|
생산자 |
1차 도매업자 |
2차 도매업자 |
소매업자 |
4,000원 |
6,000원 |
8,000원 |
12,000원 |
① 4,000원 ② 6,000원 ③ 8,000원 ④12,000원
3. 부가가치세 과세대상이 아닌 것은?
① 재화의 공급 ② 용역의 공급
③ 용역의 수입 ④ 재화의 수입
4. 부가가치세 과세방법에 대한 다음 설명 중 잘못된 것은?
① 부가가치세법은 부가가치세 과세방법으로서 ‘전단계세액공제법’을 적용하고 있다.
② 전단계세액공제법에서 납부세액은 매출세액에서 매입세액을 차감하여 계산한다.
③ 공급받는 자는 공급자로부터 매출세액을 거래징수해야 한다.
④ 부가가치세는 공급받는 자가 담세자가 된다.
5. 부가가치세의 일반적인 특징에 대한 설명으로 잘못된 것은?
① 부가가치세는 소비를 과세대상으로 하는 일반소비세이다.
② 부가가치세는 납세의무자의 인적 사정을 고려하지 않는 물세이다.
③ 부가가치세는 누진세율로 과세된다.
④ 세부담은 소비자가 하나, 재화 또는 용역의 공급자가 납세하는 간접세이다.
6. 다음 중 부가가치세 납세의무자인 사업자에 대한 설명으로 올바른 것은?
① 사업자란 사업상 독립적으로재화나 용역을 공급하는 자를 말한다.
② 면세사업자는 매출세액을 거래징수할 필요는 없으나 매입세액은 공제받는다.
③ 겸영사업자는 일반과세사업과 영세율 과세사업을 함께 영위하는 자를 말한다.
④ 집에 있는 폐춤을 파는 경우는 사업성이 있는 경우에 해당한다.
7. 다음 중 사업자의 요건에 대한 설명으로 잘못된 것은?
① 사업자란 사업상 독립적으로 재화나 용역을 공급하는 자를 말한다.
② 단순히 한 두 번 정도의 재화와 용역을 공급하는 행위는 사업성이 인정될 수 없다.
③ ‘독립적’이란 의미는 다른 사람에게 고용되어 있지 않고 점포와 같은 물적 설비가 다른 사람의 것과 구분되어야 한다는 것을 의미하므로 종업원은 사업자가 될 수 없다.
④ 사업자가 되기 위해서는 영리목적이 있어야 한다.
8. 사업자에 대한 다음 설명 중 올바른 것은?
① 사업자는 크게 면세사업자와 간이과세자로 나뉜다.
② 과세사업자라 하더라도 면세대상 재화 또는 용역을 공급하는 경우에는 부가가치세가 면제된다.
③ 과세사업자는 거래품목에 따라 일반과세자와 간이과세자로 구분된다.
④ 면세사업자는 사업자등록, 세금계산서 교부, 과세표준 신고 등의 제반 의무가 있다.
9. 다음의 대화 중 가장 잘못된 설명을 하고 있는 사람은 누구인가?
김사장 : 제가 이번에 사업을 시작하려고 하는데 사업자등록시 주의할 점이 있나요? 최전문 : 사업개시일로부터 20일 이내에 사업자등록을 해야 하며, 기한 내에 사업자등록을 신청 하지 않은 경우 미등록 가산세가 적용됩니다. 임가치 : 신규로 사업을 개시한 경우에 사업개시일 전에는 사업자등록을 할 수 없습니다. 박자문 : 제조업은 제조장별로 재화의 제조를 개시하는 날을 사업개시일로 봅니다. 신타당 : 과세사업을 시작할 경우, 부가가치세법에 의한 사업자등록을 하면 되고 소득세법이나 법인세법에 의한 사업자등록은 별도로 하지 않아도 됩니다. |
① 최전문 ② 임가치 ③ 박자문 ④ 신타당
10. 사업자등록에 관한 다음 설명 중 올바른 것은?
① 법인의 경우에는 사업자등록시 법인등기부등본을 첨부하여야 한다.
② 제조업의 경우 사업개시일은 재화의 판매를 개시하는 날이다.
③ 겸영사업자는 소득세법이나 법인세법에 의한 사업자등록을 하여야 한다.
④ 공동으로 사업을 하는 경우에는 공동사업자 각자의 명의로 사업자등록신청을 하여야 한다.
11. 부가가치세 과세대상에 대한 설명으로 잘못된 것은?
① 부가가치세법상 과세대상은 재화 또는 용역의 공급과 재화의 수입이다.
② 과세대상을 재화 또는 용역의 공급과 재화의 수입으로 규정하고 있는 근거는 소비지국 과세원칙에 입각하고 있기 때문이다.
③ 국내에서 공급하는 재화 또는 용역은 사업자가 공급하는 것에 한한다.
④ 수입하는 재화에 대하여는 수입자의 사업자 여부에 따라 과세대상을 구분하고 있다.
12. 부가가치세 과세대상에 대한 다음 설명 중 옳은 것은?
① 재화란 재산적 가치가 있는 유체물과 무체물이므로 주식은 물론 특허권도 과세대상이다.
② 용역을 물상으로 공급하는 경우에도 과세대상이 된다.
③ 농민이 쌀을 운반하고 통상적으로 쌀값과 운송비를 함께 받은 경우에는 주된 재화가 면세대상이더라도 부수용역인 운송비는 과세된다.
④ 음식점에서 식사를 제공하는 것은 용역의 공급에 해당한다.
13. 다음 중 부가가치세의 과세대상이 아닌 것은 몇 개인가?
a. 특허권 b. 주식 c. 전기 d. 가스 e. 어업권 f. 회사채 g. 난방용 열 h. 구축물 I. 건물 |
① 1개 ② 2개 ③ 3개 ④ 4개
14. 부가가치세법상 재화의 공급으로 보지 않는 것은?
① 은행으로부터 대출을 받기 위해 공장의 재고를 담보로 제공한 경우
② 제품을 외상으로 판매한 경우
③ 가공계약에 있어서 주요자재의 전부를 부담한 경우
④ 부동산매매업자가 판매용 건물을 공급하는 경우
15. 재화의 수입에 대한 설명으로 잘못된 것은?
① 외국으로부터 재화를 들여오는 경우 부가가치세가 과세된다.
② 수입하는 재화에 대하여는 세관장이수입자로부터 당해 재화의 수입시에 부가가치세를 징수한다.
③ 수출신고를 마치고 선적이 완료된 물품을 국내로 다시 반입하는 경우 재화의 수입에 해당하지 않는다.
④ 수입하는 재화에 대하여는 당해 수입자가 사업자인 여부에 관계없이 부가가치세가 과세된다.
16. 다음 중 부가가치세 과세대상인 것은?
① 재화를 담보로 제공한 경우 ② 사업을 포괄적으로 양도한 경우
③ 사업자가 아닌 자가 재화를 수입하는 경우 ④ 토지를 양도하는 경우
17. 다음 중 용역의 공급에 대한 설명으로 잘못된 것은?
① 용역의 공급이란 계약상 또는 법률상의 모든 원인에 의하여 역무를 제공하거나 재화, 시설물 또는 권리를 사용하게 하는 것을 말한다.
② 상대방으로부터 인도받은 재화에 주요자재를 전혀 부담하지 아니하고 단순히 가공만 하여 주는 것은 용역의 공급으로 본다.
③ 고용관계에 의하여 근로를 제공하는 것은 용역의 공급이다.
④ 대가를 받지 아니하고 타인에게 용역을 공급하는 것은 용역의 공급으로 보지 않는다.
18. 부가가치세법상 거래시기로서 잘못된 것은?
① 거래시기란 재화 또는 용역의 공급에 대한 귀속시기를 말한다.
② 재화의 이동이 필요한 경우에는 재화가 인도되는 때를 공급시기로 한다.
③ 재화의 이동이 필요하지 아니한 경우에는 재화가 사용가능한 떄를 공급시기로 한다.
④ 공급시기가 도래하기 전에 재화․용역에 대한 대가를 받고 세금계산서 또는 영수증을 교부하는 경우에는 재화를 인도하는 때가 공급시기이다.
19. 다음 중 재화의 공급시기로서 잘못된 것은?
① 외상판매의 경우 : 현금이 수취되는 때
② 단기할부판매의 경우 : 재화가 인도되는 때
③ 장기할부판매의 경우 : 대가의 각 부분을 받기로 한 때
④ 수출재화의 경우 : 선적일
20. 다음 중 용역의 공급시기로서 잘못된 것은?
① 완성도기준지급․중간지급․장기할부조건부 또는 기타 조건부로 용역을 제공하는 경우에는 대가의 각 부분을 받기로 한 때
② 공급단위를 구획할 수 없는 용역을 계속적으로 공급하는 경우에는 그 대가의 각 부분을 받기로 한 때
③ 2이상의 과세기간에 걸쳐 부동산 임대용역을 공급하고 그 대가를 선불로 받는 경우에는 그 대가를 받는 때
④ 부동산 임대용역의 경우 전세금 또는 임대보증금의 간주임대료는 예정 신고 기간 또는 과세기간 종료일
21. 다음 중 부가가치세법상 재화․용경의 공급시기로서 옳은 것은?
① 중간지급조건부로 공급하는 재화․용역 : 그 조건이 성취되는 때
② 간주임대료의 경우 : 임대보증금을 받는 때
③ 공급시기가 경과한 후에 세금계산서를 교부한 경우 : 그 교부한 때
④ 공급시기가 도래하기 전에 재화․용역에 대한 대가를 받고 세금계산서를 교부하는 경우 : 그 교부하는 때
22. 다음 중 영세율이 적용되는 거래가 아닌 것은?
① 미가공 식료품 ② 국외에서 제공하는 용역
③ 수출하는 재화 ④ 내국신용장에 의하여 수출업자에게 재화를 공급하는 경우
23. 다음 중 부가가치세법상 면세대상이 아닌 것은?
① 토지의 공급 ② 주택의 공급
③ 주택임대용역의 공급 ④ 미가공 식료품의 공급
24. 부가가치세 면세에 관한 다음 설명 중 옳은 것은?
① 면세사업다도 매입세액 공제를 받을 수 있다.
② 모든 면세사업자는 면세의 적용을 포기할 수 있다.
③ 영세율과 면세가 적용되는 사업자는 모두 부가가치세법상 사업자이며, 부가가치세법사의 의무 를 동일하게 이행하여야 한다.
④ 면세는 최종소비자의 세부담을 경감하기 위한 제도이므로 면세사업자의 세부담을 경감하기 위 한 제도는 아니다.
25. 다음은 영세율과 면세에 관한 설명이다. 가장 옳지 않은 것은?
① 영세율의 목적이 소비지국 과세에 있다면 면세의 목적은 기초 생필품 또는 국민후생용역과 관련한 최종소비자의 세부담 완화에 있다.
② 영세율은 완전면세제도이나, 면세는 불완전면세제도이다.
③ 영세율 적용대상인 재화를 공급하는 면세사업자가 영세율을 적용받기 위해서는 면세를 포기하 여야 한다.
④ 영세율 적용 과세사업자와 면세사업자 모두 과세표준의 신고 및 사업자 등록 의무가 있다.
26. 다음 영세율 적용대상 거래 중에서 세금계산서 교부의무가 있는 것은?
① 구매확인서에 의한 수출재화 ② 직수출하는 재화
③ 국외에서 제공하는 용역 ④ 항공기의 외국항행 용역
27. 다음 중 부가가치세 영세율에 대한 설명으로 가장 옳은 것은?
① 면세사업자는 영세율도 같이 적용 받을 수 있다.
② 세율이 0%이므로 부가가치세법상의 모든 의무가 면제되는 것이다.
③ 영세율은 주로 기초 생필품 또는 국민후생용역과 관련하여 최종소비자의 세부담을 줄이기 위하여 운용되고 있다.
④ 영세율이 적용되면 당해 거래단계뿐만 아니라 이전 거래단계에서 창출된 부가가치에 대해서도 과세되지 않는 효과를 가져온다.
28. 다음 자료는 부동산업을 영위하는 김씨의 20X1년 제1기 예정신고기간의 거래내역이다. 김씨의 20X1년 제1기 예정신고기간의 부가가치세 과세표준은 얼마인가?
구 분 |
공급가액 |
비 고 |
주택임대료 |
1,000,000원 |
VAT제외 |
상가임대료 |
2,000,000원 |
VAT제외 |
빌딩 매각 |
9,000,000원 |
VAT제외, 토지가액 4,000,000원 포함 |
① 1,000,000원 ② 3,000,000원 ③11,000,000원 ④7,000,000원
29. 부가가치세에 관한 다음 설명 중 타당하지 아니한 것은?
① 계약 등에 의해 확정된 대가의 지급이연으로 인하여 지급받는 연체이자는 과세표준에 포함하지 아니한다.
② 사업자가 2 과세기간 이상에 걸쳐 부동산임대용역을 공급하고 그 대가를 선불 또는 후불의 방법으로 일시에 받는 경우에는 당해 금액을 계약기간의 월수로 나눈 금액의 각 과세대상기간의 합계액을 과세표준으로 한다.
③ 사업자가 골프장, 헬스클럽 등 각종 시설의 이용과 관련하여 이용자로부터 반환조건부 입회금을 받는 경우에는 동 금액은 사업자의 부가가치세 과세표준에 포함한다.
④ 재화와 용역을 공급하고 대가로 받은 금액에 공급가액과 세액이 별도 표시되지 아니하여 세액이 포함되었는지 여부가 불분명한 경우에는 대가의 110분의 100을 과세표준으로 한다.
30. (주)삼일은 할부판매를 실시하고 있으며 20X1년 7월 10일 상품을 할부로 판매하였다. 동 매출의 회수약정금액(VAT제외)과 실제 회수액(VAT제외)이 다음과 같을 때 20X1년 제2기 예정신고기간(20X1.7.1~9.30)의 과세표준은?
일 자 |
회수약정액 |
회 수 액 |
7.10 |
200원 |
100원 |
8.10 |
100원 |
50원 |
9.10 |
100원 |
- |
10.10 |
100원 |
100원 |
계 |
500원 |
250원 |
① 150원 ② 300원 ③ 400원 ④ 500원
31. 부가가치세 과세사업을 영위하는 (주)삼순은 20X1년에 기계를 새로 구입하면서 그동안 사용하던 기계장치를 매각하였다. 계산서상 조건이 다음과 같다면, 기계장치 매각과 관련한 20X1년 제1기 예정신고기간의 과세표준은 얼마인가?
① 0원 ② 20,000,000원 ③ 50,000,000원 ④ 60,000,000원
32. 재화의 수입에 대한 부가가치세의 과세표준은?
① 관세의 과세가격+관세+특별소비세+주세+교육세+교통세+농어촌특별세
② 관세의 과세가격+관세+특별소비세+교육세
③ 관세의 과세가격+관세+특별소비세
④ 관세의 과세가격
33. 다음은 부가가치세 과세사업을 영위하는 (주)성룡의 제1기 예정신고기간의 거래내역이다. 제1기 예정신고기간의 과세표준은 얼마인가?
․매출액 : 40,000,000원(매출에누리액과 매출할인액이 차감된 금액임) ․매출에누리액 : 5,000,000원 ․매출할인액 : 3,000,000원 ․위 매출액 중 운송도중 파손된 반품액 : 2,000,000원 ․매출처로부터 받은 외상매출금 연체이자 : 500,000원 |
① 38,000,000원 ② 40,000,000원 ③ 41,000,000원 ④ 42,000,000원
34. 일반과세자인 오하영씨의 다음 거래내역에 의하여 제2기 예정신고기간의 과세표준을 계산하면?
7/15 과일통조림 매출 5,000,000원 (매출에누리 100,000원과 매출할인 500,000원이 차감된 금액임) 7/20 매출환입 200,000원 8/7 공장으로 사용하던 건물을 100,000,000원에 매각(토지가액 60,000,000 포함) 8/24 8월부터 임대한 건물임대료 1,000,000원을 수령하기로 함. 매월 동일한 날짜에 임대료를 수령할 예정임. 9/4 통조림 판매에 대한 연체이자 1,000,000 10/1 과일통조림 매출 3,000,000원(매출할인 100,000원이 차감된 금액임) |
①46,800,000 ② 47,300,000 ③ 107,300,000 ④ 110,300,000
35. 부동산임대업을 영위하는 사업자인 (주)삼일의 20X1년 제2기 확정신고시(10.1~12.31)의 부가가치세 과세표준은?
․임대기간 : 20X1. 11. 1~12. 31 ․월 임대료 : 월 4,000,000원 ․임대보증금 : 100,000,000원 ․국세청장 고시 1년 만기 정기예금이자율 : 5% 가정 |
① 8,835,316원 ② 9,260,274원 ③ 12,835,616원 ④ 13,260,274원
36. 다음 중 부가가치세의 납부세액계산시 매입세액이 공제되는 것은?
① 접대비의 지출에 관한 매입세액
② 등록신청이로부터 역산하여 20일 이내의 거래분에 해당하는 매입세액
③ 사업과 직접 관련이 없는 지출에 대한 매입세엑
④ 면세되는 재화 또는 용역을 공급하는 사업에 관련된 매입세액
37. 다음 중 부가가치세법상의 대손세액공제에 대한 설명으로 옳지 않은 것은?
① 대손세액공제를 받고자 하는 사업자는 부가가치세 확정신고서에 대손세액공제신고서와 대손사실을 증명하는 서류를 첨부하여 소관세무서장에게 제출하여햐 한다.
② 대손세액은 대손이 확정된 날이 속하는 과세기간의 매출세액에서 차감한다.
③ 대손세액은 대손금액(부가가치세를 포함한 금액)의 110분의 10으로 한다.
④ 대손세액을 공제받기 위하여는 수표 또는 어음의 부도발생일로부터 1년이 경과해야 한다.
38. 부가가치세법상 대손세액공제대상 사유가 아닌 것은?
① 파 산 ② 사 망 ③ 상법상의 소멸시효 완성 ④ 사업부진
39. (주)삼일의 다음 채권은 20X9년 중 회수불가능한 것으로 확인되었다. 대손관련 정보가 다음과 같은 경우 (주)삼일의 20X9년 제2기 확정신고시 공제가능한 대손세액 공제액은?
․20X8년 1월 23일 (주)정삼에 22,000,000원(VAT 포함)의 재화를 공급하였으나(주)정삼이 20X9년 10월 8일에 법원으로부터 파산선고를 받아서 동일 대손으로 처리하였다. 파산선고시 (주)삼일에 대한 배당액은 없는 것으로 확정되었다. ․20X1년 3월 10일 (주)안영에 공급된 5,500,000원(VAT 포함)에 대해 상법상 소멸시효경과를 사유로 20X9년 10월 14일에 대손으로 처리하였다. |
① 2,000,000 ② 2,500,000 ③ 500,000 ④ 2,700,000
40. 다음 중 부가가치세법 과세표준계산에 대한 설명으로 옳지 않은 것은?
① 금전으로 대가를 받는 경우에는 그 대가를 과세표준으로 한다.
② 금전 이외의 대가를 받는 경우에는 자기가 공급한 재화 또는 용역의 시가를 과세표준으로 한다.
③ 부동산임대용역을 제공하고 전세금을 받는 경우 과세표준은 전세금으로 한다.
④ 매출할인액은 과세표준에서 공제하지 않아야 한다.
41. (주)진성전자의 20X1년 1기 예정신고기간의 매입과 관련된 내역은 다음과 같다. (주)진성전자의 매입세액공제액은 얼마인가 (단, (주)진성전자는 20X1년 1월 14일에 등록하였고 특별한 언급이 없는 한 매입액에는 VAT가 포함되어 있지 않다)?
ㄱ.원재료 매입 : 30,000,000원 ㄴ.신용카드로 구입한 기계장치 : 44,000,000(VAT포함) ㄷ.공장부지 매입 : 20,000,000원 ㄹ.영업부장이 법인카드로 지출한 접대비 : 330,000(VAT 포함) ㅁ.20X1년 1월 8일에 매입한 비품 구입비 : 1,000,000 |
① 5,100,000원 ② 7,100,000원 ③ 7,530,000원 ④ 9,030,000원
42. (주)신성의 신입사원인 홍강남씨는 경리부서에 처음으로 배치되었다. 경리부장은 홍강남씨에게 부가가치세 신고업무를 맡겼다. 김삼일씨는 부가가치세에 대한 공부를 하였으나 실제로 다음과 같은 매입이 일어나자 매입세액공제를 받아야 할지 망설이고 있다. 다음 중 (주)신성이 매입세액공제를 받을 수 있는 시기는 언제인가?
매 입 1월 4일 매입대금 지급 4월 15일 매입물품의 매출 7월 23일 매출대금의 회수 9월 10일 |
① 제1기 예정신고기간 ② 제1기 확정신고기간
③ 제2기 예정신고기간 ④ 제2기 확정신고기간
43. 김명연씨는 20X1년 중 사업을 개시하였다. 2월 24일에 사업자등록을 신청했을 때 다음 중 매입세액공제를 받을 수 있는 경우는?
① 2월 12일 : 사업준비를 위해 원재료, 장비 등을 1,500,000원에 구입하였다.
② 2월 25일 : 소형승용차를 10,000,000원에 구입하고 세금계산서를 수취하였다.
③ 3월 4일 : 거래처에 접대할 목적으로 개업축하기념품을 500,000원에 구입하였다.
④ 3월 17일 : 사업확장을 위해 토지를 100,000,000원에 구입하였다.
44. 다음은 기계 제조업을 영위하는 (주)삼일의 20X1년 제2기 확정신고(20X1. 10. 1~12. 31)를 위한 매출관련 자료이다.(단, 수출분은 적절한 증빙을 수취하였다)
국내판매 : |
세금계산서 발행 매출액(VAT미포함) |
30,000,000원 |
신용카드매출전표 발행분(VAT포함) |
22,000,000원 | |
영수증 발행(VAT포함) |
1,100,000원 | |
수 출 분 : |
내국신용장에 의한 공급분(Local 수출 분) |
40,000,000원 |
직수출분 |
50,000,000원 |
(주)삼일의 20X1년 제2기 부가가치세 확정신고서상 과세표준란의 (ㄱ), (ㄴ), (ㄷ), (ㄹ)에 들어갈 금액으로 올바르게 짝지어진 것은?
구분 |
금 액 |
세 율 |
세 액 | |||
과세표준 및 매출세액 |
과세 |
세금계산서교부분 |
① |
(ㄱ) |
10/100 |
|
기 타 |
② |
(ㄴ) |
10/100 |
| ||
영세율 |
세금계산서교부분 |
③ |
(ㄷ) |
0/100 |
| |
기 타 |
④ |
(ㄹ) |
0/100 |
| ||
예 정 신 고 누 락 분 |
⑤ |
|
|
| ||
대 손 세 액 가 감 |
⑥ |
|
|
| ||
합 계 |
⑦ |
|
㉮ |
|
(ㄱ) (ㄴ) (ㄷ) (ㄹ)
① 50,000,000원 1,000,000원 50,000,000원 40,000,000원
② 30,000,000원 33,100,000원 40,000,000원 50,000,000원
③ 30,000,000원 21,000,000원 50,000,000원 40,000,000원
④ 30,000,000원 21,000,000원 40,000,000원 50,000,000원
45. 다음 자료는 20X1년도 10월1일에 사업을 개시(동일에 사업자 등록)한 (주)삼일의 20X1. 10. 1~20X1. 12. 31까지의 거래내역이다. (주)삼일의 부가가치세 납부세액은 얼마인가(단, 모든 수입금액과 지출금액은 부가가치세가 포함되지 아니함)?
구 분 |
금 액 |
국내 제품 매출액 |
200,000,000원 |
제품 수출액 |
250,000,000원 |
원재료매입(세금계산서 수취) |
90,000,000원 |
소모품매입(세금계산서 수취) |
50,000,000원 |
접대비지품(세금계산서 수취) |
7,000,000원 |
2005년 8월 사무실집기구입(간이영수증 수취) |
10,000,000원 |
① 2,200,000원 ② 4,000,000원 ③ 6,000,000원 ④ 8,000,000원
46. 부가가치세 예정신고시 첨부할 서류가 아닌 것은?
① 매출처별세금계산서합계표 ② 매입처별세금계산서합계표
③ 신용카드매출전표수취명세서 ④ 대손세액공제신고서
47. 부가가치세신고서 작성요령으로 잘못된 것은?
① 과세(세금계산서교부분)란에는 당해 과세기간동안 발생한 과세거래 중 세금계산서를 교부한 거래의 공급가액과 세액을 기록한다.
② 영세율(기타)란에는 영세율거래 중 세금계산서 교부의무가 없는 분(직수출 등)의 공급가액과 세액을 기록한다.
③ 매입세액(세금계산서수취분)란에는 공제받지 못하는 매입세금계산서는 제외되어야 한다.
④ 예정신고누락분란에는 예정신고시 누락한 거래를 확정신고시 신고하는 경우에 그 공급가액과 세액을 기재한다.
48. 부가가치세법상 가산세에 관한 설명 중 잘못된 것은?
① 제출한 매입처별세금계산서의 기재사항 중 공급가액을 사실과 다르게 과다하게 기재하여 신고한 경우에는 매입처별세금계산서합계표 불성실가산세가 적용된다.
② 예정신고시 제출하여야 할 매출처별세금계산서합계표를 확정신고시 제출하면 지연제출가산세를 적용한다.
③ 신고불성실가산세외 납부불성실 가산세는 중복하여 적용되지 않는다.
④ 매출처별세금계산서합계표를 제출하지 아니하거나 부실기재한 경우에는 매출처별세금계산서합계표 불성실가산세가 적용된다.
49. 부가가치세법상 가산세에 대한 설명으로 타당하지 않은 것은?
① 제출한 매입처별세금계산서의 기재사항 중 공급가액을 사실과 다르게 과다하게 기재하여 신고한 경우에는 매입처별세금계산서합계표 불성실가산세가 적용된다.
② 타인명의로 사업을 영위한 경우에도 공급가액에 대한 가산세는 없다.
③ 예정신고시 제출하여야 할 매출처별세금계산서합계표를 확정신고시 제출한 경우 가산세를 부 담하여야 한다.
④ 매출처별세금계산서합계표를 제출하지 아니하거나 부실기재한 경우에는 매출처별세금계산서합계표 불성실가산세가 적용된다.
50. (주)남산은 20X1년 제2기 부가가치세 예정신고시 다음의 내역을 신고누락하였다. 이를 20X1년 제2기 확정신고시에 신고하는 경우 적용될 가산세에 해당하지 않는 것은?
구 분 |
공급가액 |
부가가치세액 |
제 품 매 출 |
20,000,000원 |
2,000,000원 |
원 재 료 매 입 |
12,000,000원 |
1,200,000원 |
① 매출처별세금계산서합계표 불성실가산세
② 매입처별세금계산서합계표 불성실가산세
③ 납부불성실가산세
④ 신고불성실가산세
24333
14221
44213
33413
41244
14434
21111
24413
21143
43322
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