|
항 목 | 정정전 | 정정후 |
---|---|---|
재무제표에 대한 주석 (주주현황) |
플러스에프앤씨(주) | (주)지에이치씨 |
선수금 | 11,063,553천원 | 11,093,553천원 |
장기차입금 | 30,000천원 | -천원 |
주석 14-1 및 14-2 재무현황및 대처방안 | 14-1 재무현황 표 기재 14-2 대처방안: 1) 임대수입 수수료율 인상 추진 및 임대 계약기간 연장 추진 2) 차입금 만기연장 또는 신규 차입 통해 충당 |
14-1 당기순손실 및 누적결손금으로 인한 완전자본잠식상태 14-2 유동성장기부채 3,200억원에 대해 기존대주단 또는 변경된대주단을 구성하여 자금수요를 조달하려는 계획 및 임대기간 연장 및 임대요율 인상으로 재무구조 개선 개획 |
회사명: 주식회사 베이스명동
1. 회사의 개요
주식회사 베이스명동(이하 "당사")은 2012년 11월 12일 서울특별시 중구 명동에 본점을 두고 서울특별시 중구 명동1가 59-5번지 일대(이하 "개발대상 부동산")의 부동산개발사업 및 공급업 등을 시행하기 위하여 설립된 프로젝트금융투자회사입니다. 당사는 위 개발사업을 위하여 2012년 11월 개발대상 부동산을 SK건설 주식회사 및 동부사모부동산신탁 제2호로부터 매입하여 상업용 시설로 개발하여 분양할 예정입니다.
당기말 현재 당사의 자본금은 100억원이며, 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다.
주 주 명 | 소유주식수(주) | 지 분 율 |
---|---|---|
보통주 | ||
(주)지에이치씨 | 502,000 | 25.1% |
(주)명동에이엠씨 | 400,000 | 20.0% |
(주)파라다이스 | 398,000 | 19.9% |
(주)영애유통 | 302,000 | 15.1% |
SK건설(주) | 298,000 | 14.9% |
동부화재해상보험(주) | 100,000 | 5.0% |
합 계 | 2,000,000 | 100.0% |
2. 중요한 회계방침의 요약
당사의 재무제표는 한국의 일반기업회계기준에 따라 작성되었으며, 그 중요한 회계처리 방침은 다음과 같습니다.
2-1 현금성자산
당사는 큰 거래비용 없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동이 중요하지 않은 유가증권 및 단기금융상품으로서 취득당시 만기(또는 상환일)가 3개월이내에 도래하는 것을 현금성자산으로 분류하고 있습니다.
2-2 유형자산의 평가 및 감가상각 방법
당사는 유형자산에 대해 당해 자산의 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 지출을 취득원가(현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산은 공정가치)로 산정하고 있습니다. 또한, 유형자산의 취득 또는 완성후의 지출이 유형자산으로 인식되기위한 조건을 충족하는 경우에는 자본적 지출로, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의비용으로 인식하고 있습니다.
한편, 유형자산에 대한 감가상각은 아래의 상각방법 및 내용연수를 적용하고 있으며 감가상각누계액은 해당 유형자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.
구 분 | 상 각 방 법 | 내 용 연 수 |
---|---|---|
건 물 | 정 액 법 | 20년 |
2-3 수익인식
당사는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적효익의 유입가능성이 매우 높은 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 당사의 임대수익은 건물에 대한 임대료수입이며, 건물에 대한 관리비 및 감가상각비 등을 임대원가로계상하고 있습니다.
2-4 법인세등
당사는 중소기업기본법에 의한 중소기업으로서 일반기업회계기준 제 31 장에 따라중소기업의 회계처리특례를 적용하여 법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 납부될 금액을 법인세비용으로 계상하고 법인세등의 과목으로 표시하고 있습니다.
2-5 회계추정
당사의 경영자는 재무제표 작성시 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 장부금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.
3. 사용이 제한된 예금
보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
계정과목 | 거래처 | 당 기 | 전 기 | 제한내용 |
---|---|---|---|---|
현금및현금성자산 | 신한은행 | 7,365,942,065 | 3,458,628,120 | 지급제한 |
하나은행 | 7,365,728,101 | 3,458,522,880 | ||
소 계 | 14,731,670,166 | 6,917,151,000 | ||
장ㆍ단기금융상품 | 신한은행 | 4,800,000,000 | 4,800,000,000 | 차입금관련 근질권권정 |
하나은행 | 4,800,000,000 | 4,800,000,000 | ||
소 계 | 9,600,000,000 | 9,600,000,000 | ||
합 계 | 24,331,670,166 | 16,517,150,000 |
4. 유형자산
4-1 당기 및 전기중 유형자산의 변동 및 감가상각의 내역은 다음과 같습니다.
<당 기> (단위: 원)
구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 감가상각비 | 기 말 |
---|---|---|---|---|---|
토 지 | 233,005,407,084 | - | - | - | 233,005,407,084 |
건 물 | 85,070,228,838 | - | - | (2,135,654,280) | 82,934,574,558 |
합 계 | 318,075,635,922 | - | - | (2,135,654,280) | 315,939,981,642 |
<전 기> (단위: 원)
구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 감가상각비 | 기 말 |
---|---|---|---|---|---|
토 지 | - | 233,005,407,084 | - | - | 233,005,407,084 |
건 물 | - | 85,426,171,218 | - | (355,942,380) | 85,070,228,838 |
합 계 | - | 318,431,578,302 | - | (355,942,380) | 318,075,635,922 |
당기말 현재 당사가 보유하고 있는 토지의 공시지가는 136,181,040천원입니다.
4-2 보험가입현황
당기말 현재 당사는 유형자산에 대하여 화재보험 및 재산종합보험(부보금액 90, 600,000천원)에 가입하고 있습니다.
5. 차입금
5-1 당기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
차 입 처 | 차입용도 | 연이자율(%) | 당 기 | 전 기 |
---|---|---|---|---|
(주)하나은행 | 사업운용 및 부동산 구입대 |
5.20 | 95,000,000,000 | 95,000,000,000 |
현대해상화재보험(주) | " | 5.20 | 20,000,000,000 | 20,000,000,000 |
(주)신한은행 | " | 5.20 | 40,000,000,000 | 40,000,000,000 |
신한생명보험(주) | " | 5.20 | 15,000,000,000 | 15,000,000,000 |
(주)민국저축은행 | " | 5.20 ~ 7.20 | 9,000,000,000 | 9,000,000,000 |
(주)신안상호저축은행 | " | 5.20 ~ 7.20 | 10,000,000,000 | 10,000,000,000 |
(주)대신저축은행 | " | 5.20 ~ 7.20 | 10,000,000,000 | 10,000,000,000 |
동부화재해상보험(주) | " | 5.20 | 40,000,000,000 | 40,000,000,000 |
(주)신한저축은행 | " | 7.20 | 5,000,000,000 | 5,000,000,000 |
(주)하나저축은행 | " | 7.20 | 3,000,000,000 | 3,000,000,000 |
(주)스카이저축은행 | " | 7.20 | 3,000,000,000 | 3,000,000,000 |
신한캐피탈(주) | " | 7.20 | 5,000,000,000 | 5,000,000,000 |
우리파이낸셜(주) | " | 7.20 | 5,000,000,000 | 5,000,000,000 |
신한금융투자(주) | " | 7.20 | - | 5,000,000,000 |
(주)현대저축은행 | " | 7.20 | 5,000,000,000 | - |
(주)IBK캐피탈 | " | 5.20 | 5,000,000,000 | 5,000,000,000 |
엠프로젝트일차(유) | " | 5.00 | 50,000,000,000 | 50,000,000,000 |
소 계 | 320,000,000,000 | 320,000,000,000 | ||
차감: 1년이내 만기도래분 | (320,000,000,000) | - | ||
합 계 | - | 320,000,000,000 |
5-2 당기말 현재 당사의 차입금과 관련한 부동산담보신탁 및 수익권증서 담보제공내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
순위 | 채권자 | 대출(한도)금액 | 수익권담보제공액 |
---|---|---|---|
공동1순위 | (주)하나은행 | 50,000,000,000 | 65,000,000,000 |
현대해상화재보험(주) | 20,000,000,000 | 26,000,000,000 | |
(주)신한은행 | 40,000,000,000 | 52,000,000,000 | |
신한생명보험(주) | 15,000,000,000 | 19,500,000,000 | |
(주)민국저축은행 | 5,000,000,000 | 6,500,000,000 | |
(주)신안상호저축은행 | 5,000,000,000 | 6,500,000,000 | |
(주)대신저축은행 | 5,000,000,000 | 6,500,000,000 | |
동부화재해상보험(주) | 40,000,000,000 | 52,000,000,000 | |
공동2순위 | (주)신안상호저축은행 | 5,000,000,000 | 6,500,000,000 |
(주)민국저축은행 | 4,000,000,000 | 5,200,000,000 | |
(주)신한저축은행 | 5,000,000,000 | 6,500,000,000 | |
(주)하나저축은행 | 3,000,000,000 | 3,900,000,000 | |
(주)스카이저축은행 | 3,000,000,000 | 3,900,000,000 | |
신한캐피탈(주) | 5,000,000,000 | 6,500,000,000 | |
우리파이낸셜(주) | 5,000,000,000 | 6,500,000,000 | |
(주)현대저축은행 | 5,000,000,000 | 6,500,000,000 | |
(주)대신저축은행 | 5,000,000,000 | 6,500,000,000 | |
공동3순위 | (주)하나은행 | 45,000,000,000 | 58,500,000,000 |
(주)IBK캐피탈 | 5,000,000,000 | 6,500,000,000 | |
4순위 | 엠프로젝트일차(유) | 50,000,000,000 | 65,000,000,000 |
5순위 | (주)파라다이스 | - | 65,000,000,000 |
6순위 | SK건설 | - | 65,000,000,000 |
합 계 | 320,000,000,000 | 546,000,000,000 |
당사는 부동산개발 분양사업을 목적으로 SK건설(주) 및 동부사모부동산신탁 제2호로부터 개발대상 부동산을 매입하는 동시에 부동산 매수 자금 및 개발사업 운영자금 등을 조달하기 위하여 동 부동산을 하나다올신탁에 담보신탁하고 546,000,000,000원의 수익권증서를 발행받아 상기의 금융기관 등에 담보로 제공하고 있습니다.
또한, 당사는 상기 차입금과 관련하여 당사의 은행예금 등을 담보로 제공하고 있으며, 당사의 임대료채권 및 보험금청구권 등과 플러스에프앤씨(주), (주)명동에이엠씨 및 SK건설(주)가 소유한 당사의 주식 1,200,000주(지분율: 60.0%)에 대하여 근질권이 설정되어 있습니다.
한편, 당사는 상기의 차입금과 관련하여 동 개발사업의 시공관련 우선협상권이 부여된 SK건설(주) 및 (주)파라다이스로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.
5-3 당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
구 분 | 1년이내 | 1년이후 5년이내 | 합 계 |
---|---|---|---|
장기차입금 | 320,000,000,000 | - | 320,000,000,000 |
합 계 | 320,000,000,000 | - | 320,000,000,000 |
6. 약정사항
6-1 자금관리 위탁계약
당사는 당사의 채권자인 (주)신한은행 및 (주)하나은행과 자금관리 위탁계약을 체결하여 대출금관리계좌 및 수입금관리계좌의 관리를 위탁하고 있습니다.
6-2 자산관리ㆍ운용ㆍ처분업무 및 일반사무 위탁계약
당기말 현재 당사는 (주)명동에이엠씨에 자산관리ㆍ운용ㆍ처분업무 및 일반사무를 위탁하고 있습니다.
7. 특수관계자와의 거래
7-1 당사는 (주)명동에이엠씨에 대한 업무위탁과 관련하여 당기 중 960,000,000원 (전기: 160,000,000원)의 지급수수료를 임대원가로 계상하였습니다.
7-2 당사는 SK건설(주)에 대한 건물임대와 관련하여 당기 중 12,399,600,000원 (전기: 1,343,690,000원)의 임대수입을 계상하였으며, 이와 관련하여 당기말 현재 4,600,000,000원(전기: 4,600,000,000원)의 임대보증금 및 11,056,710,000원(전기: 11,056,310,000원)의 선수임대료를 계상하고 있습니다.
7-3 당사는 당사의 차입금에 대하여 연대보증을 제공한 (주)파라다이스와 관련하여 당기 중 506,301,370원의 지급보증료를 판매비와관리비로 계상하였으며, 이와 관련하여 당기말 현재 533,424,657원을 선급비용으로 계상하고 있습니다.
8. 자본금
당기말 현재 당사의 수권주식수는 4,000,000주(1주당 액면 가액: 5,000원)로, 자본금과 관련된 내역은 다음과 같습니다.
구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
---|---|---|
발행예정주식수 | 4,000,000주 | 4,000,000주 |
발행주식수 | 2,000,000주 | 2,000,000주 |
1주당금액 | 5,000원 | 5,000원 |
9. 임대원가
당기중 당사의 임대원가에 대한 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
구 분 | 당 기 | 전 기 |
---|---|---|
감가상각비 | 2,135,654,280 | 355,942,380 |
위탁관리수수료 | 960,000,000 | 160,000,000 |
합 계 | 3,095,654,280 | 515,942,380 |
10. 법인세 등
10-1 당사는 과세표준 2억원까지는 10%, 2억원 초과 200억이하에 대해서는 20%, 그리고 200억 초과분에 대해서는 22%의 법인세 납부의무 및 법인세에 부과되는 세액(지방소득세, 농어촌특별세)의 납부의무가 있습니다.
10-2 당기의 손익계산서상 법인세차감전순손익과 세무상 과세표준과의 조정내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
내 역 | 당 기 | 전 기 |
---|---|---|
법인세차감전순손실 | 3,225,292,045 | 7,747,644,742 |
일시적차이 등 조정사항 | - | - |
세무상 결손금 | 3,225,292,045 | 7,747,644,742 |
세무상 누적이월결손금 | 10,972,936,787 | 7,747,644,742 |
당사는 세무상 누적이월결손금 10,972,936,787원으로 인하여 당기에 부담하여야 할 법인세 및 관련 주민세는 없습니다. 동 세무상 이월결손금은 향후 발생할 과세표준과 상계되며, 과세표준이 없는 경우 2022년에 7,747,644,742원 및 2023년에 3,225,292,045원이 소멸됩니다.
11. 주당손실
기본주당손실은 보통주 1주에 대한 대한 순손실을 계산한 것으로, 당사의 주당손실의 산출내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
구 분 | 당 기 | 전 기 |
---|---|---|
가.가중평균발행보통주식수 | 2,000,000 | 2,000,000 |
나.보통주당기순손실 | 3,225,292,045 | 7,747,644,742 |
다.기본주당손실(나/가) | 1,613 | 267,354 |
한편, 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
<당 기>
구 분 | 당 기 | |
---|---|---|
발행보통주식수 | 2013년 1월 1일 ~ 2013년 12월 31일 | 2,000,000 |
유통보통주식수 적수 | 100,000,000 | |
일 수 | 365 | |
가중평균유통보통주식수 | 2,000,000 |
<전 기>
구 분 | 전 기 | |
---|---|---|
발행보통주식수 | 기초(2012년 11월 12일) | 2,000,000 |
기말(2012년 12월 31일) | 2,000,000 | |
유통보통주식수 적수 | 100,000,000 | |
일 수 | 50 | |
가중평균유통보통주식수 | 2,000,000 |
12. 결손금처리계산서
당기의 결손금처리계산서내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
과 목 | 당 기 | 전 기 | ||
---|---|---|---|---|
I.미처리결손금 | (10,972,936,787) | (7,747,644,742) | ||
1.전기이월미처리결손금 | (7,747,644,742) | (7,747,644,742) | ||
2.당기순손실 | (3,225,292,045) | - | ||
II.결손금처리액 | - | - | ||
III.차기이월미처리결손금 | (10,972,936,787) | (7,747,644,742) |
당기의 결손금 처리예정일은 2014년 3월 31일이며, 전기의 결손금 처리확정일은 2013년 3월 31일이었습니다.
13. 부가가치산정 자료
당기의 부가가치 산정에 필요한 계정별 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
계정 과목 | 당 기 | 전 기 | ||||
---|---|---|---|---|---|---|
매출원가 | 판매비와관리비 | 합 계 | 매출원가 | 판매비와관리비 | 합 계 | |
감가상각비 | 2,135,654,280 | - | 2,135,654,280 | 355,942,380 | - | 355,942,380 |
세금과공과 | - | 1,254,748,338 | 1,254,748,338 | - | 51,303,181 | 51,303,181 |
합 계 | 2,135,654,280 | 1,254,748,338 | 3,390,402,618 | 355,942,380 | 51,303,181 | 407,245,561 |
14. 계속기업의 불확실성
14-1 당사의 재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로회수하거나 상환할 수 있다는 가정 하에 회계처리되었습니다.
그러나 당사는 당기순손실이 3,225,292천원이며, 당기말 현재 누적결손금은 10,972,937천원으로 완전자본잠식상태입니다. 그리고 국내 부동산 경기불황등으로 인해 개발대상 부동산에 대한 사업착수가 지연되고 있으며, 2014년 11월 21일에 최종만기가 도래하는 유동성장기부채에 대한 만기의 연장 또는 신규 프로젝트금융으로의 전환 등 계속기업으로서의 불확실성이 있습니다.
14-2 당사는 2014년 11월 21일에 만기가 도래하는 유동성장기부채 3,200억원에 대해 기존대주단 또는 변경된 대주단을 구성하여 자금수요를 조달하려는 계획을 가지고 있습니다. 그리고 당사는 임대기간 연장 및 임대요율 인상으로 부동산 개발 이전에 재무구조 개선을 계획하고 있으며, 조속한 시일내에 상업용시설을 개발하여 분양및 착공을 실시할 예정입니다.
14-3 당사의 재무제표 작성에 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대해 의문이 제기되는 상황 하에서는 부채상환과 기타 자금수요를 위해 필요한 자금조달계획과 안정적인 계속사업이익 달성을 위한 재무 및 경영개선계획의 성패에 따라 그 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일, 이러한 계획에 차질이 있어서 당사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 계속기업가정이 타당하지 않으므로 당사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같이 불확실성의 최종결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련손익 항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.
15. 재무제표 확정일과 승인기관
당사의 2013회계연도의 재무제표는 2014년 3월 31일자 정기주주총회에서 확정될예정입니다.
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