|
제 7(당) 기 2010년 12월 31일 현재 |
제 6(전) 기 2009년 12월 31일 현재 |
주식회사 더좋은디앤씨 |
1. 회사의 개요
주식회사 더좋은디앤씨(이하 "당사"라 함)는 주택건설 분양 및 임대업, 부동산개발 및컨설팅 관련업, 대지조성 및 분양업 등을 목적으로 설립되었으며 당기말 현재 경기도용인시 수지구 상현동 377-2 에 본점을 두고 있습니다.
당사는 2010년 12월 14일에 100백만원에 대하여 유상증자를 실시하였으며, 당기말 현재 당사의 납입자본금은 300백만원입니다.
당기말 및 전기말 현재 주요주주의 지분현황은 다음과 같습니다.
주주명 | 당기말 | 전기말 | ||
---|---|---|---|---|
주식수 | 지분율 | 주식수 | 지분율 | |
김무회 | 9,000주 | 30.00% | 6,000주 | 30.00% |
연제우 | - | - | 6,000주 | 30.00% |
김금회 | 6,000주 | 20.00% | 4,000주 | 20.00% |
이병민 | - | - | 4,000주 | 20.00% |
김수회 | 6,000주 | 20.00% | - | - |
정필상 | 9,000주 | 30.00% | - | - |
합 계 | 30,000주 | 100.00% | 20,000주 | 100.00% |
2. 주요 회계처리방침
당사는 대한민국의 일반적으로 인정된 회계처리기준에 따라 재무제표를 작성하고 있으며, 2009년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 재무제표 작성시 채택한회계정책과 동일한 회계정책을 적용하였으며 주요 회계정책은 다음과 같습니다.
(1) 수익인식
당사는 제품의 판매로 인한 수익은 제품이 인도되는 시점을 기준으로 인식하고 있으며 기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성있게 측정할수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다. 당사는도급공사에 대하여는 총공사예정원가에 대한 실제공사비 비율에 의한 공사진행율에 의거 공사수익을 인식하고 있으며, 예약매출인 분양공사의 경우에는 분양계약이 체결된 분에 한하여 공사진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있습니다.
(2) 대손충당금
당사는 매출채권등에 대하여 개별분석과 과거의 대손경험률에 의한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 한편 당사가 정리절차개시, 화의절차개시 및 거래 당사자간의 합의등으로 인하여 매출채권의 원금등이 채권자에게 불리하게 재조정된 경우 미래현금흐름의 현재가치와 장부가액의 차액을 대손상각비로 처리하고 있습니다.
(3) 재고자산
재고자산은 완성 및 미완성주택과 분양택지로 개별법에 의한 취득원가로 평가하고 있습니다. 당사는 재고자산의 제조, 매입, 건설 또는 개발에 장기간이 소요되는 경우에 당해 자산의 제조등에 사용된 차입금에 대하여 당해 자산의 제조 또는 취득완료시까지 발생된 이자비용 기타 이와 유사한 금융비용은 그 자산의 취득원가로 계상하고 있습니다.
(4) 유가증권
종속회사, 지분법피투자회사, 조인트벤처에 대한 투자를 제외한 채무증권과 지분증권에 대해서 취득하는 시점에 만기보유증권, 매도가능증권, 단기매매증권으로 분류하고 보고기간종료일마다 분류의 적정성을 재검토하고 있습니다.
만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권은 단기매매증권으로, 그리고 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있습니다.
당사는 유가증권의 취득원가를 유가증권 취득을 위하여 제공한 대가의 시장가격에 취득부대비용을 가산하여 산정하고 있습니다. 당사는 만기보유증권을 상각후취득원가로 평가하고, 단기매매증권과 매도가능증권은 공정가액으로 평가하고 있습니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가액을 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다.
시장성있는 유가증권의 평가는 시장가격을 공정가치로 보며 시장가격은 보고기간종료일 현재의 종가로 하고 있습니다. 시장가격이 없는 채무증권의 경우에는 미래현금흐름을 합리적으로 추정하고, 공신력 있는 독립된 신용평가기관이 평가한 신용등급이 있는 경우에는 신용평가등급을 적절히 감안한 할인율을 사용하여 평가한 금액을 공정가치로 하고 있습니다. 한편, 시장성이 없는 수익증권의 경우에는 펀드운용회사가 제시하는 수익증권의 매매기준가격을 공정가치로 하고 있습니다.
당사는 단기매매증권의 미실현보유손익을 당기손익항목으로 처리하고, 매도가능증권의 미실현보유손익을 매도가능증권평가손익(기타포괄손익누계액)으로 처리하고 있으며, 당해 매도가능증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 만기보유증권의 만기액면가액과 취득원가의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법을 이용하여 취득원가와 이자수익에 가감하고 있습니다.
(4) 유가증권 - 계속
당사는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 보고기간종료일마다 평가하여 유가증권의 회수가능가액이 채무증권의 상각후취득원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 감액이 불필요하다는 명백한 반증이 없는 한 손상차손을 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
단기매매증권과 보고기간종료일로부터 1년 내에 만기가 도래하거나 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 매도가능증권과 보고기간종료일로부터 1년 내에 만기가 도래하는만기보유증권은 유동자산으로 분류하고 있습니다.
(5) 유형자산
유형자산의 취득원가는 당해 자산의 제작원가 또는 매입원가에 취득부대비용을 가산한 가액으로 계상하고 있습니다. 한편, 교환, 현물출자, 증여 기타 무상으로 취득한자산의 가액은 공정가액을 취득원가로 하고 있습니다.
유형자산의 감가상각은 유형자산의 아래의 내용연수에 따라 정률법을 적용하고 있습니다.
계 정 과 목 | 추정내용연수 | 계 정 과 목 | 추정내용연수 |
---|---|---|---|
공구기구비품 | 4년 | 차량운반구 | 4년 |
유형자산의 제조, 매입, 건설, 개발에 사용된 차입금에 대한 이자비용 또는 기타 이와유사한 금융비용은 발생시 비용처리하고 있습니다. 수선비 중 유형자산의 내용연수를 연장시키거나 가치를 실질적으로 증가시키는 지출은 당해자산의 원가에 가산하고원상을 회복시키거나 능률유지를 위한 지출은 당기비용으로 처리하고 있습니다.
유형자산의 진부화 또는 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 유형자산의 미래 경제적 효익이 장부가액에 현저하게 미달할 가능성이 있고, 당해 유형자산의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부가액에 미달하는 경우에는 장부가액을 회수가능가액으로 조정하고 차액을 감액손실로 처리하고 있습니다.
(6) 퇴직급여충당부채
당사는 보고기간종료일 현재 1년 이상 근속한 전임직원이 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금추계액(근로기준법과 당사의 퇴직금지급 규정 중 큰 금액) 전액을 퇴직급여충당부채로 계상하고 있습니다.
(7) 중소기업 회계처리 특례
당사는 기업회계기준서 제14호(중소기업 회계처리 특례)에 따라 다음의 사항은 적용하지 않고 있습니다.
1) 법인세비용
당사는 법인세비용은 법인세법등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액으로 계상하고있으며, 법인세등의 계정과목으로 계상하고 있습니다.
2) 주당순이익
당사는 주당순이익을 손익계산서 또는 주석으로 기재하지 아니하였습니다.
3. 사용제한된 금융상품
당기말 및 전기말 현재 당사의 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 원) | ||||
---|---|---|---|---|
계정과목 | 종류 | 당기말 | 전기말 | 사용제한의 내용 |
현금및현금성자산 | MMDA | 123,337,110 | - | 지급정지 |
합 계 | 123,337,110 | - |
4. 특수관계자와의 거래
당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 ·채무내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원) | ||||
---|---|---|---|---|
구 분 | 특수관계자명 | 거래내용 | 당기말 | 전기말 |
단기대여금 | 단기대여금 | |||
주요경영진 | 임직원 | 자금수수 | 1,954,000,000 | 455,847,004 |
5. 담보제공자산 등
(1) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과같습니다.
(단위 : 원) | |||||
---|---|---|---|---|---|
담보제공자산 | 장부가액 | 담보설정금액 | 차입금종류 | 차입금액 | 담보권자 |
용 지 | 21,001,231,892 | 41,684,230,100 | 일반자금대출 | 120,850,000,000 | 현대스위스저축은행 등 |
선급금 | 726,000,000 | 943,000,000 |
(*) 선급금은 용인시 수지 상현동 154번지외 토지구매와 관련된 선급금으로 구성되어 있습니다. |
한편 당사는 차입금과 관련하여 용지 전체 장부가액 1,046억원에 대하여 신탁 가등기되어 있습니다.
5. 담보제공자산 등 - 계속
(2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원) | ||||||
---|---|---|---|---|---|---|
제공받은 내용 | 관련차입금 | |||||
구 분 | 제 공 자 | 물건 또는 내용 | 금 액 | 종 류 | 금 액 | 담보권자 |
보 증 | 김수회 | 지급보증 | 119,000,000,000 | 일반자금대출 | 119,000,000,000 | 현대스위스저축은행 등 |
보 증 | 김금회 | 지급보증 | ||||
보 증 | 김무회 | 지급보증 | ||||
보 증 | 정필상 | 지급보증 | ||||
보 증 | ㈜한화건설 | 지급보증 | ||||
합 계 | 119,000,000,000 | 119,000,000,000 |
6. 유형자산
당기 및 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
(1) 당 기
(단위 : 원) | ||||||
---|---|---|---|---|---|---|
과 목 | 기초장부가액 | 취득(자본적지출 포함)액 | 처분액 | 감가상각비 | 기타증감액 | 기말장부잔액 |
차량운반구 | 1,000 | 74,907,500 | - | 26,367,440 | - | 48,541,060 |
비 품 | 10,000 | - | - | - | - | 10,000 |
합 계 | 11,000 | 74,907,500 | - | 26,367,440 | - | 48,551,060 |
(2) 전 기
(단위 : 원) | ||||||
---|---|---|---|---|---|---|
과 목 | 기초장부가액 | 취득(자본적지출 포함)액 | 처분액 | 감가상각비 | 기타증감액 | 기말장부잔액 |
차량운반구 | 32,100,000 | - | - | (3,374,445) | (28,724,555) | 1,000 |
비 품 | 58,651,917 | - | - | (2,051,272) | (56,590,645) | 10,000 |
합 계 | 90,751,917 | - | - | (5,425,717) | (85,315,200) | 11,000 |
7. 단기차입금
당기말 및 전기말 현재 당사의 단기차입금에 대한 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원) | ||||
---|---|---|---|---|
차 입 처 | 차입금종류 | 이자율(%) | 당 기 말 | 전 기 말 |
현대커머셜 | 일반자금대출 | 6.5% | 10,000,000,000 | - |
푸른저축은행 | 일반자금대출 | 6.5% | 10,000,000,000 | - |
엔에이치캐피탈 | 일반자금대출 | 6.5% | 10,000,000,000 | - |
금호종합금융 | 일반자금대출 | 6.5% | 10,000,000,000 | - |
용인상현제일차 | 일반자금대출 | 6.5%,6.61% | 48,000,000,000 | - |
한화건설 | 일반자금대출 | 7.0% | 1,850,000,000 | - |
현대스위스 | 일반자금대출 | 10.00% | 1,000,000,000 | 8,500,000,000 |
케이티캐피탈 | 일반자금대출 | 6.50% | 20,000,000,000 | 15,000,000,000 |
아이비케이(기은)캐피탈 | 일반자금대출 | 6.50% | 10,000,000,000 | 10,000,000,000 |
솔로몬 | 일반자금대출 | - | - | 13,610,000,000 |
부산솔로몬 | 일반자금대출 | - | - | 7,510,000,000 |
경기솔로몬 | 일반자금대출 | - | - | 3,280,000,000 |
호남솔로몬 | 일반자금대출 | - | - | 3,750,000,000 |
한국상호저축 | 일반자금대출 | - | - | 12,200,000,000 |
진흥상호저축 | 일반자금대출 | - | - | 6,570,000,000 |
경기상호저축 | 일반자금대출 | - | - | 6,570,000,000 |
영남상호저축 | 일반자금대출 | - | - | 2,810,000,000 |
현대스위스Ⅱ | 일반자금대출 | - | - | 5,630,000,000 |
현대스위스Ⅲ | 일반자금대출 | - | - | 6,570,000,000 |
합 계 | 120,850,000,000 | 102,000,000,000 |
8. 퇴직급여충당부채
당기중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원) | |
---|---|
과 목 | 당 기 |
기 초 잔 액 | - |
퇴직급여설정액 | 10,020,833 |
퇴직급여지급액 | - |
기 말 잔 액 | 10,020,833 |
9. 금융비용자본화
(1) 당기말 현재까지 자본화 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원) | ||
---|---|---|
발생년도 | 금융비용 | 비 고 |
2005년 | 2,272,958,882 | |
2006년 | 3,697,642,875 | |
2007년 | 3,622,132,709 | |
2008년 | 5,175,815,380 | |
2009년 | 5,649,486,834 | |
2010년 | 8,763,501,323 | |
합 계 | 29,181,538,003 |
(2) 금융비용을 기간비용으로 회계처리했을 때와 비교하여 재무상태표 및 손익계산서의 주요 항목에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
① 당 기
(단위 : 원) | |||
---|---|---|---|
계정과목 | 금융비용을 자본화한 경우 |
기준서 7호 적용일 이후 발생된 금융비용을 기간비용으로 회계처리할 경우 계상될 금액 | 차 액 |
용지 | 104,602,042,752 | 75,420,504,749 | 29,181,538,003 |
자본 | (2,402,411,088) | (31,583,949,091) | 29,181,538,003 |
이자비용 | - | (8,763,501,323) | 8,763,501,323 |
당기순이익 | (682,789,654) | (9,446,290,977) | 8,763,501,323 |
9. 금융비용자본화 - 계속
② 전 기
(단위 : 원) | |||
---|---|---|---|
계정과목 | 금융비용을 자본화한 경우 |
기준서 7호 적용일 이후 발생된 금융비용을 기간비용으로 회계처리할 경우 계상될 금액 | 차 액 |
용지 | 82,318,966,423 | 61,900,929,743 | 20,418,036,680 |
자본 | (1,762,194,883) | (22,180,231,563) | 20,418,036,680 |
이자비용 | - | (5,649,486,834) | 5,649,486,834 |
당기순이익 | (920,959,599) | (6,570,446,433) | (5,649,486,834) |
10. 우발부채와 약정사항
당기말 현재 당사가 원고 또는 피고로 계류중인 소송사건은 없으며 견질목적으로 제공된 어음 또는 수표는 없습니다.
11. 자본금
당사는 2010년 12월 14일자로 개최된 이사회결의에 따라 자본확충을 목적으로 100백만원 상당액의 유상증자를 실시하였으며 당기말 및 전기말 현재 당사의 자본금에 관한 사항은 다음과 같습니다.
(단위 : 주, 원) | ||
---|---|---|
구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
발행할 주식수 | 120,000 | 80,000 |
발행주식수 | 30,000 | 20,000 |
주당액면가액 | 10,000 | 10,000 |
납입자본금 | 300,000,000 | 200,000,000 |
12. 부가가치 관련자료
당기와 전기의 판매비와 관리비에 포함된 부가가치계산에 필요한 자료는 다음과 같습니다.
(단위 : 원) | ||
---|---|---|
계 정 과 목 | 당 기 | 전 기 |
급여 | 185,884,800 | 87,000,000 |
퇴직급여 | 10,020,833 | - |
복리후생비 | 31,137,352 | 18,728,790 |
임차료 | 27,000,000 | 17,700,000 |
감가상각비 | 26,367,440 | 5,425,717 |
세금과공과 | 87,895,352 | 48,835,705 |
합계 | 368,305,777 | 177,690,212 |
13. 계속기업가정의 불확실성
회사는 2010년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 영업손실과 당기순손실은 각각 832백만원 및 683백만원이 발생하였습니다. 또한 동일자 현재 총자산을 초과하는 총부채액이 2,345백만원이고, 경영성과에 반영되지 않고 자본화로 대체된 금융비용누계액과 당기금융비용은 각각 29,182백만원 및 8,764백만원이 있습니다. 이러한 상황은 계속기업으로서의 존속능력에 대한 의문을 제기하고 있습니다.
이러한 문제를 해결하기 위하여 당사는 기존 단기차입금의 만기연장, 대표이사 및 주주의 지급보증으로 인한 추가적인 자금차입 및 추진중인 사업계획의 실현을 바탕으로 차입금 상환 및 금융비용 축소를 위해 노력할 예정입니다.
이런한 경영개선계획에 따라 부채상환과 기타 자금 수요를 위해 필요한 자금조달 계획과 안정적인 영업현금흐름 달성여부에 따라 당사의 계속기업 가정의 타당성여부가결정되는 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일, 당사 계혹의 차질이 발생하여 당사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 당사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이러한 불확실성으 최종결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.
14. 재무제표의 사실상의 확정일
당사의 재무제표는 2011년 3월 18일자 이사회에서 사실상 확정되었습니다.
|