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제 13(당) 기 2015년 12월 31일 현재 |
제 12(전) 기 2014년 12월 31일 현재 |
회사명 : 주식회사 라임개발 |
1. 회사의 개요
주식회사 라임개발(이하 "당사")은 2003년 11월 17일에 설립되어 당기말 현재 건축공사업 및 주택건설업,
주택분양 또는 임대업 등을 영위하고 있으며 경기도 성남시 분당구에 본사를 두고 있습니다. 당기말 현재 납입자본금은
600백만원입니다.
당기말 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.
주주명 | 소유주식수 | 지분율 | 비고 |
---|---|---|---|
이호동 | 39,600 | 33.00% | |
김영환 | 38,400 | 32.00% | |
김세룡 | 39,000 | 32.50% | |
임영숙 | 3,000 | 2.50% | |
합 계 | 120,000 | 100.00% |
2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계처리방침
당사는 일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하였으며, 당사가 채택하고 있는 유의적인 회계처리방침은 다음과 같습니다
(1) 현금및현금성자산
통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 현금성자산을 재무상태표상
현금및현금성자산으로 계상하고 있습니다. 이 경우 현금성자산이라 함은 큰 거래비용 없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의
위험이 중요하지 않은 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내에 도래하는 것을 말합니다.
(2)
대손충당금
당사는 매출채권, 미수금, 장·단기대여금 등 채권 잔액의 회수가능성에 대하여 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한
대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.
(3) 재고자산
건설용지 및 미완성공사는 개별법을 적용하여 산정한 취득원가에 취득한 필요한 부대비용을 가산한 금액으로
계상하고 있습니다. 또한 재고자산의 제조, 매입, 건설 또는 개발에 사용된 차입금에 대한 이자비용과 기타 이와 유사한 금융비용 등은 기간비용으로
회계처리하고 있습니다.
(4) 유가증권
유가증권 중 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권으로서 매수와 매도가 적극적이고 빈번하게
이루어지는 경우에는 단기매매증권으로, 만기가 확정된채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와
능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있으며 분류의
적정성은 보고기간종료일 마다 재검토하고 있습니다.
유가증권의 취득원가는 공정가치로 측정하고 있으며, 단기매매증권을 제외한 유가증권의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는
공정가치에 가산하고 있습니다. 만기보유증권은 상각 후 취득원가로 평가하고 있으며 단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가하고 있습니다.
다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다.
단기매매증권에 대한 미실현보유손익은 당기손익항목으로, 매도가능증권에 대한 미실현보유손익은 자본항목(기타포괄손익누계액)으로 처리하고
있으며, 당해 유가증권에 대한 자본항목의 누적금액은 그 유가증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에서 일괄하여 당기손익에 반영하고
있습니다.
당사는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 보고기간종료일마다 평가하여 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액이
채무증권의 상각 후 취득원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한 손상차손을 인식하고 이를
당기손익에 반영하고 있습니다. 또한, 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로
평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복된 금액을 만기보유증권(또는 매도가능증권)손상차손환입의 과목으로 하여 당기이익으로 인식하되, 회복 후
장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않도록 하며,
공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 매도가능증권손상차손환입의 과목으로 하여
당기이익으로 인식하고 있습니다.
단기매매증권은 유동자산으로 분류하고, 매도가능증권과 만기보유증권은 투자자산으로 분류하고 있습니다. 다만, 보고기간종료일로부터 1년 내에 만기가 도래하거나 또는 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 매도가능증권과, 보고기간종료일로부터 1년 내에 만기가 도래하는 만기보유증권은 유동자산으로 분류하고 있습니다. 또한, 드문 상황에서 더 이상 단기간 내의 매매차익을 목적으로 보유하지 않는 단기매매증권은 매도가능증권이나 만기보유증권으로 분류할 수 있으며, 단기매매증권이 시장성을 상실한 경우에는 매도가능증권으로 분류하고 있습니다.
(5) 기타의 무형자산
영업권 및 개발비를 제외한 무형자산은 당해 자산의 제작원가 또는 매입가액에 취득부대비용을 가산한 가액으로 계상하며, 사업결합으로 취득한
무형자산의 원가는 사업결합에 관한 기업회계기준에 따라 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당해 자산의 사용 가능한 시점부터 잔존가액을
영으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하며 이에 의해 계상된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 평가하고 있습니다.
구 분 | 추정내용연수 |
---|---|
소프트웨어 | 4년 |
(6) 퇴직급여충당부채
보고기간종료일 현재 1년 이상 근속한 전임직원이 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 추계액(근로기준법과
당사의 퇴직금지급규정 중 큰 금액) 전액을 퇴직급여충당부채로 계상하고 있습니다.
(7) 수익의 인식
당사는 도급공사의 경우 공사진행기준에 의거 수익을 인식하고 있으며, 주택분양의 경우에는 분양계약이 체결된
분에 한하여 공사진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있습니다. 이에, 수익인식 금액과 실제 공사(분양)대금 청구액의 차액은 공사(분양)미수금 또는
선수금으로 계상되고 있습니다.
한편, 당사는 공사진행기준을 적용함에 있어 공사의 성과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에는
회수가능성이 매우 높은 발생원가의 범위 내에서 회수 가능한 금액을 수익으로 인식하고 있으며, 발생한 원가의 회수가능성이 낮은 경우에는 발생한
원가를 비용으로 인식하되, 수익을 인식하지 않고 있습니다. 이후, 공사의 성과추정의 불확실성이 해소된 경우에는 해소된 시점부터 진행기준에 따라
수익을 인식하고 있습니다.
(8) 중소기업의 회계처리에 대한 특례의 적용
당사는 일반기업회계기준 제31장 (중소기업 회계처리 특례)에 의거 채권, 채무에
대한 현재가치 적용 및 이연법인세 회계를 적용하지 않았습니다.
(9)추정의 사용
일반기업회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 당사는 자산 및 부채의 금액, 충당부채 등에 대한 공시,
수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 매출채권, 재고자산, 이연법인세자산에
대한 평가, 파생금융상품에 대한 평가 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제와 다를 수 있으며 차기에 유의적으로 조정될 가능성이 있습니다.
3. 현금및현금성자산
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 등의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).
계정과목 | 예금의 종류 | 금액 | 비고 | |
---|---|---|---|---|
당기 | 전기 | |||
현금및현금성자산 | 보통예금 | 94,580 | 59,527 |
4. 무형자산
당기와 전기중 발생한 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
구분 | 당기 | 전기 |
---|---|---|
기초잔액 | 1 | 1 |
당기증가액 | - | - |
당기상각액 | - | - |
기말잔액 | 1 | 1 |
5. 차입금 등
(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).
과목 | 차입처 | 금액 | |
---|---|---|---|
당기 | 전기 | ||
일반자금대출 | 진흥기업 | - | 70,984,468 |
솔로몬저축은행 | - | 5,708,399 | |
현대스위스저축은행 | - | 6,822,627 | |
동부저축은행 | - | 4,446,371 | |
한국자산관리 | - | 2,442,300 | |
합계 | - | 90,404,165 |
(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).
과목 | 차입처 | 금액 | |
---|---|---|---|
당기 | 전기 | ||
일반자금대출 | 진흥기업 | 71,257,176 | - |
솔로몬저축은행 | 5,687,550 | - | |
현대스위스저축은행 | 2,822,627 | - | |
해성제일차(유) | 4,000,000 | ||
동부저축은행 | 1,586,818 | - | |
한국자산관리 | 2,422,997 | - | |
합계 | 87,777,168 | - |
6. 퇴직급여충당부채
당기와 전기 중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
구 분 | 당기 | 전기 |
---|---|---|
기초잔액 | 14,264 | 9,503 |
퇴직금지급 | - | - |
퇴직급여설정액 | 2,111 | 4,761 |
기말잔액 | 16,375 | 14,264 |
7. 자본
(1) 자본금
당기말과 전기말 현재 수권(발행)주식수 및 주당 액면금액은 다음과
같습니다.
구분 | 당기 | 전기 |
---|---|---|
수권발행주식수 | 240,000주 | 240,000주 |
발행주식수 | 120,000주 | 120,000주 |
1주당금액(원) | 5,000원 | 5,000원 |
(2) 결손금처리계산서
제 13(당) 기 | 2015년 1월 1일 | 부터 | 제 12(전) 기 | 2014년 1월 1일 | 부터 |
2015년 12월 31일 | 까지 | 2014년 12월 31일 | 까지 | ||
처리예정일 | 2016년 3월 31일 | 처리확정일 | 2015년 3월 31일 |
(단위 : 원) |
과 목 | 제 13(당) 기 | 제 12(전) 기 | ||
---|---|---|---|---|
Ⅰ.미처리결손금 | 94,757,642,212 | 94,056,991,806 | ||
전기이월미처리결손금 | (94,056,991,806) | (92,523,342,244) | ||
당기순이익(손실) | (700,650,406) | (1,533,649,562) | ||
Ⅱ.차기이월미처리결손금 | 94,757,642,212 | 94,056,991,806 |
8. 부가가치 계산을 위한 자료
당기와 전기의 당사의 부가가치 계산에 필요한 판매비와 관리비 계정과목 및 금액의 내용은
다음과 같습니다(단위:천원).
과목 | 당기 | 전기 |
---|---|---|
급여 | 26,238 | 26,134 |
퇴직급여 | 2,111 | 4,761 |
복리후생비 | 990 | 569 |
세금과공과 | 6,707 | 12,341 |
지급임차료 | 4,200 | 3,850 |
합 계 | 40,246 | 47,655 |
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