2,753 | ₩ 67 |
8. 포괄손익계산서
당기 및 전기 중 회사의 포괄손익의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
구분 | 2010 | 2009 |
---|---|---|
당기순손실 | ₩ 31,987 | ₩ 4,960 |
기타포괄손익 | - | - |
포괄손실 | ₩ 31,987 | ₩ 4,960 |
9. 지급보증 및 담보제공자산 :
가. 당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
제 공 자 | 보증금액 | 실행금액 | 보증제공처 | 보증내역 |
---|---|---|---|---|
대우건설 | ₩ 250,000 | ₩ 216,000 | 우리은행 및 한국산업은행 | PF 연대보증(*)(주석 5 참조) |
대우건설 | 311,000 | 7,181 | 우리은행 외 | 중도금대출보증 |
합 계 | ₩ 561,000 | ₩ 223,181 |
(*) 회사와 주식회사 대우건설은 회사가 대출금 상환을 완료하는 날까지 회사의 대출원리금 및 기타 사업의 수행에 필요한 자금의 부족분이 발생할 경우 회사 명의의 운영계좌에 주식회사 대우건설이 자금의 부족분을 입금하는 방법으로 회사의 자금을 보충하는 약정을 체결하고 있습니다.
나. 당기말 현재 회사가 아파트 및 상가 등의 분양계약 당사자를 위해 제공한 중도금 대출연대보증 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
차 입 금 융 기 관 | 보증금액 | 실행금액 |
---|---|---|
우리은행 | ₩ 203,000 | ₩ - |
한신상호저축은행 | 56,400 | 1,629 |
동부상호저축은행 | 37,500 | 3,133 |
솔로몬상호저축은행 | 14,100 | 2,419 |
합 계 | ₩ 311,000 | ₩ 7,181 |
다. 당기말 현재 회사는 분양공사에 대해서 대한주택보증(주)으로부터 402,455백만원의 분양보증을 제공받고 있습니다.
라. 당기말 현재 회사는 롯데손해보험(주)과 동부화재해상보험(주)에 건설공사보험을체결하고 있으며, 건설공사보험은 우리은행과 한국산업은행의 PF차입금에 대한 담보로 질권설정되어 있습니다(주석 5 참조).
마. 회사는 향후 PF 원리금(연체이자 포함)을 전액상환하지 못하는 경우에는 PF 원리금의 만기일까지의 미분양분에 대하여 우리은행과 한국산업은행을 제1순위 우선수익자로 하는 처분신탁 특약이 포함된 담보신탁계약을 한국산업은행이 지정하는 신탁회사와 체결하고, 그때까지 미분양분에 대한 소유권보존등기와 동시에 당해 신탁회사 명의의 소유권이전등기 및 신탁등기를 경료한 후 제1순위 수익권증서를 한국산업은행에게 교부하는 약정을 체결하고 있습니다.
10. 분양공사 현황 :
가. 분양계약금액의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
2010 | 2009 | |
---|---|---|
기초분양계약금액 | ₩ - | ₩ - |
분양계약증가액 | 455,559 | - |
분양수익인식액 | 14,133 | - |
기말분양계약금액 | 441,426 | - |
나. 분양현황은 다음과 같습니다(단위:백만원).
2010 | 2009 | |
---|---|---|
총분양예정액 | ₩ 455,559 | ₩ 455,559 |
총분양액 | 162,838 | - |
분양대금회수누계액 | 51,202 | - |
분양선수금 | 37,742 | - |
분양미수금 | 673 | - |
11. 주당손익 :
가. 회사의 당기와 전기의 주당경상손실과 주당순손실은 다음과 같이 계산되었습니다(단위:원).
구분 | 2010 | 2009 |
---|---|---|
보통주 당기순손실 | ₩ 31,987,245,626 | ₩ 4,959,514,484 |
가중평균유통보통주식수 | 1,000,000 주 | 1,000,000 주 |
기본주당순손실 | 31,987 | 4,960 |
나. 회사는 당기와 전기말 현재 전환우선주, 전환사채 및 신주인수권부사채 등을 발행하지 않았으므로 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다.
12. 특수관계자 :
가. 회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.
구 분 | 회사명 및 주주명 |
---|---|
지배인 | 남은규 |
기타특수관계자 | 한주에이엠씨(주) |
신언식 | |
(주)케레스 |
나. 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다(단위:백만원).
특수관계자 | 매출 등 | 매입 등 | ||
---|---|---|---|---|
2010 | 2009 | 2010 | 2009 | |
지배인 | ₩ 3,118 | ₩ - | ₩ 638 | ₩ 461 |
기타특수관계자 | 2,876 | - | 3,100 | 1,038 |
계 | ₩ 5,994 | ₩ - | ₩ 3,738 | ₩ 1,499 |
다. 2010년과 2009년 12월 31일 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권, 채무의 내용은 다음과 같습니다(단위:백만원).
특수관계자 | 채권 | 채무 | ||
---|---|---|---|---|
2010 | 2009 | 2010 | 2009 | |
지배인 | ₩ 13 | ₩ - | ₩ 6,109 | ₩ 15,471 |
기타특수관계자 | - | - | 5,057 | 12,828 |
계 | ₩ 13 | ₩ - | ₩ 11,166 | ₩ 28,299 |
라. 회사의 모든 주주의 출자지분은 PF 차입금 등과 관련하여 질권설정 되어 있습니다.
13. 건설업관련 불확실성 :
2008년부터 시작된 경제위기로 인하여 한국을 포함한 전 세계는 어려운 경제상황에 직면하게 되었습니다. 이에 따라 단기적으로는 경제성장의 둔화, 유동성 급락과 실업증대 등이 발생하였으며 이러한 경제위기로 인한 위험은 당분간 계속될 것으로 보입니다. 회사의 영업기반인 건설산업의 경우 이러한 경제위기 및 전반적인 건설 경기 침체로 인하여, 향후 수익 창출 및 현금흐름과 관련된 불확실성도 일반기업보다 클 수 있으며, 회사의 재무제표는 이에 대한 경영자의 판단을 반영하여 작성되었습니다. 그러나 위에서 언급한 전반적으로 어려운 경제상황이 회사의 재무상태에 미칠 궁극적인 영향은 현재로서는 측정할 수 없으며 회사의 재무제표는 이로 인한 영향이 반영되지 아니하였습니다.
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