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제 5(당) 기 2010년 12월 31일 현재 |
제 4(전) 기 2009년 12월 31일 현재 |
회사명 : 주식회사 클라쎄빌 |
1. 일반사항
주식회사 클라쎄빌(이하 "회사"라고 함)는 2006년 5월 9일에 설립되어 부동산 개발업, 주택신축 및 판매업, 공동주택관리업, 토목건축공사업 등을 목적으로 하고 있으며 본사는 경기도 김포시 풍무동에 위치하고 있습니다.
회사는 당기말 현재 경기도 김포시 풍무동 438-1번지 일대에서 도시개발법 및 주택법에 의거 도시개발사업과 주택개발사업을 추진 중에 있습니다.
한편, 회사의 당기말 현재의 자본금은 보통주 300백만원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.
주주명 | 소유주식수(주) | 지분율 | 비고 |
---|---|---|---|
이규존 | 15,000 | 25.00% | 대표이사 |
원성호 | 9,000 | 15.00% | |
박용철 | 6,000 | 10.00% | |
원형재 | 12,000 | 20.00% | |
정경한 | 12,000 | 20.00% | |
정주은 | 6,000 | 10.00% | |
합 계 | 60,000 | 100.00% |
2. 중요한 회계처리방침의 요약
회사의 재무제표는 대한민국의 기업회계기준서 제1호 내지 제23호를 포함한 대한민국에서 일반적으로 인정된 회계처리기준에 따라 작성되었으며, 재무제표를 작성하기위하여 채택한 중요한 회계정책은 2009년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
(1) 현금 및 현금성자산
통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 현금성자산을 재무상태표상 현금및현금성자산으로 계상하고 있습니다. 이 경우 현금성자산이라 함은 큰 거래비용 없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 중요하지 않은 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내에 도래하는 것을 말합니다.
(2) 대손충당금
회사는 매출채권, 미수금, 장·단기대여금 등 채권 잔액의 회수가능성에 대하여 개별분석 및 과거의 대손경험률을 토대로 향후 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.
(3) 재고자산
건설용지 및 미완성주택은 개별법을 적용하여 산정한 취득원가에 취득에 필요한 부대비용을 가산한 금액으로 계상하고 있습니다. 또한 재고자산의 제조, 매입, 건설 또는 개발에 사용된 차입금에 대한 이자비용과 기타 이와 유사한 금융비용 등은 기간비용으로 회계처리하고 있습니다.
(4) 유형자산
유형자산의 취득원가는 당해 자산의 제작원가 또는 매입원가에 취득부대비용을 가산한 가액으로 계상하며, 교환, 현물출자, 증여 기타 무상으로 취득한 자산의 가액은 공정가액을 취득원가로 하고 있습니다.
유형자산의 내용연수를 연장시키거나 가치를 실질적으로 증가시키는 지출은 자본적 지출로 처리하여 당해 자산의 원가에 가산하고 원상을 회복시키거나 능률유지를 위한 지출은 수익적 지출로 보아 당기 비용으로 처리됩니다.
유형자산의 감가상각은 아래의 내용연수에 따라 정액법을 적용하여 계산하고 있습니다.
구분 | 추정내용연수 |
---|---|
비 품 | 5년 |
차량운반구 | 5년 |
유형자산의 제조, 매입, 건설, 개발에 사용된 차입금에 대한 이자비용 또는 기타 이와유사한 금융비용은 발생시 비용처리하고 있습니다.
(5) 퇴직급여충당부채
보고기간종료일 현재 1년 이상 근속한 전임직원이 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금 추계액(근로기준법과 회사의 퇴직금지급규정 중 큰 금액) 전액을 퇴직급여충당부채로 계상하고 있습니다.
(6) 수익의 인식
회사는 예약매출을 공사진행기준에 의거 수익으로 인식하고 있으며, 분양계약이 체결된 분에 한하여 공사진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있습니다. 이에, 수익인식금액과 실제 분양대금 청구액의 차액은 분양미수금 또는 선수금으로 계상되고 있습니다.
(7) 전기오류수정손익
전기 또는 그 이전기간의 재무제표를 작성할 때 발생하였던 오류가 당기에 발견되는 경우 당기 손익계산서에 영업외손익 중 전기오류수정손익으로 계상하고 있습니다. 다만, 중대한 오류의 수정은 전기이월미처분이익잉여금에 반영하고 관련 계정잔액을수정하며 중대한 오류의 영향을 받은 회계기간의 재무제표를 재작성하고 있습니다.
(8) 전기재무제표의 계정과목 재분류
회사는 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 재무제표의 일부 계정과목을 당기 재무제표의 계정과목에 따라 재분류 하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순이익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다.
(9) 중소기업의 회계처리에 대한 특례규정의 적용
회사는 기업회계기준서 제14조 (중소기업 회계처리 특례)에 의거 채권, 채무에 대한 현재가치 적용 및 이연법인세 회계를 적용하지 않았으며, 주당이익을 공시하지 않고 있습니다.
3. 사용이 제한된 예금 등
당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).
계정과목 | 거래처 | 당기 | 전기 | 제한사유 |
---|---|---|---|---|
현금성자산 | (주)광주은행 | 63 | - | 공동관리계좌 (복수인감) |
(주)신한은행 | 200,349 | - | ||
(주)한국외환은행 | 8,509,003 | - | ||
단기금융상품 | (주)신한은행 | - | 214,288 | |
(주)산업은행 | - | 3,036,520 | ||
(주)한국외환은행 | - | 16,519,441 | ||
(주)삼정저축은행 | - | 50,219 | ||
합계 | 8,709,415 | 19,820,467 |
4. 유형자산
당기와 전기중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
<당기>
계정과목 | 비품 | 차량운반구 | 합계 |
---|---|---|---|
기초장부가액 | 47,013 | 56,881 | 103,894 |
취득 | 5,686 | 36,130 | 41,816 |
감가상각비 | 18,034 | 24,343 | 42,377 |
기말장부가액 | 34,665 | 68,668 | 103,333 |
<전기>
계정과목 | 비품 | 차량운반구 | 합계 |
---|---|---|---|
기초장부가액 | 45,826 | 95,231 | 141,057 |
취득 | 17,016 | - | 17,016 |
처분 | - | 15,944 | 15,944 |
감가상각비 | 15,829 | 22,406 | 38,235 |
기말장부가액 | 47,013 | 56,881 | 103,894 |
5. 보유토지의 공시지가
당기말과 전기말 현재 보유토지의 공시지가는 다음과 같습니다(단위:천원).
과목 | 종류 | 면적(㎡) | 당기말 취득가액 |
공시지가 | |
---|---|---|---|---|---|
당기 | 전기 | ||||
재고자산 | 건설용지 | 245,611.0 | 252,309,586 | 109,729,379 | 94,255,670 |
합계 | 245,611.0 | 252,309,586 | 109,729,379 | 94,255,670 |
전기금액은 전기말 취득가액에 대한 공시지가 입니다. 한편, 상기 건설용지는 부동산관리형토지신탁계약에 따라 대한토지신탁주식회사에 관리신탁되어 있습니다.
6. 보험가입내역
당기말 현재 회사의 차량운반구는 자동차 종합보험 및 책임보험에 가입되어 있습니다.
7. 담보제공자산 등
(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).
<당기>
담보제공자산 | 관련채무 | ||||
---|---|---|---|---|---|
과목 | 장부가액 | 담보설정금액 | 종류 | 금액 | 채권자 |
선급금 건설용지 자본금 |
27,439,762 252,309,586 300,000 |
26,000,000 | 프로젝트금융 | 20,000,000 | 롯데캐피탈(주) |
32,500,000 | 25,000,000 | (주)IBK캐피탈 | |||
130,000,000 | 87,300,000 | ㈜한국외환은행 | |||
39,000,000 | 30,000,000 | ㈜우리은행 | |||
130,000,000 | 100,000,000 | 대한생명보험(주) | |||
32,500,000 | 21,800,000 | ㈜신한은행 | |||
28,600,000 | 22,000,000 | 한화손해보험㈜ | |||
10,400,000 | 7,000,000 | ㈜새누리저축은행 | |||
65,000,000 | 42,700,000 | 김포풍무드림일차(유) | |||
91,000,000 | 20,000,000 | 김포풍무드림2차(유) | |||
26,000,000 | 20,000,000 | 김포풍무드림3차(유) | |||
39,000,000 | 30,000,000 | 김포풍무드림4차(유) | |||
52,000,000 | 40,000,000 | 김포풍무드림6차(유) | |||
13,000,000 | 10,000,000 | 김포풍무드림7차(유) | |||
합계 | 715,000,000 | 475,800,000 |
상기 차입금의 총약정한도액 550,000,000천원 중 공동차주인 (주)대건유앤에쓰의 차입금은 74,200,000천원입니다.
<전기>
담보제공자산 | 관련채무 | ||||
---|---|---|---|---|---|
과목 | 장부가액 | 담보설정금액 | 종류 | 금액 | 채권자 |
선급금 건설용지 자본금 |
27,106,951 236,513,426 300,000 |
57,200,000 | 프로젝트금융 | 44,000,000 | (주)한국외환은행 |
189,410,000 | 145,700,000 | 김포풍무오지구제이차 유동화전문(유) | |||
18,850,000 | 14,500,000 | 한화손해보험(주) | |||
130,000,000 | 100,000,000 | 대한생명보험(주) | |||
54,600,000 | 42,000,000 | 롯데캐피탈(주) | |||
26,000,000 | 20,000,000 | (주)광주은행 | |||
6,890,000 | 5,300,000 | (주)새누리저축은행 | |||
33,150,000 | 25,500,000 | (주)IBK캐피탈 | |||
6,500,000 | 5,000,000 | (주)삼성저축은행 | |||
합계 | 492,700,000 | 347,000,000 |
(2) 당기말 현재 타인을 위하여 담보로 제공한 회사자산은 없습니다. 한편 전기말 현재 타인을 위하여 담보로 제공한 회사자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).
<전기>
제공 받은 자 | 담보제공자산 | 담보설정금액 | 설정일 | 설정권자 |
---|---|---|---|---|
(주)대건유앤에쓰 | 지급보증 | 48,000,000 | 2008년 12월 8일 | (주)한국외환은행외2 |
(3) 당기말과 전기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
<당기>
당기말 현재 시공사인 삼부토건(주), (주)한화건설, 이규존((주)클라쎄빌 대표이사), 김창환((주)대건유앤에스 대표이사)은 (주)한국외환은행외 13개의 대주단 PF대출 550,000,000천원(약정한도금액)에 대해 연대보증을 제공하고 있습니다.
<전기>
제공자 | 내용 | 담보제공금액 | 관련차입금액 | 담보권자 |
---|---|---|---|---|
삼부토건(주) | 지급보증 | 225,000,000 | 402,000,000 | (주)한국외환은행외8 |
(주)한화건설 | 지급보증 | 225,000,000 | ||
(주)대건유앤에쓰 | 지급보증 | 402,000,000 | ||
김창환 | 지급보증 | 402,000,000 | ||
합계 | 1,254,000,000 |
8. 특수관계자와의 거래
(1) 당기와 전기중 특수관계자와의 주요거래 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).
<당기>
특수관계자명 | 성격 | 거래내용 | 금액 |
---|---|---|---|
이규존 | 대표이사 | 주주임원종업원단기대여금의 증가 | 20,000 |
주주임원종업원단기대여금의 감소 | 10,000 | ||
미수수익의 증가 | 39,408 | ||
미수수익의 감소 | 55,272 | ||
소지현 | 직원 | 주주임원종업원단기대여금의 증가 | 50,000 |
미수수익의 증가 | 3,735 |
<전기>
특수관계자명 | 성격 | 거래내용 | 금액 |
---|---|---|---|
이규존 | 대표이사 | 주주임원종업원단기대여금의 증가 | 315,000 |
주주임원종업원단기대여금의 감소 | 15,000 | ||
미수수익의 증가 | 40,971 |
(2) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권,채무의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).
<당기>
특수관계자명 | 성격 | 채권 | |
---|---|---|---|
주주임원종업원단기대여금 | 미수수익 | ||
이규존 | 대표이사 | 410,000 | 39,408 |
소지현 | 직원 | 50,000 | 3,735 |
<전기>
특수관계자명 | 성격 | 채권 | |
---|---|---|---|
주주임원종업원단기대여금 | 미수수익 | ||
이규존 | 대표이사 | 400,000 | 55,272 |
(3) 당기말과 전기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증
내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
<당기>
제공받은내용 | 관련차입금 | ||||||
---|---|---|---|---|---|---|---|
특수관계자명 | 성격 | 내용 | 약정금액 | 종류 | 대출금액 | 담보권자 | 발행일 |
이규존 | 대표이사 | 지급보증 | 550,000,000 | 프로젝트 금융차입 |
475,800,000 | (주)한국외환은행외 13 | 2010.06.08 |
김창환 | - | ||||||
(주)대건유앤에스 | 관계회사 | ||||||
합계 | 550,000,000 | 475,800,000 |
<전기>
제공받은내용 | 관련차입금 | ||||||
---|---|---|---|---|---|---|---|
특수관계자명 | 성격 | 내용 | 약정금액 | 종류 | 대출금액 | 담보권자 | 발행일 |
이규존 | 대표이사 | 지급보증 | 402,000,000 | 프로젝트 금융차입 |
402,000,000 | (주)한국외환은행외 13 | 2008.12.08 |
김창환 | - | ||||||
(주)대건유앤에스 | 관계회사 | ||||||
합계 | 402,000,000 | 402,000,000 |
9. 차입금 등
(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).
차입금종류 | 차 입 처 | 연이자율(%) | 당기 | 전기 |
---|---|---|---|---|
프로젝트금융 | 한화손해보험(주) | - | - | 4,500,000 |
롯데캐피탈(주) | - | - | 12,000,000 | |
(주)광주은행 | - | - | 10,000,000 | |
(주)새누리저축은행 | - | - | 5,300,000 | |
(주)IBK캐피탈 | - | - | 25,500,000 | |
(주)삼성저축은행 | - | - | 3,000,000 | |
합 계 | - | 60,300,000 |
(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).
차입금종류 | 차 입 처 | 연이자율(%) | 당기 | 전기 |
---|---|---|---|---|
프로젝트금융 | 롯데캐피탈(주) | 기준금리+spread | 20,000,000 | - |
(주)IBK캐피탈 | 기준금리+spread | 25,000,000 | ||
㈜한국외환은행 | 기준금리+spread | 87,300,000 | ||
㈜우리은행 | 기준금리+spread | 30,000,000 | ||
대한생명보험(주) | 7.4%(고정) | 100,000,000 | ||
㈜신한은행 | 기준금리+spread | 21,800,000 | - | |
한화손해보험㈜ | 7.4%(고정) | 22,000,000 | - | |
㈜새누리저축은행 | 7.4%(고정) | 7,000,000 | - | |
김포풍무드림제일차(유) | 3M CD+4.55% | 42,700,000 | - | |
김포풍무드림제2차(유) | 3M CD+4.55% | 20,000,000 | - | |
김포풍무드림제3차(유) | 3M CD+4.55% | 20,000,000 | - | |
김포풍무드림제4차(유) | 3M CD+4.55% | 30,000,000 | - | |
김포풍무드림제6차(유) | 3M CD+4.30% | 40,000,000 | - | |
김포풍무드림제7차(유) | 3M CD+4.30% | 10,000,000 | - | |
장기차입금 잔액 | 475,800,000 | - |
당기말 현재 장기차입금의 만기는 모두 2013년 6월 10일로 예정되어 있습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 유동성장기부채의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).
차입금종류 | 차 입 처 | 연이자율(%) | 당기 | 전기 |
---|---|---|---|---|
프로젝트금융 | 김포풍무오지구제이차유동화전문(유) | - | - | 145,700,000 |
(주)한국외환은행 | - | - | 44,000,000 | |
(주)삼성저축은행 | - | - | 2,000,000 | |
(주)광주은행 | - | - | 10,000,000 | |
롯데캐피탈(주) | - | - | 20,000,000 | |
- | - | 10,000,000 | ||
대한생명보험(주) | - | - | 100,000,000 | |
(주)한화손해보험 | - | - | 10,000,000 | |
합 계 | - | 341,700,000 |
10. 퇴직급여충당부채
당기와 전기중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
구 분 | 당기 | 전기 |
---|---|---|
기초잔액 | 111,075 | 57,111 |
퇴직급여설정액 | 58,712 | 62,629 |
퇴직금지급 | - | 8,665 |
기말잔액 | 169,787 | 111,075 |
11. 자본금
당기말과 전기말 현재 수권(발행)주식수 및 주당 액면금액은 다음과 같습니다.
구분 | 당기 | 전기 |
---|---|---|
수권발행주식수 | 1,000,000주 | 1,000,000주 |
발행주식수 | 60,000주 | 60,000주 |
1주당금액 | 5,000원 | 5,000원 |
자본금 | 300,000,000원 | 300,000,000원 |
12. 법인세등
회사의 당기 및 전기의 법인세등(주민세포함)의 법정세율은 24.2%이지만 이월결손금 등의 누적으로 인하여 당기의 세무계산상 과세소득은 없습니다.
13. 부가가치 계산을 위한 자료
당기 및 전기의 회사의 부가가치 계산에 필요한 계정과목 및 금액의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).
과목 | 당기 | 전기 |
---|---|---|
급 여 | 536,260 | 571,677 |
퇴직급여 | 58,712 | 62,629 |
복리후생비 | 49,933 | 75,398 |
감가상각비 | 42,378 | 38,235 |
세금과공과 | 275,041 | 12,511 |
합 계 | 962,324 | 760,450 |
14. 현금흐름표
당기중 현금 유입과 유출이 없는 중요한 거래 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).
내역 | 금액 |
---|---|
선급비용의 회원권 대체 | 24,792 |
보증금으로 차량운반구 취득 | 33,525 |
15. 우발채무 및 약정사항
(1) 당기말 현재 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다(단위:원)
원고 | 피고 | 사건번호 | 사건명 | 청구금액 | 계류법원 | 진행상황 |
---|---|---|---|---|---|---|
송익헌 | 회사 | 2010가합 3734 |
용역비 등 | 251,961 | 인천지방법원 부천지원 (제2민사부(다)) |
2011.02.24 원고일부승 |
회사는 상기 소송의 결과를 재무제표에 반영하였습니다.
(2) 당기말 현재 사업및대출약정서의 주요 내용은 다음과 같습니다.
회사는 경기도 김포시 풍무 438-1번지 일원(풍무5지구) 및 위 공동주택용지 지상 "경기 김포시 풍무동 풍무 5지구 도시개발사업과 주택개발사업과 관련하여, 본건 사업의 시행사 겸 차주, 개인연대보증인, 시공사 겸 법인연대보증인, 대주, 주관회사등 각자의 업무범위 및 책임을 명확히 하여 본건 사업을 성공적으로 추진하는데 목적이 있습니다.
1) 공동차주 : (주)클라쎄빌, (주)대건유앤에쓰
2) 차주, 시행사 겸 위탁자 : (주)클라쎄빌, (주)대건유앤에쓰
3) 시공사겸 법인연대보증인 : 주식회사 한화건설, 삼부토건 주식회사
4) 개인연대보증인 : 이규존, 김창환
5) 업무수탁자 또는 자산관리자
현대증권㈜, 에스케이증권㈜, 부국증권㈜, 한국투자증권㈜, 유진투자증권㈜, 대우증권㈜, 엔에이치투자증권㈜
6) 대주단
① Tranche A (2000억원): 외환은행, 우리은행, 신한은행, 아이비케이캐피탈, 롯데캐피탈
② Tranche B (1300억원): 대한생명보험, 한화손해보험, 새누리상호저축은행
③ Tranche C (1700억원): 김포풍무드림제1차, 김포풍무드림제2차(전 우리파이낸셜), 김포풍무드림제3차, 김포풍무드림제4차
④ Tranche D (500억원): 김포풍무드림제6차, 김포풍무드림제7차
7) 대출금리
① Tranche A (변동금리) : 기준금리 + spread
② Tranche B (고정금리): 연 7.4%
③ Tranche C (변동금리): 당해 이자기간개시일의 직전 3영업일에 한국증권업협회가 고시하는 91일물 양도성예금증서(CD)의 최종호가수익률 +spread(4.55%)
④ Tranche D (변동금리): 당해 이자기간개시일의 직전 3영업일에 한국증권업협회가 고시하는 91일물 양도성예금증서(CD)의 최종호가수익률 +spread(4.3%)
8) 공동주관회사
㈜한국외환은행, 대한생명보험㈜
9) 계좌
구분 | 개설금융기관 | 계좌번호 | 예금주 | 인감 | 비고 |
---|---|---|---|---|---|
대출금보관계좌Ⅰ | 외환은행 | 611-017150-633 | ㈜클라쎄빌 | ㈜클라쎄빌, ㈜대건유엔에쓰 삼부토건㈜, ㈜한화건설 |
질권 목적 |
대출금보관계좌Ⅱ | 외환은행 | 611-017150-658 | ㈜대건유앤에쓰 | ㈜클라쎄빌, ㈜대건유엔에쓰 삼부토건㈜, ㈜한화건설 |
질권 목적 |
10) 대상사업
<도시개발사업>
사업명: 경기 김포시 풍무동 풍무5지구 도시개발사업과 주택개발사업
가.사업위치: 경기도 김포시 풍무동 438-1번지 일원(풍무5지구)
나.구역면적: 320,409㎡
다.개발용도: 공동주택용지, 근생용지 및 공원 등 기반시설용지
라.시행자: (가칭)풍무5지구 도시개발사업조합
마.사업방식: 도시개발사업(환지방식)
<주택개발사업>
가.사업위치: 위 도시개발구역 내 공동주택용지
나.사업면적: 156,665㎡
다.연면적: 421,987㎡
라.분양대상: 공동주택(아파트) 2,620세대 및 근린생활시설
마.시행위탁자: 클라쎄빌, 대건유앤에쓰
바.시행수탁자: 대한토지신탁 주식회사
사.시공사: 삼부토건, 한화건설
아.공사기간: 추후 공사도급계약서 체결시 협의하여 정함
11) 대출금 상환
Tranche A, Tranche B: 2013-06-08
Tranche C, Tranche D: 2013-06-10
<Tranche A, Tranche B 대출원금에 대한 분할상환일정> | ||
---|---|---|
상환예정일 | 상환금액 | 상환재원 |
2011-03-08 | 55,000,000,000 | 1차중도금 |
2011-07-08 | 55,000,000,000 | 2차중도금 |
2011-11-08 | 55,000,000,000 | 3차중도금 |
2012-03-08 | 55,000,000,000 | 4차중도금 |
2012-07-08 | 55,000,000,000 | 5차중도금 |
2012-11-08 | 55,000,000,000 | 6차중도금 |
합계 | 330,000,000,000 |
12) 대출원리금 상환채무에 대한 담보
①본건 사업부지에 대한 신탁
공동1순위 우선수익자: Tranche A, Tranche B(설정비율 130% 수익증권증서 교부)
공동2순위 우선수익자: Tranche C, Tranche D(설정비율 130% 수익증권증서 교부)
공동3순위 우선수익자: 시공사들(설정비율 130% 수익증권증서 교부)
②본건 건축물에 대한 신탁의 설정
③대출금보관계좌에 관한 예금채권근질권설정
대출약정금의 130%, 해당 대주들의 채권액비율대로 설정(단, 근질권설정에도 불구하고 본 약정에서 정하는바에 따라 자금을 인출하여 집행가능함)
④시행권포기각서 및 제소전화해조서 작성
⑤법인(시공사들)연대보증
⑥개인연대보증(각 차주의 대표이사)
⑦시공권 및 유치권 포기각서 및 제소전화해조서 작성
⑧주식근질권설정
차주발행 주식 100%((1)번과 같이 설정비율 130%)
⑨시공사들의 자금보충, 후순위 차입(대여)의무
본 약정상 분활상환금 미상환시, 시공사들은 자금보충 또는 후순위차입(대여)을 통하여 미상환금원을 적립하거나 상환하여야 함
⑩기타담보
13) 차주의 주요의무사항
①모든 제세공과금을 그 납기일 도래시에 납부하여야 한다.
②본건 사업장 감리보고서 사본, 시공사들과 차주들이 같이 작성한 자금수지표, 분양계약자 현황을 매 분기별로 대주들 및 대리은행에 제출해야함
③매분기별로 작성한 건축 인,허가 진행상황에 대한 근거자료 대리은행에 제출
④회계연도 종료 후 매1년 단위로 공인회계사가 확인한 사업장의 결산보고서, 감사보고서 및 주주명부를 대리은행에 제출
⑤대출금의 용도외 사용을 하지말아야 함
14) 계좌 지출우선순위 및 지출방법
①본건 사업부지 매입비용 및 제비용
②국세/지방세 등 당해세
③각종 인/허가 비용 및 납부기일이 도래한 부담금
④설계비용, 감리비용, 분양비용(광고홍보비) 등 대주들이 인정하는 용역비용
⑤대주들에게 지급할 제 수수료, 신탁보수 및 제 수수료
⑥Tranche A 대출금이자, Tranche B 대출금 이자(연체이자, 이자순서로 지급)
⑦Tranche C 대출금이자, Tranche D 대출금 이자(연체이자, 이자순서로 지급)
⑧Tranche A 대출금 원금, Tranche B 대출금원금
⑨Tranche C 대출금 원금, Tranche D 대출금원금
⑩모델하우스 관련 비용(임차료, 보험료, 건립비 및 운영비 등)
⑪분양대행수수료
⑫공사비연체이자 및 기성공사비
⑬차주운영비
⑭기타비용
16. 계속기업에 관한 중요한 불확실성
(1) 회사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서, 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정 하에 회계처리 되었습니다. 그러나, 회사의 2010년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 순손실 42,863백만원이 발생하였고 재무상태표일 현재로 회사의 총부채가 총자산보다 144,498백만원만큼 많습니다. 이러한 상황은 회사의 계속기업으로서의 존속능력에 중대한 의문을 제기하고 있습니다.
(2) 상기 계속기업으로서의 존속문제에 대한 회사의 대처방안은 다음과 같습니다.
회사는 2011년 중으로 분양승인을 득할 예정이고 아파트 판매를 증가시키기 위해 모델하우스를 운영할 예정입니다. 또한 조속한 시일내에 분양을 완료하고 분양대금을 회수하여 차입금 등 부채일부를 상환할 예정입니다. 또한 차입금에 대한 만기연장 등금융기관과의 협의를 진행중에 있습니다.
(3) 위와 같이 계속기업 가정의 타당성에 대해 의문이 제기되는 상황 하에서는 아파트 분양사업의 매출실현과 분양대금의 회수계획 및 부채상환과 예상사업이익의 달성의 성패에 따라 그 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일, 이러한 계획에 차질이 있는 경우에는 계속기업으로서의 존속이 어려우므로 회사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같이 불확실성의 최종결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련손익항목에 대한수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.
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