내부감사결과보고서

[주택관리소장]

감사 결과 보고서

1. 감사일시: 2019년 3월 18일 ~ 3월 22일(5일간)

2. 감사장소: 입주자대표회의실

3. 감사범위: 2018년도 1.1-2018년 12.31 회계감사(2018년 결산서 중심으로)

당 아파트 관리규약 규정에 의하여 상기와 같이 내부 정기감사를 실시하고 그 내용 및 결과를 붙임과 같이 보고합니다.

- 붙 임 -

Ⅰ. 감사결과 보고서

Ⅱ. 주택법령 회계규정의 준수여부에 대한 보고

Ⅲ. 제안 및 권고사항

Ⅳ. 감사인의 소견

2019년 3월 28 일

감 사 : 손 태 원 (인)

감 사 : 조 복 순 (인)

금광베네스타 아파트 입주자대표회의 귀중

금광베네스타아파트

입주자 대표회의 귀중 2019년 3월 28일

본 감사인은 금광베네스타 아파트 관리사무소(이하“관리주체”라함)의 재무제표를 감사하였습니다.

해당 재무제표는 2018년12월 31일의 재무상태표와 동일로 종료되는 보고 기간의 운영성과표, 이익잉여금처분계산서 및 주석 등으로 구성되어 있습니다.

재무제표에 대한 관리주체의 책임

관리주체는 금광베네스타 아파트의 공동주택관리규약에서 규정된 회계처리의 기준에 따라 이 금광베네스타아파트 아파트의 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 감사인에게 제출된 재무제표와 모든 업무관련 문서의 작성 책임은 위탁업체에 있으며, 본 감사인은 재무제표와 업무처리 관련 문서에 대하여 감사를 실시하고 이를 근거로 관리주체인 금광베네스타아파트관리사무소가 수행한 제반 관리업무에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다.

감사인의 책임

우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 「공동주택 회계감사기준」에 따라 감사를 수행하였습니다

본 감사인은 감사는 재무제표상의 금액과 공시내용을 뒷받침하는 감사증거에 대하여 시사의 방법을 적용하여 검증 하는 것을 포함하고 있으며 전반적인 표시내용에 대한 평가뿐만 아니라 재무제표 작성을 위해 금광베네스타 아파트가 적용한 회계원칙과 전반 업무에 대한 문서와 현장 실사를 통한 검증에 의한 평가를 포함하고 있습니다. 본 감사인이 실시한 감사가 감사 의견 표명을 위한 합리적인 근거를 제공하고 있다고 본 감사인은 믿습니다.

입주자대표회의 감사 손 태 원

감사 조 복 순

Ⅰ. 감사결과보고서

결산

1) 공동주택의 회계연도를 매년 1월 1일부터 12월 31일까지로 작성했는지 여부 확인

2) 관리주체의 회계처리와 재무보고는 복식부기 방식과 발생주의 회계를 적용하여 처리했는지 여부 확인

3) 관리주체는 영 제26조제3항에 따라 다음 각 호의 결산서를 작성하여 회계연도 종료 후 2개월 이내 입주자대표회의에 제출했는지 여부 확인.

① 재무상태표 ②운영성과표 ③이익잉여금처분계산서 ④주석 ⑤세입・세출결산서

4) 결산은 회계연도 말을 기준으로 실시하고 재무제표는 매월 작성했는지 여부 확인.

5) 제41조에 따라 결산을 수행할 경우, 작성된 결산서는 출력하여 편철하고 관리사무소장의 도장을 찍은 후 보관하였는지 여부 확인.

6) 결산서를 보관할 경우 예금잔액증명서 원본을 함께 첨부하여 보관하였는지 여부 확인

7) 관리주체는 영 제27조제1항에 따라 다음의 재무제표를 작성하였는지 여부 확인. ① 재무상태표 ②운영성과표 ③이익잉여금처분계산서 ④주석

8) 재무제표상의 각 항목은 총액에 따라 적는 것을 원칙으로 하고, 각 항목의 금액을 상계하였는지 여부 확인

9) 재무제표의 기간별 비교가능성을 높이기 위하여 전기 재무제표의 계량정보를 당기와 비교하는 형식으로 표시하였는지 여부 확인

2. 재무상태표 검토사항

1) 자산, 부채 모든 과목에 계상되어 있는 금액이 해당년도 12월 31일 현재 전산회계장부의 각 계정별원장(총계정원장) 잔액과 일치하는지 여부 확인

2) 현금은 회계연도 말일에 장부 마감 후 직원 입회하에 직접 확인하고, 예금은 각 계좌별 예금잔액증명서를 제출받아 원장과 대조 여부 확인

3) 미수관리비(잔액)는 회계연도 말 기준 관리비 연체내역과의 일치 여부 확인

4) 선급비용은 여러 월에 걸쳐 계속적으로 제공하기로 계약한 용역 등에 대하여 용역비 등을 선납한 경우 회계연도 말 기준으로 아직 그 용역 등을 제공 받지 못한 미경과기간에 해당하는 금액으로 사실관계 및 정확성 확인 여부 확인

5) 공기구, 비품 및 재고자산은 내역(대장)과 실물을 대조 확인

6) 장기수선충당금, 퇴직급여충당금 등 각종 충당금 설정에 따른 중장기 예치금의 잔액이 은행의 통장 잔고증명 금액과 일치하는지 여부 확인.

7) 자산 부분의 미수관리비는 관리비 미납대장과의 일치 여부 확인

8) 자산ㆍ부채 및 순자산으로 구분하여 표시했는지 여부 확인.

9) 자산은 유동자산과 비유동자산으로 구분하였는지 여부 확인

10)부채는 유동부채와 비유동부채로 구분하였는지 여부 확인

11) 순자산은 제 적립금과 미처분 이익잉여금으로 구분하였는지 여부.

3. 운영성과표 검토사항

1) 회계기간 동안 관리주체가 공동주택관리서비스를 제공하거나 부대활동을

수행하기 위해 지출한 비용과 이를 위해 입주자등 및 제3자로부터 회수한

수익을 적정하게 표시했는지 여부 확인.

2) 관리수익 등 모든 계정과목의 금액이 전산회계의 각 계정별원장 12월 31일의 금액과 일치하는지 확인

3) 일반 관리비는 주석이나 보충명세서의 내용을 같이 확인.

일반관리비중 급여. 각종 수당 등은 입주자대표회의가 의결한 고용계약의 내용과 일치하는지 여부 확인.

4) 각 과목의 내용 중 큰 금액에 해당액은 전자세금계산서가 발행되었는지 영수증빙을 확인.

5) 관리외수익과 관리외비용은 월별 감사에서 확인한 매월 금액의 합산 확인

4. 이익잉여금처분계산서

1)이익잉여금처분계산서는 이익잉여금의 처리사항을 다음과 같이 구분하여

표시했는지 여부.

(1). 미처분이익잉여금 (2). 이익잉여금이입액 (3). 이익잉여금처분액

(4). 차기이월이익금

2) 이익잉여금은 전기로부터 이월된 금액에서 입주자대표회의 결의에 의하여 장기수선 충당금으로 추가 적립하기로 하는 등의 이유로 처분이 확정된 금액이 정상적으로 차감되었는지 확인.

5. 주석

1) 주석과 보충명세서에 기술된 내용과 금액이 전산회계의 각 계정별원장에 기록된 내용 및 금액과 일치하는지 확인.

2) 다음 각 호의 사항을 주석으로 기재했는지 여부 확인.

(1). 단지 개요

가. 아파트 소재지나. 사용검사일다. 관리면적 라. 난방방식 마. 관리방식

바. 관리대상(세대수, 동수, 총 주택공급면적 등) 사. 주요 부대시설 및 복리시설 현황

(2). 관리비용 배부기준

(3). 재무제표 작성 시 적용한 회계처리기준 및 관리외손익의 인식기준

(4). 주요 보험 가입 명세

(5). 주요 계약 체결 명세

(6). 주요 계정 부속명세

가. 제예금

나. 유형자산

다. 미지급금(미지급비용)

라. 예수금

마. 관리비예치금

바. 그 밖의 주요 계정

(7). 주요 충당금 및 주요 적립금 등 사용 명세

(8). 일반관리비 명세

(9). 3개월 이상 연체된 미납관리비의 연체월별 금액

(10). 계류 중인 중요한 소송사건

6. 세입・세출결산서

1) 관리주체는 매 분기 말일을 기준으로 하여 세입・세출결산서을 작성하여 입주자대표회의에 보고했는지 여부.

Ⅱ.주택법령 회계규정의 준수여부에 대한 보고

본 감사인은 관리사무소의 재무제표와 관련하여 주택법령 및 공동주택관리규약의 회계에 관한 규정의 준수 여부를 검토하였습니다.

관리주체는 관리비, 장기수선충당부채 등 회계에 관한 사항에 대하여 주택법령 및 공동주택관리규약의 규정에 따라 이를 관리하고 집행할 책임이 있습니다. 또 관리주체는 감사의 질의에 대한 응답과 요구된 관련 증빙서류의 제출 및 이에 대한 설명을 통하여 규정의 준수 여부에 대해 감사에게 입증할 책임이 있습니다.

관리주체가 수행한 업무를 근거로 관리주체의 규정준수 여부에 대하여 검토결과를 보고하는 것입니다. 국토부가 제정한 공동주택 회계처리검토기준을 준용하여 검토하였습니다. 이 기준은 관리주체가 주택법령 및 공동주택관리규약의 회계에 관한 규정을 준수했는지 여부에 대해 제한적 확신을 얻을 수 있도록 하고 있습니다.

감사활동에 의한 2018년 결산서 검토 결과 몇 가지 시정이 필요한 부분에 대하여 권고의 의견을 표명합니다.

본 감사인의 의견으로는 2018년 재무제표는 아래에 언급된 사항이 재무제표에 미치는 영향을 제외하고는 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 회계연도의 운영성과 그리고 잉여금의 변동과 주석의 내용을 금광베네스타 아파트의 공동주택관리규약에서 규정된 회계처리의 기준에 따라 중요성의 관점에서 적정하게 표시하고 있습니다.

또한, 당 아파트 입주자대표 감사로 선출되어 감사활동의 경험에 익숙하지 않을 뿐만 아니라 본 감사 목적에 합당한 관련분야의 전문인이 아니라는 점을 감안하여 제안 및 권고사항을 실제 시행하고자 할 때에는 관리주체의 실정에 맞게 경제적 타당성과 실행 가능성을 주의 깊게 검토하여 결정할 것을 첨언 합니다.

Ⅲ. 제안 및 권고사항

1. 세입, 세출결산서 제무제표에 첨부와 보고

관리주체는 매 분기 말일을 기준으로 하여 세입・세출결산서을 작성하여

입주자대표회의에 보고.

2. 주석에서 요구하는 기재사항 일부 없음.

재무상태표, 운영성과표의 내용을 검토할 때 주석, 보충명세서 등을 같이 보는 것이 필요.

3. 가지급금, 가수금 등 미정산계정은 결산 시 까지 정산 완료 요망.

Ⅳ. 감사인의 소견

본 감사는 2018년 1월 1일 부터 12월 31일까지의 당 아파트 회계 및 제반 운영에 관한 감사를 실시한 결과 입주자대표회의 의결을 거쳐 정상적인 장부처리와 집행이 이루어지고 있음을 확인 합니다.

본 감사인의 감사결과 아파트 관리에서 입주자대표회의의 성의 있는 봉사와 아파트 관리에 만전을 기해주신 당 아파트 관리사무소의 노고에 감사드리며 2018년 감사 지적사항 및 권고조치 사항을 참조 하여 보다 더 투명하고, 보다 더 합리적인 관리로 입주민들에게 칭송받고 대외적으로도 칭송받는 그런 아파트가 될 수 있도록 최선을 다해 주실것을 거듭 당부 드립니다.