가산세(부가가치세법) 총정리_비앤지컨설팅

[부창부수]

1 : 부가가치세 신고방법

☞☞☞ 홈택스 이용 신고방법 http://cafe.daum.net/bngconsulting/U5e1/50

☞☞☞ 2기 확정신고시 개정사항 https://cafe.daum.net/bngconsulting/U5e1/154

2 : 부가가치세 신고시 오류 사례 http://cafe.daum.net/bngconsulting/U5e1/49

- 세무조사시 부가가치세 추징되는 사례

3 : 부가가치세 계산 흐름도 http://cafe.daum.net/bngconsulting/U5e1/70

4: 부가가치세 신고 체크리스트 http://cafe.daum.net/bngconsulting/U5e1/68

5: 법인세 요약 정리 http://cafe.daum.net/bngconsulting/U5e1/42

부가가치세법상의 가산세 요약

구분	가산세 내용
무신고	ㆍ부당 무신고납부세액 × 40%  ㆍ일반 무신고납부세액 × 20%
과소신고ㆍ초과환급신고	ㆍ부당과소신고 납부세액 등 × 40% ㆍ일반과소신고 납부세액 등 × 10%
납부불성실ㆍ 환급불성실	ㆍ미납세액(초과환급세액) × 경과일수 × 이자율(1일 25/100,000)
영세율과세표준 신고불성실	ㆍ무신고ㆍ과소신고 영세율 과세표준 × 0.5%
미등록	ㆍ공급가액 × 1%(간이과세자는 공급대가 × 0.5%)
명의위장 등록	ㆍ공급가액 × 1%(간이과세자는 공급대가 × 0.5%)
세금계산서발급 및 전송불성실	ㆍ세금계산서의 지연발급 : 공급가액 × 1% ㆍ세금계산서 미발급가산세 : 공급가액 × 2% ㆍ종이세금계산서 발급가산세 : 공급가액 × 1% ㆍ둘 이상의 사업장을 가진 사업자가 다른 사업장 명의로 발급 : 공급가액 × 1% ㆍ전자세금계산서 발급명세서 지연전송 가산세 : 공급가액 × 0.3% ㆍ전자세금계산서 발급명세서 미전송 가산세 : 공급가액 × 0.5% ㆍ세금계산서 기재불성실가산세 : 공급가액 × 1%
세금계산서 등 부정수수 (간이과세자의 경우 발급만 적용)	ㆍ세금계산서등 가공 발급(수취)가산세 : 공급가액 × 3% ㆍ세금계산서등 위장 발급(수취)가산세 : 공급가액 × 2% ㆍ세금계산서등 공급가액 과다기재 발급(수취)가산세 : 과다기재 공급가액 × 2%
자료상이 수수한 세금계산서 (간이과세자의 경우 발급만 적용)	ㆍ자료상이 수수한 세금계산서가산세 : 공급가액 × 3%
경정에 따른 매입세액공제 불성실	ㆍ경정등에 따라 공제되는 신용카드수취 매입세액공제 : 공급가액 × 0.5%
매출처별세금계산서 합계표불성실	ㆍ미제출ㆍ기재내용 누락 및 부실기재 : 공급가액 × 0.5% ㆍ지연제출(예정분 → 확정분) : 공급가액 × 0.3%
매입처별세금계산서 합계표불성실 [미제출(경정 공제분) 가산세를 제외한 나머지는 일반과세자만 적용]	ㆍ세금계산서의 지연수취 : 공급가액 × 0.5% ㆍ미제출(경정 공제분)ㆍ기재내용 누락 및 부실기재ㆍ과다기재 : 공급가액 × 0.5%
현금매출명세서 등 제출불성실 (일반과세자만 적용)	ㆍ미제출 또는 과소기재 수입금액 × 1%

※ 간이과세자의 경우 ‘21. 7. 1. 이후 재화 또는 용역을 공급하거나 공급받는 분부터

    세금계산서등 발급관련 가산세(부가법 §60 ②ㆍ③ 1ㆍ3ㆍ5호)와

    매출처별세금계산서합계표 관련 가산세(부가법 §60⑥), 세금계산서 미수취 가산세[(신설) 공급대가 × 0.5%]가 적용됨

   * 세금계산서 발급의무가 있는 간이과세자만 적용