Re:월급 및 부가세 계산이 맞는지 좀 확인 부탁드려요.

[산그림자]

음..쉽게 설명드리고 싶은데 전달이 잘될지 걱정입니다만...

일단 부가세에 대해 설명드리겠습니다.(일반과세자인경우)

부가세는 매출세액 - 매입세액 납부하시게 됩니다.(매출할때 받았던 세액에서 매입할때 주었던 세액을 뺀 나머지를 납부하시는 겁니다.)

부가세는 1월-6월을 1기, 7월-12월을 2기라 합니다. 1기는 7월25일 신고납부하시는거고요 2기는 1월25일 신고납부하시는거에요

법인사업자의경우 4월25, 10월25일의 예정신고 기간에도 신고납부를 해야하지만

개인사업자의 경우는 예정고지의 금액을 납부만 하시면되겠습니다.

예정고지금액은 전기[4월25일의 경우 전년도 2기의 부가세결정금액(납부금액+예정고지납부금액)]의 부가세결정금액에 1/2의 금액이 세무서에서 고지서로 날라옵니다. 납부하시면됩니다.....이렇게 예정고지로 납부하신금액은 1월과 7월의 확정신고납부기간에 정산되어집니다. 신규사업자의 경우 전기가 없는 관계로 예정고지납부세액은 없습니다.

그럼 부가세를 계산해보겠습니다.

매월 240만원의 매출이 발생하고 매출세액은 별도로 24만원을 받으셨으니 세금계산서도 그에 맞게 끊어졌으니라 봅니다.

이것은 님이 끊어주는것인데 보통 지입의 경우 관리하는곳에서 끊기도 하더군요(이해할수 없는부분이지만)..;;

6개월로 계산하면 님이 받으신 매출세액은 144만원이 되겠고요...

이제 매입세액으로는 님이 기름을 카드로 넣으실때 나와있는 부가세 부분과 지입료로 제하신부분의 부가세부분이 되겠습니다.

지입료로 제하신 부가세 매월1만원씩 6개월은 6만원입니다.

매월 60만원(부가세 포함금액)의 카드영수증상의 금액을 받으신걸로 가정하면 6개월은 360만원 이중 부가세는 (360만-360만/1.1) = 327,272 이정도 금액이 되겠구요 정확한 금액은 님이 기름넣으신 카드영수증상의 부가세 금액을 합하신금액이 되겠습니다.

그럼 님의 6개월간 총 부가세는 1,440,000 - 60,000 - 327,272 = 1,052,728 원을 납부하셔야 할것으로 판단됩니다. 이중 반인 526,364원은 예정고지로 나오면 납부하시면되고 확정때 총금액에서 예정고지 금액을 뺀 나머지 반을 신고납부하시게됩니다.

참고로 제가 설명드린부분은 6개월의 기간에 대해 설명드린부분입니다만..

님이 5월1일 신규사업자 이셨다면 7월 25일날 2개월 해당분의 부가세를 신고납부하셨을거고 대략 34-5만원(실제로 님이 받으신 5월 6월 부가세에서 지입료로제한금액중 부가세부분과 유류대중 부가세부분을 뺀금액 이건 님이 계산하실부분), 10월25일 예정고지는 안나올것으로 추정되며(예정고지세액이 20만원이하일경우 안나옴, 7월25일날 납부하신 세액이 40만원이상이었다면 그에 1/2의 금액이 나올것임) 안나올경우 2012년 1월 25일날 105만원정도의 부가세가 나올것으로 추정됩니다.(지금처럼 사업을 영위할경우) 물론 그후로는 위에 말씀드린대로 예정고지때 52-3만원과 확정신고기간에 52-3만원의 부가세가 발생할것으로 여겨집니다.

추가로 확정신고기간에 전자신고를 하셨다면 1만원의 전자신고세액공제(납부할세액에서 공제)를 받으실수 있고요 대부분 운수회사에서는 전자신고를 하고 있는걸루 알고 있는데 우편신고를 하였다면 공제받을수 없는 부분입니다.

또한 매입세액으로는 기름값뿐만 아니라 차수리비,소모품비등의 매입세액도 공제 받을수 있습니다. 부가세 신고기간에 1-6월의 사용액은 7월25일이전(보통 7월10일에서 20일사이)에 7-12월의 사용액은 다음해 1월25일이전(1월10일에서 20일사이)에 신용카드영수증이나 매입세금계산서를 부가세 신고하는곳에 챙겨주시면 매입세액만큼 납부하실 세액이 줄어들게 됩니다.(물론 이때 차부품교체나 수리한곳이 간이사업자일경우는 매입세액을 공제받지 못합니다. 이것은 신용카드영수증상의 사업자번호만알면 국세청싸이트에서 조회가능합니다.)

한가지더~ 지금 사용하고 계신 휴대폰명의를 개인명의에서 사업자명의로 전환하시면(통신사 통화후 보통 사업자등록증사본만 팩스로 넣으면 해결해줌) 휴대폰요금 영수증상에 님의 사업자번호가 나오는 세금계산서라 쓰여진 부분이 보일것입니다. 개인명의의 경우는 사업자번호 부분이 *** ** ****** 이런식으로 되어있음....세금계산서라 쓰여진부분에 님의 사업자번호가 나와있다면 요것도 매입세액공제 가능한 부분입니다. 부가세 신고전에 영수증 챙겨주시면 부가세부분만큼 납부세액 줄어들어요~

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지금까지는 부가세부분에서만 설명드렸습니다. 위의 설명은 일반과세자에 대한 설명이므로 님의 사업자등록증을 확인하시어 일반사업자가 맞으신지 확인하시고 참고하시면 되겠습니다.

그리고 님은 개인사업자이시므로 매년 5월에 종합소득세 신고도 하셔야합니다. 말씀하신 월240만원이외에 다른소득이 없고 부양가족이 있으시다면 종합소득세는 안나올것으로 보이며 부양가족이 없으셔도 종합소득세는 10만원을 넘지 않을것으로 예상됩니다. 납부할 종합소득세가 없어도 신고는 하셔야합니다^^;

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님의 실소득을 계산해보면 월240만-10만(지입료)+유류비부가세(5만)+유가보조금(12만)=247만에서 차부품교체비나 수리비 차량보험료 차량감가상각비등을 빼시면 될것으로 보여지네요~(실제 사용되는 기름값에따라 유류비부가세와 유가보조금은 변동있음)

급여받으실때 별도로 받으시는 부가세 24만원은 차후 부가세 신고시 납부해야할 매출세액....지입료로 제하는 11만원중 1만원은 매입세액으로 납부하실세액에서 뺄금액 기름 부가세 역시 납부하실세액에서 뺄금액입니다.

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처음차량을 구입하실때 운수회사에선 세금계산서를 끊지 않는다했다는 님의 글로보아서....아마 매입세금계산서를 받지 않은것으로 보여집니다만...이건 님이 차량을 구매하실때 차량대금인 2500만원만 지불하신거라면 안끊은것이 맞고요 부가세 부분인 250만원을 별도로 지불하신거라면...매입세금계산서를 받아서 부가세 신고후 매입부분에대해 환급을 받으실수 있는 내용이에요. 요부분은 차량대금을 얼마를 지불하신건지 혹 부가세부분을 별로로 지불하셨는지 님이 알고 계실듯하고요...만약 2500만원에 부가세별도 250만원의 매입세금계산서를 받으셨다 가정하면 그에대한 차량 취등록세도 나오게 되어있어요....매출이 많고 경비가 많이 부족해서 종합소득세가 많이 나올것으로보일때는 매입세금계산서를 받는것이 유리하지만....님의 경우는 구지 차량취등록세를 높게 납부하실 필요는 없어보이고요(다른소득이 없다는 전제하에...) 차량가액이 300만원으로 되어있다는것은 차량이전하면서 그만큼만 세금계산서를 끊고 그에대한 취등록세를 납부한것으로 보여집니다. 글중에 차량이 2대로 되어있다는 말씀은 정확한 실제상황을 몰라서........정보가 부족하여 답변이 힘든 부분이네요 ㅎ;;

기름 8만원을 넣으면 복지카드금액으로 67,000원이라는 말씀은 나머지 13,000원의 금액은 유가보조금에 해당되는 부분입니다. 이부분은 국가에서 영업용화물을 운전하는 차주에게 일정기간을 정하여 지원해주는 부분으로 물류회사에서는 8만원을 받으시면 맞는것입니다.

기름 8만원을 넣을때 그안에 포함되어있는 부가세부분은 기름을 넣으시면서 이미 결제를 하신부분이고 부가세 신고시에 납부해야할 세액에서 차감되어지는 부분입니다. 위의 글을 이해하셨다면 이부분도 이해하셨으리라 생각됩니다만..즉 기름 넣으실때 부가세부분은 부수입이라고 생각하심 될것같습니다.(기름넣을때 주유소에 주고, 회사에서 받고, 부가세 신고시 납부해야할세금(매출세액)에서 차감하고)

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이상 세무사무실에 근무했던 사람으로서 이제막 화물차를 시작하는 남편을 둔 아내로서 답변드립니다.

[J-피노키오]

굉장히 성실하고 자세한 답변 너무 감사드립니다. 답변이 없을줄 알았는데 너무 감사드리구요. 차량구입비 2,500만원에 취,등록세도 제가 따로 냈습니다. 좀 헷갈리지만 기름 넣는 부분이 헷갈려서요.
결론은 제가 60만원 매월 기름 넣으면 그대로 60만원 받는건지 즉, 8만원치 기름넣으면 8천원가량 부가세가 영수증에 포함되어있던데 이 8천원을 제가 따로 받는것 같은데 이건 물류회사에서 혹은 현재 일하고 있는 회사에서 받는것 같아요.
저는 그냥 제가 60만원 쓰면 그대로 60만원 받는건지 궁금해요. 여러가지 감사합니다. 내년 1월에 부가세 납부시 영수증을 물류회사측에 주라고 해야겠습니다. 긴 답변 진심으로 감사합니다~~

[테트리스]

다른건 모르겠고 8만원 기름넣으면 부가세는 8천원이 아니고 약7천200원가량이 부가세입니다 월 60만원 기름넎시면 부가세는 약54540원정도 부가세가 나옵니다 이것을 월급부가세24만원을 낸것중에서 돌려받는 것입니다 역시 세무사에서 근무해서 그러신지 정확하게 알려주시네요 저도 배웠습니다 감사