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2010년 12월 31일 현재 |
2009년 12월 31일 현재 |
회사명 : 주식회사 인엑스하우징 |
1. 일반사항
주식회사 인엑스하우징(이하 "회사"라 함)은 2001년 12월 3일에 설립되었으며, 사업시행 및 분양대행업, 주택건설 사업 및 관련 마케팅업, 부동산 자산운용 및 관리업, 음식료업 등을 주된 사업으로하고 있습니다.
당기말 현재 회사의 주주현황은 다음과 같습니다.
성명 | 소유주식수(주) | 지분비율(%) | 비고 |
정무근 | 15,000 | 50 | 대표이사 |
이서경 | 15,000 | 50 | 감사 |
합계 | 30,000 | 100 |
2. 중요한 회계처리방침의 요약
회사의 재무제표는 대한민국의 기업회계기준서 제1호 내지 23호를 포함한 대한민국에서 일반적으로 인정된 회계처리기준에 따라 작성되었습니다.
회사가 채택하고 있는 중요한 회계처리방침은 다음과 같습니다
(1) 현금및현금성자산
통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 현금성자산을 재무상태표상 현금및현금성자산으로 계상하고 있습니다. 이 경우 현금성자산이라 함은 큰 거래비용 없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 중요하지 않은 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내에 도래하는 것을 말합니다.
(2) 단기금융상품
단기금융상품은 단기적 자금운용목적으로 소유하거나 기한이 1년 이내에 도래하는 금융기관의 정기예금, 정기적금, 사용이 제한되어 있는 예금 등을 말합니다.
(3) 대손충당금
회사는 미수금, 장·단기대여금 등 채권 잔액의 회수가능성에 대하여 개별분석 및 과거의 대손경험률을 토대로 향후 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로설정하고 있습니다.
한편, 회사가 정리절차개시, 화의절차개시 및 거래당사자간의 합의 등으로 인하여 매출채권의 원금등이 채권자에게 불리하게 재조정된 경우 미래현금흐름의 현재가치와 장부가액의 차액을 대손상각비로 처리하고 있습니다.
(4) 유가증권
유가증권 중 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권으로서 매수와 매도가 적극적이고 빈번하게 이루어지는 경우에는 단기매매증권으로, 만기가 확정된채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있으며 분류의 적정성은 보고기간 종료일 마다 재검토하고 있습니다.
유가증권의 취득원가는 유가증권 취득을 위하여 제공한 대가의 시장가격에 취득부대비용을 가산하고 이에 이동평균법을 적용하여 산정한 취득원가를 재무상태표 가액으로 계상하고 있습니다. 만기보유증권은 상각 후 취득원가로 평가하고 있으며 단기매매증권과 매도가능증권은 공정가액으로 평가하고 있습니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다.
시장성 있는 유가증권의 평가는 시장가격을 공정가액으로 보며 시장가격은 보고기간 종료일 현재의 종가로 하고 있습니다. 시장가격이 없는 채무증권의 경우에는 미래현금흐름을 합리적으로 추정하고, 공신력 있는 독립된 신용평가기관이 평가한 신용등급이 있는 경우에는 신용평가등급을 적절히 감안한 할인율을 사용하여 평가한 금액을 공정가액으로 하고 있습니다. 한편, 시장성이 없는 수익증권의 경우에는 펀드운용회사가 제시하는 수익증권의 매매기준가격을 공정가액으로 하고 있습니다.
단기매매증권에 대한 미실현보유손익은 당기손익항목으로, 매도가능증권에 대한 미실현보유손익은 자본항목(기타포괄손익누계액)으로 처리하고 있으며, 당해 유가증권에 대한 자본항목의 누적금액은 그 유가증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에서 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액이 채무증권의 상각 후 취득원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손을 인식하고 이를 당기손익에 반영하고 있으며 향후 손상차손이 회복된 경우에는 손상전 장부가액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기손익으로 처리하고 있습니다.
단기매매증권은 유동자산으로 분류하고, 매도가능증권과 만기보유증권은 투자자산으로 분류하고 있습니다. 다만, 보고기간 종료일로부터 1년 내에 만기가 도래하거나 또는 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 매도가능증권과, 보고기간 종료일로부터 1년 내에 만기가 도래하는 만기보유증권은 유동자산으로 분류하고 있습니다. 또한, 드문 상황에서 더 이상 단기간 내의 매매차익을 목적으로 보유하지 않는 단기매매증권은 매도가능증권이나 만기보유증권으로 분류할 수 있습니다.
(5) 지분법적용투자주식
투자주식 중 중대한 영향력을 행사할 수 있는 주식은 지분법을 적용하여 평가하고 있습니다. 즉, 지분법적용회사의 순자산변동에 따른 지분의 변동액은 투자주식계정에 가감처리하며 그 변동의 원천에 따라 지분법손익(당기손익), 지분법이익잉여금변동 또는 지분법자본변동(기타포괄손익누계액항목)으로 처리하고 있습니다.
지분법피투자회사의 결손누적으로 인하여 지분법적용투자주식의 장부가액이 “0”이하가 될 경우에는 지분법 적용을 중지하고 지분법적용투자주식을 “0”으로 처리하고 있습니다. 단, 투자회사가 지분법피투자회사에 대하여 예측 가능한 미래에 상환받을 계획이 없고 상환가능성도 거의 없는 항목 즉 우선주, 장기대여금 및 장기수취채권(매출채권, 매입채무, 단기대여금, 담보자산으로 회수 가능한 장기수취채권, 보고기간종료일 후 회수된 채권은 제외)의 자산을 보유하고 있는 경우 그러한 자산의 장부가액이 “0”이 될 때까지 지분법피투자회사의 손실 등을 계속하여 반영하고 있습니다.
지분법피투자회사의 주식취득 당시 회사의 투자계정의 금액과 지분법피투자회사의 순자산가액 중 회사의 지분에 해당하는 금액과의 차액인 투자제거차액에 대해서는 발생연도부터 5년 동안 정액법으로 상각 또는 환입하여 투자주식에 반영하고 있습니다. 다만, 당해 투자제거차액의 전부 또는 일부가 지분법피투자회사의 특정자산, 부채를 장부가액과 다른 가액으로 평가함으로써 발생하였음이 객관적으로 입증되는 경우에는 그 차액을 당해 자산, 부채에 대한 지분법피투자회사의 처리방법에 따라 처리하고 있습니다.
투자회사 및 지분법피투자회사간의 거래에서 발생한 손익에 투자회사의 지분율을 곱한 금액 중 보고기간 말 현재 보유자산의 장부가액에 반영되어 있는 부분은 투자회사의 미실현손익으로 보아 미실현이익은 지분법적용투자주식에서 차감하고 미실현손실은 지분법적용투자주식에 가산하였습니다.
지분법적용투자주식으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액이 장부가액보다작은 경우 손상차손을 인식할 것을 고려하고 있습니다. 유가증권에 관한 기업회계기준을 적용하여 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는 경우 손상차손을 인식하며 손상차손금액은 지분법적용투자주식손상차손(당기손익)으로 처리하고 있습니다.
(6) 재고자산
회사의 재고자산의 수량은 계속기록법에 의하여 파악하고 매기말 실지재고조사에 의하여 확정되며, 총평균법을 적용하여 산정한 취득원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가(제품, 상품의 시가는 순실현가능가액, 원재료의 시가는 현행대체원가)를 재무상태표가액으로 하고 있으며 발생한 평가손실을 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다.
(7) 유형자산
유형자산의 취득원가는 당해 자산의 제작원가 또는 매입원가에 취득부대비용을 가산한 가액으로 계상하며, 교환, 현물출자, 증여 기타 무상으로 취득한 자산의 가액은 공정가액을 취득원가로 하고 있습니다.
유형자산의 내용연수를 연장시키거나 가치를 실질적으로 증가시키는 지출은 자본적 지출로 처리하여 당해 자산의 원가에 가산하고 원상을 회복시키거나 능률유지를 위한 지출은 수익적 지출로 보아 당기비용으로 처리됩니다.
유형자산의 감가상각은 아래의 내용연수에 따라 적용하여 계산하고 있습니다.
자산 | 추정내용연수 | 상각방법 |
건물 | 20 | 정액법 |
비품 | 4 | 정률법 |
시설장치 | 4 | 정률법 |
유형자산의 제조, 매입, 건설, 개발에 사용된 차입금에 대한 이자비용 또는 기타 이와유사한 금융비용은 발생시 비용처리하고 있습니다.
(8) 퇴직급여충당부채
회사는 대차대조표일 현재 1년 이상 근속한 전임직원이 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금추계액(근로기준법과 회사의 퇴직금지급 규정 중 큰 금액)전액을 퇴직급여충당부채로 계상하고 있습니다.
(9) 수익의 인식
회사는 용역매출수익의 경우 진행기준에 따라 수익을 인식하고 있습니다. 주택분양의 경우에는 분양계약이 체결된 분에 한하여 공사진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있습니다. 이에, 수익인식 금액과 실제 분양대금 청구액의 차액은 분양미수금 또는 선수금으로 계상되고 있습니다.
한편, 회사는 공사진행기준을 적용함에 있어 공사의 성과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에는 발생한 비용의 범위 내에서 회수가능한 금액을 수익으로 인식하고 있으며, 발생한 원가의 회수가능성이 낮은 경우에는 발생한 원가를 비용으로 인식하되,수익을 인식하지 않고 있습니다. 이후, 공사의 성과추정의 불확실성이 해소된 경우에는 해소된 시점부터 진행기준에 따라 수익을 인식하고 있습니다.
회사는 상품 및 제품의 판매로 인한 수익은 인도되는 시점을 기준으로 인식하고 있으며 기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 때 인식하고 있습니다.
(10) 공사계약전 지출
회사는 계약 체결과 관련하여 공사계약 체결 전에 부담한 지출에 대해 개별적으로 식별이 가능하고 신뢰성 있게 측정될 수 있으며 계약의 체결가능성이 매우 높은 경우에한하여 선급비용으로 계상하고 있으며, 당해 공사를 착수한 후 공사원가로 대체하고있습니다.
(11) 중소기업의 회계처리에 대한 특례규정의 적용
회사는 기업회계기준서 제14조 (중소기업 회계처리 특례)에 의거 채권, 채무에 대한 현재가치 적용 및 이연법인세 회계를 적용하지 않았으며, 주당이익을 공시하지 않고 있습니다.
3. 사용이 제한된 단기금융상품
당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
계정과목 | 예금의 종류 | 당기 | 전기 | 비고 |
현금및현금성자산 | 보통예금 | 262,867 | 1,253,446 | 공동사업계좌 사용제한 |
단기금융상품 | 정기예금 | - | 317,877 | 이자담보,예금담보 |
합계 | 262,867 | 1,571,323 |
4. 유가증권
(1) 당기말 현재 만기보유증권으로 분류된 유가증권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구분 | 액면가액 | 장부가액 | 만기 | 비고 |
만기보유증권 | 5,700 | 5,700 | 2013-01-31 | 국민주택 채권 |
(2) 전기말 현재 매도가능증권과 만기보유증권으로 분류된 유가증권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구분 | 액면가액 | 장부가액 | 만기 | 비고 |
만기보유증권 | 5,700 | 5,700 | 2013-01-31 | 국민주택 채권 |
5. 지분법적용 투자주식
(1) 당기말 현재 지분법적용투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
회사명 | 당기말주식수 | 취득가액 | 순자산가액 | 장부가액 | 지분율(%) |
대구세천피에프브이(주) | 118,750 | 1,187,500 | 1,212,243 | 1,212,243 | 23.75 |
(2) 당기말 현재 지분법적용에 따른 투자제거차액의 상각 또는 환입내역 및 미실현 손익의 제거내역은 없습니다.
(3) 종목별 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
회사명 | 기초평가액 | 지분법 자본변동 |
지분법손익 | 이익잉여금 | 기타증감액 | 기말평가액 |
대구세천피에프브이(주) | 1,141,445 | - | 70,798 | - | - | 1,212,243 |
(4) 피투자 회사의 가결산 재무제표를 사용한 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
회사명 | 결산일 | 사용이유 | 조정전순자산가액 | 조정액 | 조정후순자산가액 |
대구세천피에프브이(주) | 2010-12-31 | 외감대상제외 | 1,212,243 | - | 1,212,243 |
피투자회사가 주식회사의 외부감사에 관한 법률 적용대상이 아닌 이유로 지분법 평가시 가결산 재무제표를 징구하였으며, 가결산재무제표의 신뢰성을 검증하기 위하여 피투자회사의 회계담당자와 면담 및 분석적검토, 중요한 경우 관련 거래 증빙을 검토하였습니다.
(5) 지분법 피투자회사의 요약 재무정보는 아래와 같습니다
(단위 : 천원)
구분 | 대구세천피에프브이(주) | |
당기 | 전기 | |
자산총액 | 5,104,180 | 4,806,084 |
부채총액 | - | - |
순자산액 | 5,104,180 | 4,806,084 |
매출액 | - | - |
당기순이익(손실) | 298,096 | (193,916) |
6. 유형자산
(1) 당기 중 유형자산의 변동내역 및 감가상각비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
과목 | 기초금액 | 취득 | 처분 | 기타증감(주) | 감가상각비 | 기말금액 |
토지 | - | - | - | 62,604 | - | 62,604 |
건물 | 249,970 | - | - | (56,344) | (10,757) | 182,869 |
비품 | 31,397 | 13,771 | - | - | (19,270) | 25,898 |
시설장치 | 152,023 | - | - | - | (80,268) | 71,755 |
합계 | 433,390 | 13,771 | - | 6,260 | (110,295) | 343,126 |
(주)회사는 집합건물 취득시(2008년) 토지와 건물로 구분하지 않고 건물로 일괄 회계처리하여 2010년도에 해당 계정과목을 구분표시 하고 과대계상된 2008년과 2009년의 감가상각비를 전기오류수정이익으로 처리하는 방법으로 수정하였습니다. 이로 인하여 토지는 62,604천원 증가하였고 건물은 56,344천원(감가상각누계액 6,260천원 차감후 금액) 감소하였습니다.
(2) 전기 중 유형자산의 변동내역 및 감가상각비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
과목 | 기초금액 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 기말금액 |
건물 | 263,857 | - | - | (13,887) | 249,970 |
비품 | 386 | 45,756 | - | (14,746) | 31,396 |
시설장치 | - | 223,330 | - | (71,307) | 152,023 |
합계 | 264,243 | 269,086 | - | (99,940) | 433,389 |
7. 보험가입내역
(1) 당기말 현재 회사가 보험에 가입한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
보험종류 | 자산 | 장부가액(주1) | 부보금액 | 보험회사명 |
화재보험 | 건물 | - | 290,000 | LIG손해보험 |
영업배상책임 | - | - | 100,000/사고당 10,000/인당 |
LIG손해보험 |
생산물배상책임 | - | - | 100,000/사고당 10,000/인당 |
LIG손해보험 |
(주1) 당기말 현재 임대중인 건물에 대한 화재보험으로 장부가액은 '0'입니다.
8. 담보제공자산등
(1) 당기말 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
담보권자 | 담보제공자산 | 담보설정금액 | 차입금액 | 비고 |
성서리버파크(주) | 수익권 | 20,475,000 | 15,750,000 | 제1순위 |
자금관리계좌 | 20,475,000 | 질권 |
성서리버파크(주)에 대한 차입금은 대구 세천지구 아파트 신축과 관련하여 (주)지스코, (주)피데스개발과 공동으로 차입한 금액으로 총 차입금 중 회사의 지분율인 25%에 해당하는 금액을 회사의 차입금으로 계상하고 있습니다.
한편, 회사는 보유하고 있는 주식에 대하여 1순위 질권자에게 주식근질권을 제공하고 있으며 대표이사가 이건과 관련하여 연대보증하였습니다.
(2) 당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
제공자 | 물건 또는 내용 | 담보 및 보증 제공금액 |
관련차입금액 | 담보권자 |
대표이사 | 연대보증 | 20,475,000 | 15,750,000 | 성서리버파크 (주) |
한라건설 | 연대보증 | |||
(주)지스코 | 연대보증 | |||
(주)피데스개발 | 연대보증 |
9. 특수관계자와의 거래 내역
(1) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요거래 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
특수관계자명 | 구분 | 거래내용 | 당기 | 전기 |
(주)내외주건 | 미지급금 | 미지급금의 감소 | - | 440,000 |
예수금 | 예수금의 감소 | - | 3,288 | |
매출 | - | 500,000 | ||
대구세천피에프브이㈜ | 단기차입금 | 단기차입금의 증가 | - | 1,172,204 |
이자비용 | - | 99,637 | - |
(2) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
구분 | 계정과목 | 당기 | 전기 |
대표이사 | 단기차입금 | 107,500 | 107,500 |
대구세천피에프브이㈜ | 단기차입금 | 1,172,204 | 1,172,204 |
합계 | 1,279,704 | 1,279,704 |
(3) 당기말과 전기말 현재 회사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 지급보증내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)
제공받은 회사 | 지급보증액 | 지급보증 내용 | 여신금융기관 |
(주)내외주건 | 803,000 | 지급보증 | 서울보증보험 |
10. 차입금등
(1) 당기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구분 | 차입처 | 연이자율(%) | 금액 |
운영차입금 | 대표이사 | - | 107,500 |
투자차입금 | 대구세천피에프브이 | 9% | 1,172,204 |
성서리버파크(주) | 7.78% | 15,750,000 | |
합계 | 17,029,704 |
(2) 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구분 | 차입처 | 연이자율(%) | 금액 |
운영차입금 | 대표이사 | - | 107,500 |
투자차입금 | 대구세천피에프브이 | 9% | 1,172,204 |
푸른저축은행 | 8.5% | 2,500,000 | |
서울저축은행 | 8.5% | 1,250,000 | |
기은캐피탈 | 8.5% | 2,500,000 | |
이플랜업시그마제일차유한회사 | 9.37% | 6,500,000 | |
합계 | 14,029,704 |
11. 퇴직급여충당부채
당기와 전기 중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구분 | 당기 | 전기 |
기 초 잔 액 | 133,215 | 123,951 |
퇴직급여지급액 | (13,089) | (9,738) |
퇴직급여설정액 | 52,946 | 19,002 |
기 말 잔 액 | 173,072 | 133,215 |
당기 및 전기말 현재 회사의 임직원퇴직금 지급규정에 의한 퇴직급여추계액은 각각 173,072천원 및 133,215천원으로서 회사는 퇴직금추계액 전액을 퇴직급여충당부채로 계상하고 있습니다.
12. 자본
당기말 현재 수권(발행)주식수 및 주당 액면금액은 다음과 같습니다.
구분 | 당기말 | 전기말 |
수권발행주식수 | 1,000,000주 | 1,000,000주 |
발행주식수 | 30,000주 | 30,000주 |
1주당금액 | 10,000원 | 10,000원 |
13. 부가가치 구성요소
당기와 전기의 회사의 부가가치 계산에 필요한 계정과목 및 금액의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
구 분 | 당기 | 전기 | ||
판관비 | 용역매출원가 | 판관비 | 용역매출원가 | |
급여 | 517,457 | 84,521 | 502,851 | 48,786 |
퇴직급여 | 52,946 | - | 19,002 | - |
복리후생비 | 43,173 | 93,234 | 72,242 | 23,998 |
감가상각비 | 110,295 | - | 99,940 | - |
지급임차료 | 129,964 | 42,304 | 108,287 | 14,625 |
세금과공과 | 27,254 | - | 28,389 | - |
합계 | 881,089 | 220,059 | 830,711 | 87,409 |
14.포괄손익계산서
(단위 : 천원)
구분 | 당기 | 전기 |
당기순손실 | 2,171,761 | 1,126,873 |
기타포괄손익 | - | - |
포괄손실 | 2,171,761 | 1,126,873 |
15. 종업원복지 및 사회에 대한 기여금
(1) 종업원복지
회사는 종업원 복지증진을 위하여 의료보험, 재해보상, 유급휴가 등의 복리후생제도를 시행하고 있습니다. 당기와 전기 중 회사가 복리후생비로 지출한 금액은 각각 136,407천원 및 96,240천원입니다.
16. 우발채무와 약정사항
(1) 대출 및 업무약정
회사는 토지매입대금을 차입하기 위하여 현장별로 푸른저축은행 등 금융기관 및 시공사와 대출 및 사업약정을 체결하였습니다.
17. 재무제표의 사실상의 확정일 및 승인기관
회사의 재무제표는 2011년 03월 31일자 주주총회에서 사실상 확정될 예정입니다.
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