장부정리, 부가가치세 신고, 종합 소득세 신고 등등..

<사업자등록>   * 사업자 등록 미등록시 불이익 - 세금은 어차피 낸다. - 가산세로 망할 수 있다. (부가가치세, 소득세가산세 등)   * 개인사업? 법인사업? 세율 : 개인(8%~35%) 법인(13%~25%)   - 이익 1억 기준 작은 규모 개인이 유리, 큰 규모 법인이 유리 - 개인은 설립, 자금관리가 쉬우나 법인은 설립이 복잡하고 자금 관리가 중요 - 일반적으로 개인보다 법인이 자금조달이 유리함   * 과세유형 - 간이과세? 일반과세? - 간이과세 기준 : 연간 총수입금액이 4800만원 이하 일반과세자만 될 수 있다. - 부가가치세법상 간이는 세금계산서 발행이 안된다. - 간이과세가 배제되는 지역기준이 있다. (강남)     무료 세무 상담 (국세청) 1588-0060     <손익계산서>   손익계산서는 일정 기간의 영업성과를 나타내는 것으로 사업이 이익을 낼 수 있는지를 파악하는 것임 (학생의 성적표와 같음)   =========================== 손익계산서   1. 매출액 2. 매출원가 3. 매출총이익 4. 판관비 5. 영업이익 6. 영업이익 외 손익 7. 당기순이익 ===========================   * 손익계산서 보는 법   - 매출액은 영업활동으로 번 돈 - 매출원가는 상품 매입에 들어간 돈 (택배비는 매출원가에 포함) - 판매 관리비는 상품을 판매하는데 들어간 돈 - 영업이익은 영업과 관련된 이익을 나타냄 - 영업외 손익은 이자비용, 자산의 처분 등 보험이익과 같은 영업과 관련없는 수익과 비용을 나타냄 - 세금을 차감한 금액이 당기 순이익     <대차대조표>   기업의 일정시점의 재무상태에 대하여 나타내는 표로서 기업의 가치를 나타낸다.   장사는 그날 하루 벌어서 하루 쓰고, 그날그날 살아가는것이고.. 사업은 시스템을 구축해 나가는것이라는 말이 있죠^^   사업하신다면 대차대조표 아주 중요합니다!!! 어려워도 꼭 작성해보시기 바래요~   대차대조표 작성 => 손익계산서 => 자금관리(기획/목표)   =========================== 자산   유동자산 당좌자산 재고자산 고정자산 투자자산 유형자산 ===========================   =========================== 부채   유동부채 고정부채 자본금 자본잉여금 이익잉여금 자본조정 ===========================     * 대차대조표의 구성   자산 - 기업의 재산을 나타낸다.   부채 - 기업의 타인 자본 조달부분을 나타낸다. - 타인자본을 나타낸다.   자본 - 자산에서 부채를 뺀 나머지를 나타냄 - 자기자본이라고도 함 (자산 - 부채 = 자기자본)     <대출을 위한 재무제표 관리>   * 재무제표는 단기간에 관리하는 것이 아니다. (3년) * 이익은 많이 비용도 많이 * 사업 첫해에는 손실이 나도 괜찮다. *^_^*   * 매출액 규모, 이익규모는 늘어 나야 한다. * 매출액은 느는데 이익이 안느는 것은 괜찮을 수 있다. (투자) * 투자가 필요하면 과감하게 하라.   * 차입금이 매출액보다 큰것은 안좋다. * 개인신용 관리가 중요 (3개월 이상 연체, 야간단말기 이용 => 현금서비스는 낮에 이용!!!) * 통장 => 한 은행으로 몰아서 관리 (은행 보험 상품 추천!!!)       <조세체계> * 법인 법인세 / 부가가치세   * 개인 소득세 / 부가가치세     <개인사업자의 세금>   * 소득세 확정신고 => 5.1 ~ 5.31 (다른소득과 합산) 중간예납 => 11월 고지납부 (전액부담액의 1/2)     * 부가가치세   일반 사업자 => 1기 예정  4.25 (1월 ~ 3월)                  1기 확정  7.25 (3월 ~ 6월)                  2기 예정 10.25 (7월 ~ 9월)                  2기 확정 다음해 1.25 (9월~12월)   간이과세자 => 1기 예정 7.25 (1월 ~ 6월)                 2기 예정 1.25 (7월 ~ 12월)   원천징수 => 원천징수 사업자       * 투잡 => 사업소득, 근로소득 (2중) 납부     <부가가치세의 구조>   =================================================================================== 제조사               =>              사업자              =>              소비자     의류                  1200                상품                1500                  구매         가전제품              (1320)                                   (1650)     매출 1200 * 0.1 = 120                  매출 1500 * 0.1 = 150 매입                 100                  매입                120 납부세액              20                 납부세액             30   ===================================================================================   - 부가가치세는 매출액이 아니다. - 부가가치의 핵심은 세금계산서이다. - 부가가치세는 내 돈으로 내는 세금이 아니다.     * 총 매출액에서 부가가치세를 꼭 분리한다.       <일반과세자 간이과세자>   일반과세자 => 1년간 매출액 4800만원 이상 매출세액(매출액의 10%) - 매입세액(매입액의 10%) = 납부세액   간이과세자 => 1년간 매출액 4800만원 미만 (매출액 * 업종별 부가가치율 * 10%) - 공제세액 = 납부세액 공제세액 = 세금계산서에 기재된 매입세액 * 해당업종의 부가가치율     <간이과세자의 부가가치율>     * 제조업, 전기/가스 및 수도 사업, 소매업, 재생용재료 수집 및 판매업 = 부가가치율 20%   * 농업/수렵업/임업 및 어업, 건설업, 부동산 임대업, 기타서비스업 = 부가가치율 30%   * 음식업, 숙박업, 운수창고 및 통신업 = 부가가치율 40%       <부가가치세의 신고납부>   * 산출세액 부가가치세 = 매출세액 - 매입세액   * 매출세액   - 현금매출 - 신용카드 현금영수증 매출 - 세금계산서 매출   * 매입세액   부가가치세와 관련 있는 매입 1) 세금계산서로 받은 매입 2) 신용카드로 받은 매입 : 본인것만!!! 3) 현금영수증으로 받은 매입   부가가치세 공제 못받는 매입 1) 현금 매입, 간이 영수증 매입 2) 접대비 등 사용목적의 매입 3) 차량에 대한 구입 유지비 등 (경차 / 9인승 이상 예외)   부가세 공제는 못받지만 소득세에서 공제 1) 간이 영수증 매입 : 5만원 이상은 가산세 20% (5만원 이하로 나눠서 끊으세요^^ 도장,사업자등록번호 없는 영수증 무효!!!) 2) 신용카드 접대비 : 반드시 신용카드 사용, 축의금은 10만원까지 신용카드 사용없이 가능 (청첩장 모으세요!) 3) 인건비 => 정규직 : 주민등록등본, 급여 계좌이체               비정규직 : 신분증 등, 현금수령증, 급여 계좌이체 필요, 일용노무비 명세 필요               프리랜서 : 신분증 등, 현금수령증, 계좌이체 등 필요     <종합소득세 계산>            (자산소득) (이자소득/배당소득/부동산임대소득) / 사업소득/근로소득/일시재산소득/연금소득/기타소득     종합소득금액계   (-) 소득공제 - 기본공제 (본인,배우자, 부양가족 등 1인당 100만원) - 추가공제 (경로우대자, 장애자:1인당 100만원 / 부녀자세대주, 6세이하의 직계비속을 둔 여성근로자:1인당 50만원) - 소수공제자 추가공제 ( 근로소득자로서 기본공제대상이 1인인 경우 100만원, 2인 경우 50만원) - 특별공제 (보험료, 의료비, 교육비 등) 또는 표정공제 (60만원) - 연금저축소득공제   과세표준 (*) 세율 = 산출세액 (-) 세액공제, 감면세액 = 결정세액 (-) 이미 납부한 세액 = 납부할 세액       <장부기장 사업자의 판단>   * 장부의 비치 기장의무   3억이상(대규모사업자) 복식부기 의무자!!! (미기장 가산세 20%)   4800만원 ~ 3억(중규모사업자) - 간편장부 (미기장 가산세 20% / 기장세액 공제 10% / 100만원 한도)   4800만원 미만(소규모사업자) - 미기장 가산세 없음 (기장세액 공제 10% / 100만원 한도)   그래도 기장할 수 있으면 하는게 좋겠죠^^       <소득금액 계산>   * 장부를 비치/기장하고 있는 사업자   소득금액 = 총수입금액 - 필요경비     * 장부를 비치/기장하지 않은 사업자   1) 기준경비율 적용 대상자 소득금액 = 수입금액 - 주요경비 - (수입금액 * 기준경비율)   2) 단순경비율 적용 대상자 : 신규사업자, 기준금액 미만 사업자 소득금액 = 수입금액 - (수입금액 * 단순경비율)       <법정증빙>     * 일반비용 ====================================================================================================     금액                  부가세 공제                  소득세 공제                  비고         ----------------------------------------------------------------------------------------------------                                                                          계산서    5만원 이하                       세금계산서                        세금계산서                                   신용카드 등                       신용카드 등                                                                 간이 영수증(5만원 이하)     5만원 이상                       상동                                상동                       간이 영수증은                                                                                                       가산세 2%                                                                                ====================================================================================================     * 접대비 ====================================================================================================     금액                  부가세 공제                  소득세 공제                  비고         ----------------------------------------------------------------------------------------------------                                                                      세금계산서 5만원 이하                      불공제                             신용카드                                                                     간이 영수증                                                                          5만원 이상                      불공제                           세금계산서                    임직원 개인카드                                                                      신용카드                          불공제                                                                      (법인카드만 인정) ====================================================================================================       <법적증빙 유의사항>   * 세금계산서는 2매를 작성한다. 청색,적색 * 이메일 발송한 세금계산서? 인정 * 세금계산서 분실시? 재발행 요청 * 세금계산서 한꺼번에 발행 가능한지? 매월말일   * 현금영수증 발급 안해주는 경우는? 불법이라고 협박하던지.. 열받음 신고한다! ㅋㅋ * 영수증을 5만원 미만으로 끊어서 낸다면? 날짜를 다르게!!! * 공과금 (전기료/가스료/전화)은 꼭 챙겨라! 명의를 사업자로 변경하면 비용으로 공제 받을 수 있다. * 식당! (본인 신용카드 or 현금) - 식당은 직원 식대 공제, 술집은 회식비 공제 현금결제시 => 사업자 지출증빙 영수증으로 끊는다. 사업자등록번호 말하면 끊어줌! (현금영수증과 같다.)   * 세금계산서 안끊어주는 도매업체들이 많지만 10%의 돈을 주고라고 끊을 수 있으면 끊는게 좋다. 세금계산서를 끊지 않으면 전체 매출액이 전체 소득액이 되기때문에 소득세를 많이 내게된다.     <증빙의 절세 전략>   * 소득세 1) 매입 부가세 공제받지 못한 금액은 소득세로 공제 가능하다. 2) 올해 공제 받지 못한 세액은 내년에 공제 받을 수 있다. 3) 납부 세액이 1천만원 초과 하는 경우는 나누어 낼 수 있다. 4) 감가 상각을 잊지말자! 중요!!! 5) 세금 부담이 너무 무거우면 법인 전환을 고려 한다.   * 부가가치세 1) 부도로 물품대금을 못받으면 대손 세액공제가 가능하다. 2) 세금은 내지 못하더라도 신고는 반드시 한다. 3) 6월말과 12월의 대량매입은 세무조사를 자초한다. 4) 가공세금계산서 매입은 대단히 위험한 행위이다. (불법자료 매입 - 세무조사 대상.. 적발시 쇠고랑.. 철창행.. 엄청난 가산세와 벌금..) 5) 수출이나 사업투자하는 경우 조기 환급이 가능하다.     자료출처는 - 알기쉬운 쇼핑몰 세무회계 교육 에서 발췌를해서 나름대로 제가 정리를 한것입니다.