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2010년 12월 31일 현재 |
회사명 : 주식회사 일등건설 |
1. 회사의 개요
주식회사 일등건설(이하 '회사')은 1994년 10월 7일 설립되어, 주택건설 및 분양공급업을 주업으로 하고 있으며, 당기말 현재 경기도 수원시 권선구 권선동 995-12번지에 본점이 위치하고 있습니다.
회사는 그 동안 수차례의 유ㆍ무상 증자 및 감자를 통하여 당기말 현재 회사의 자본금은 4,519백만원이며, 주요 주주는 다음과 같습니다(단위:주,%).
주 주 명 | 소유주식수 | 지분율 |
---|---|---|
농업중앙회 | 191,215 | 42.3 |
대구은행 | 96,222 | 21.3 |
하나로상호저축은행 | 46,016 | 10.2 |
대한주택보증 | 24,002 | 5.3 |
심상권 | 38,000 | 8.4 |
최완근 | 9,000 | 2.0 |
백금자 | 3,000 | 0.7 |
기타 | 44,453 | 9.8 |
합 계 | 451,908 | 100.0 |
회사는 2007년 9월 12일에 회생절차 개시결정을 받았으며, 2009년 2월 5일 회생계획안의 인가결정을 받았으나, 2010년 8월 27일 관할법원에 회생절차 폐지를 신청하였습니다.
2. 중요한 회계처리방침
회사의 재무제표는 대한민국에서 일반적으로 인정된 회계처리기준에 따라 작성되었으며, 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책의 내용은 다음과 같습니다.
가. 현금및현금성자산의 분류
회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동이 중요하지 않은 금융상품으로서 취득당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.
나. 대손충당금
회사는 보고기간 종료일 현재 매출채권, 대여금, 미수금 등 받을채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험율을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.
다. 재고자산
회사는 재고자산을 개별법에 의한 취득원가로 평가하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가액이 장부금액보다 하락한 경우에는 순실현가능가액을 재무상태표가액으로 하고 있으며, 재고자산을 저가기준으로 평가하는 경우 발생하는 평가손실은 관련 재고자산의 차감계정으로 표시하고 있습니다.
이에 따라 당기에 계상한 재고자산평가손실은 94,139천원입니다.
한편, 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가실을 환입하고 있으며, 이러한 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하고 있습니다.
라. 유가증권
회사는 유가증권 취득을 위하여 제공한 대가의 시장가격에 취득부대비용을 포함한 가격으로 당해 유가증권의 취득원가를 측정하고 있으며, 매매차익을 목적으로 보유하거나 만기까지 보유할 의도가 없으므로 매도가능증권으로 분류하고 있습니다.
한편, 회사는 당해 유가증권이 시장성이 없는 지분증권으로 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 이를 취득원가로 평가하고 있습니다.
마. 유형자산의 평가 및 감가상각방법
회사는 유형자산을 최초에는 취득원가(구입원가 또는 제작원가에 당해 유형자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출을 합한 금액)로 측정하며, 유형자산의 취득 또는 완성후의 지출이 가장 최근에 평가된 성능수준을초과하여 미래 경제적 효익을 증가시키는 지출은 자본적 지출로, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.
한편, 비품에 대한 감가상각은 5년의 내용연수를 적용하여 정률법으로 상각하고 있습니다.
바. 퇴직급여 및 퇴직연금
회사는 당기 중 확정급여형 퇴직연금을 확정기여형 퇴직연금으로 전환하였으며, 이에 따라 전기말 현재 설정하였던 퇴직급여충당부채와 퇴직연금 운용자산 9,264천원을 상계처리하였습니다.
한편, 회사가 당기 중 확정기여형 퇴직연금에 납입한 금액은 4,650천원으로 전액 판매관리비로 계상하였습니다.
사. 수익인식
회사는 재화의 판매로 인한 수익은 원칙적으로 재화의 인도시점에 인식하나, 재화가 인도된 후 최종 판매여부와 관련된 조건이 있는 경우에는 관련 조건이 모두 충족되는시점에 수익을 인식하고 있습니다.
한편, 용역제공 및 건설형 공사계약(건설공사와 직접적으로 관련된 용역제공 계약, 자산의 철거나 원상회복 그리고 자산의 철거에 따르는 환경의 복구에 관한 계약 및 청약을 받아 분양하는 아파트 등 예약매출 포함)과 관련된 수익은 진행기준을 적용하여 인식하고 있습니다. 다만, 예약매출인 아파트 등의 분양매출의 경우는 분양계약이체결된 분에 한하여 진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있습니다.
또한, 용역제공 및 건설형 공사계약과 관련하여 향후 손실의 발생이 예상되는 경우에는 예상손실을 즉시 공사손실충당부채로 인식하여 당기의 매출원가 또는 공사원가에포함하고 있습니다. 그리고 용역제공 및 공사종료 후 하자보수 의무가 있는 경우에는예상되는 하자보수비 전액을 용역제공 및 공사가 종료되는 회계연도의 공사원가에 포함하고, 동액을 하자보수충당부채로 계상하고 있습니다.
아. 중소기업 회계처리 특례
회사는 중소기업기본법 상의 중소기업에 해당되어 기업회계기준서 제14호 "중소기업회계처리 특례"에 따라 법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액으로 계상하고 있으며, 주당이익의 공시는 생략합니다.
자. 채권ㆍ채무의 재조정
회사는 전기 중 회생절차개시 및 거래당사자 간의 합의 등으로 채권ㆍ채무의 원리금,이자율 또는 기간이 변경되어 재조정된 채권ㆍ채무의 장부금액과 현재가치의 차이가중요한 경우에는 당해 채권ㆍ채무로 인하여 미래에 수취하거나 지급할 총 금액을 적정한 이자율로 할인한 현재가치로 평가하고 있으며, 채권ㆍ채무의 명목가액과 현재가치의 차액인 현재가치할인차금은 유효이자율법을 적용하여 상각 또는 환입하고 이를 이자비용 또는 이자수익으로 인식하고 있습니다.
또한, 재조정된 채권ㆍ채무의 장부금액과 현재가치의 차액은 대손상각비 또는 채무조정이익으로 처리하고 있습니다.
차. 재무제표 승인일 및 승인기관
회사의 정기주주총회 제출용 당기 재무제표는 2011년 3월 3일에 개최된 이사회에서사실상 확정되었습니다.
3. 사용이 제한된 예금의 내용
보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).
과 목 | 예 금 종 류 | 금융기관명 | 금 액 | 사용제한내용 | |
---|---|---|---|---|---|
당 기 | 전 기 | ||||
현금성자산 | 보통예금 | 국민은행 등 | 104,230 | 101,952 | 공동관리 등 |
장기금융상품 | 당좌개설보증금 | 국민은행 등 | 6,500 | 6,500 | 당좌개설보증금 |
합 계 | 110,730 | 108,452 |
4. 유가증권의 내용
보고기간 종료일 현재 회사의 매도가능증권의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).
구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
---|---|---|---|---|---|---|
취득원가 | 공정가액 | 장부금액 | 취득원가 | 공정가액 | 장부금액 | |
<시장성없는 지분증권> | ||||||
건설공제조합 | 654,160 | - | 654,160 | 654,160 | - | 654,160 |
(주) 상기 매도가능증권은 질권이 설정되어 있습니다.
5. 유형자산
(1) 보고기간 종료일 현재 회사가 보유하고 있는 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
과 목 | 당 기 | 전 기 | ||
---|---|---|---|---|
장부금액 | 공시지가 | 장부금액 | 공시지가 | |
재고자산 - 상가용지 | 25,381 | 113,301 | 495,237 | 563,751 |
재고자산 - 아파트용지 | - | - | 14,072 | 44,780 |
합 계 | 25,381 | 113,301 | 509,309 | 608,531 |
(2) 당기 및 전기 중 회사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
구 분 | 계정과목 | 기 초 | 감가상각 | 기 말 |
---|---|---|---|---|
당기 | 기타유형자산 | 697 | 314 | 383 |
전기 | 기타유형자산 | 1,269 | 572 | 697 |
6. 담보제공 자산 내역
당기말 현재 건설공제조합 출자금 654,160천원과 보증금 1,547,741천원은 하자보증등의 명목으로 건설공제조합 및 대한주택보증(주)에 담보로 제공되어 있으며, 완성상가는 법인세 및 주민세 등의 체납과 관련하여 세무서 등에 가압류되어 있습니다.
7. 회생채무 및 현재가치할인차금
(1) 회생채무 상환계획
당기말 현재 회생채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
구 분 | 금 액 |
---|---|
금융기관대여채무 | 12,703,169 |
금융기관확정구상채무 | 883,710 |
일반대여채무 | 405,000 |
상거래채무 | 86,039 |
어음채무 | 734,533 |
소 계 | 14,812,450 |
유동성대체액(*) | (1,988,309) |
장기회생채무액 | 12,824,141 |
(*) 유동성 대체액에는 지급기한이 도래하였으나 미지급된 금액 837,425천원이 포함되어 있습니다.
(2) 장기회생채무의 년도별 상환계획은 다음과 같습니다(단위:천원).
구 분 | 2012년 | 2013년 | 2014년이후 | 합계 |
---|---|---|---|---|
금융기관대여채무 | 988,024 | 988,024 | 9,033,364 | 11,009,412 |
금융기관확정구상채무 | 68,733 | 68,733 | 628,416 | 765,882 |
일반대여채무 | 31,500 | 31,500 | 288,000 | 351,000 |
상거래채무 | 6,690 | 6,690 | 61,165 | 74,545 |
어음채무 | 55,937 | 55,937 | 511,428 | 623,302 |
합 계 | 1,150,884 | 1,150,884 | 10,522,374 | 12,824,141 |
(3) 현재가치할인차금의 연도별 소멸예정액은 다음과 같습니다(단위:천원).
구 분 | 금 액 |
---|---|
2011년 | 763,742 |
2012년 | 732,756 |
2013년 | 699,292 |
2014년이후 | 2,234,645 |
합 계 | 4,430,436 |
(4) 회생계획안에 포함된 미확정 구상채무의 내용은 다음과 같으며, 당기 중 변동내역은 없습니다(단위:천원) .
구 분 | 시 인 액 |
---|---|
금융기관구상채무 | 106,277,907 |
금융기관보증채무 | 77,743,107 |
합 계 | 184,021,014 |
8. 장기차입금의 내용
(1) 원화장기차입금
보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
차 입 처 | 차 입 용 도 | 2010.12.31 이자율 |
금 액 | |
---|---|---|---|---|
당 기 말 | 전 기 말 | |||
국민은행 | 임대주택기금 | - | - | 49,300 |
9. 자본금의 내용
보고기간 종료일 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.
구 분 | 당 기 | 전 기 |
---|---|---|
발행할 주식의 총수 | 1,200,000주 | 1,200,000주 |
1주당 액면가액 | 10,000원 | 10,000원 |
발행한 주식의 총수 | 451,908주 | 451,908주 |
기말 자본금 | 4,519,080천원 | 4,519,080천원 |
(2) 전기중 회생계획안의 인가로 인한 구주의 무상감자 및 출자전환으로 주식발행초과금 및 감자차익이 각각 16,076백만원 및 4,500백만원이 발생하였으며, 이 중 감자차익 4,500백만원은 결손보전에 사용하였습니다.
10. 건설형 공사계약의 내용
당기 중 진행중이던 부안지구 농촌용수 공사(당사지분율 21%)에 대한 잔여공사 및 채권ㆍ채무를 포기하기로 약정하여 당기말 현재 진행 중인 건설형 공사계약 현장은 없습니다.
11. 법인세 등
회사의 당기와 전기의 법정법인세(주민세 포함) 부담율은 각각 24.2%이나 세무조정사항으로 인하여 전기의 유효세율은 29.15%입니다. 단, 당기는 결손으로 유효세율을 산출하지 않았습니다.
12. 우발상황과 약정사항의 내용
우발채무 및 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다.
(1) 견질제공 어음
당기말 현재 회사는 금융기관 보증 및 계약보증과 관련하여 금융기관 등에 백지어음 1매, 백지수표 2매 및 공정증서부 약속어음 2매를 견질로 제공하고 있습니다.
(2) 타인을 위한 담보제공 및 보증
당기말 현재 회사가 타인을 위하여 제공한 보증의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).
수 혜 자 | 보증내용 | 보증금액 | 보 증 처 | 보증기간 |
---|---|---|---|---|
(주)신일 | 공사지급보증 | 51,823,785 | 서울보증보험 | 공사완공시 |
(주)신일하우징 | 〃 | 1,769,369 | 〃 | 〃 |
입주자 | 주택분양보증 | 510,600 | 농협중앙회 | 〃 |
(3) 타인으로 부터 제공받은 지급보증 내역
당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).
보증제공자 | 제공받은보증 | 보증금액 | 보증처 |
---|---|---|---|
건설공제조합 | 하자보증 등 | 81,051 | 발주처 |
서울보증보험 | 〃 | 356,395 | 발주처 |
대한주택보증 | 〃 | 1,987,876 | 시흥시청 등 |
합 계 | 2,425,322 |
(주) 상기 보증제공과 관련하여 건설공제조합 출자금 654,160천원과 보증금 1,547,741천원이 담보로 제공되어 있습니다.
(4) 미회수 어음ㆍ수표의 내역
회사가 회생절차 개시 전 발행한 어음ㆍ수표 중 당기말 현재 총 41매가 미회수되었습니다.
(5) 계류중인 소송사건
당기말 현재 회사는 하자보수의 미이행 등의 사유로 1건의 소송이 진행중에 있으며, 소송가액은 총 101,000천원입니다.
한편, 상기 소송의 결과는 현재로서는 예측할 수 없는 바, 이로 인하여 미칠 수 있는 수정사항을 재무제표에 반영하지 않았습니다.
13. 특수관계자와의 주요 거래내용
(1) 특수관계자 현황
관 계 | 회 사 명 | 비 고 |
---|---|---|
기타 특수관계자 | (주)신일 | 관계회사 |
(주)신일하우징 | 〃 | |
(유)아성건설 | 〃 |
(2) 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다(단위:천원).
특수관계자 | 분양수익 | 공사수익 | 외 주 비 | 이자수익 | |
---|---|---|---|---|---|
당 기 | 전 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | |
(주)신일 | 558,539 | 36,033 | 19,797,646 | 2,324,002 | 2,162,915 |
(주)신일하우징 | - | 49,408 | - | 703 | 655 |
(유)아성건설 | - | - | - | 2,342 | 2,179 |
주주 | - | - | - | 1,769,027 | 1,646,407 |
합 계 | 558,539 | 85,441 | 19,797,646 | 4,096,074 | 3,812,156 |
(3) 특수관계자와의 매출채권ㆍ매입채무의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).
특 수 관 계 자 | (주) 신일하우징 | (주) 신일 | 아성건설 | 주주 등 | ||||
---|---|---|---|---|---|---|---|---|
당 기 말 | 전 기 말 | 당 기 말 | 전 기 말 | 당 기 말 | 전 기 말 | 당 기 말 | 전 기 말 | |
매출채권 | - | 107,769 | - | - | - | - | - | - |
단기대여금 | 8,795 | 8,795 | 29,041,380 | 29,041,380 | 29,265 | 29,265 | 21,101,551 | 21,101,551 |
미수수익 | 1,359 | 1,359 | 4,486,917 | 4,486,917 | 4,521 | 4,521 | 3,415,434 | 3,415,434 |
자산합계 | 10,154 | 117,923 | 33,528,297 | 33,528,297 | 33,786 | 33,786 | 24,516,985 | 24,516,985 |
매입채무 | 1,974,066 | 4,893,605 | - | - | - | - | - | - |
부채합계 | 1,974,066 | 4,893,605 | - | - | - | - | - | - |
(주) 당기말 현재 특수관계자의 채권액에 대하여는 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다.
(4) 특수관계자와의 지급보증
당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증 51,823,785천원이 있습니다.
14. 현금흐름표에 관한 사항
당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
구 분 | 금 액 | |
---|---|---|
당 기 | 전 기 | |
회생채무의 유동성 대체 | 1,151,065 | - |
현재가치할인차금의 유동성대체 | 702,839 | - |
장기차입금의 회생채무대체 | - | 32,365,848 |
매입채무의 회생채무대체 | - | 8,332,743 |
회생채무의 출자전환 | - | 20,097,955 |
15. 부가가치계산에 필요한 계정과목과 금액
부가가치계산에 필요한 계정과목과 금액은 다음과 같습니다(단위:천원) .
구 분 | 공 사 원 가 | 분 양 원 가 | 판매비와관리비 | 합 계 | ||||
---|---|---|---|---|---|---|---|---|
당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | |
급 여 | - | 67,380 | - | 73,361 | 58,497 | 73,013 | 58,497 | 213,754 |
퇴 직 급 여 | - | 7,930 | - | 7,537 | 4,650 | 12,657 | 4,650 | 28,124 |
복리후생비 | - | 8,665 | - | 1,908 | 2,908 | 5,060 | 2,908 | 15,633 |
지급임차료 | - | 61,038 | - | - | 3,600 | 3,600 | 3,600 | 64,638 |
감가상각비 | - | - | - | - | 314 | 572 | 314 | 572 |
세금과공과 | - | 374 | - | 3,342,947 | 24,425 | 168,886 | 24,425 | 3,512,207 |
16. 회생계획안의 주요내용
2009년 2월 5일에 인가된 회생계획안의 주요 내용은 다음과 같습니다.
(1) 시인된 채권은 원금의 55%는 5:1로 출자전환하고 잔액은 2009년부터 2017년까지 분할 상환함.
(2) 구상채권은 원금의 70%는 면제하고 면제 후 잔액의 55%는 5:1로 출자전환하며, 잔액은 2009년부터 2017년까지 분할 상환함.
(3) 회생계획안이 인가되기 전에 발행된 주식에 대하여 10:1로 무상병합함.
17. 계속기업에 관한 중대한 불확실성
회사는 2007년 9월 12일 법원의 회생절차 개시결정에 따라 자구계획안에 따른 회생절차를 진행하여 왔으나, 조직 및 인력 인프라 상실, 면허유지 기준 미달로 인한 면허말소예정, 신규차입의 어려움과 신규 영업의 한계로 인하여 2010년 8월 27일 관할법원에 회생절차 폐지를 신청하였습니다.
감사보고서일 현재까지 관할법원으로부터 관련 신청에 대한 판결이 선고되지 않았으며, 이는 계속기업에 관한 중요한 불확실성이 존재함을 의미합니다. 그러나, 이러한 불확실성의 최종 결과로 발생될 수도 있는 자산과 부채 및 관련 손익항목에 대한 수정을 위해 이를 합리적으로 추정할 수 있는 감사증거를 확보할 수 없었습니다.
따라서, 회사가 계속기업을 전제로 작성한 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 회사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 최종결과로 계속기업의 가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.
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